科研項(xiàng)目配套資金管理中存在的問題及建議

趙增艷

（中國海洋石油總公司，北京 100010）

在現(xiàn)行的財(cái)政管理體制下，要求科研項(xiàng)目依托單位提供一定比例的配套資金，成為這些依托單位獲得上級或同級財(cái)政撥入資金的硬性條件，對于以財(cái)政資金帶動(dòng)其他資金，加大對科研的投入起到了重要作用。但從總體看，現(xiàn)行的配套資金管理還存在諸多問題。其主要弊端有四：

一、科研項(xiàng)目依托單位缺乏為項(xiàng)目配套的資金來源，無法滿足硬性配套要求

科研項(xiàng)目依托單位以高校和科研院所為主，大都為全額或差額預(yù)算撥款的事業(yè)單位，其收入的絕大部分為財(cái)政補(bǔ)助收入、撥入?？?、科研事業(yè)收入等，這些收入來源均規(guī)定了資金的使用范圍或要求?？顚Ｓ?，不能作為配套資金使用，所以科研項(xiàng)目依托單位根本無法按要求提供配套資金。加之，某些基礎(chǔ)性科學(xué)研究單位所從事研究對象的理論性和探索性較強(qiáng)，離實(shí)際應(yīng)用領(lǐng)域較遠(yuǎn)，很難從研究成果中獲取經(jīng)濟(jì)利益，其創(chuàng)收能力、積累能力都很弱，因此，更加沒有能力提供項(xiàng)目配套資金。

二、配套資金到位率低，導(dǎo)致科研項(xiàng)目虛編預(yù)算、虛列支出、虛報(bào)決算等虛假配套問題

從近年了解的情況看，科研項(xiàng)目依托單位配套資金不到位或到位率低的問題具有一定的普遍性，而科研項(xiàng)目審批單位要求依托單位提供配套資金，并以此作為立項(xiàng)的條件，這些依托單位在無法滿足配套資金要求的情況下，為了申請到科研項(xiàng)目，采取夸大編制預(yù)算以致無需使用配套資金的違規(guī)做法，變相彌補(bǔ)項(xiàng)目配套資金的不足；為了通過科研項(xiàng)目驗(yàn)收，采取虛列支出作為配套資金，將不屬于該項(xiàng)目的支出當(dāng)作是對該項(xiàng)目墊付的資金而視為配套資金，或采取虛報(bào)決算等方式，以滿足科研審批單位對項(xiàng)目配套資金驗(yàn)收的需要。

三、科研項(xiàng)目重復(fù)設(shè)置，導(dǎo)致不同來源渠道的科研項(xiàng)目間相互配套

我國現(xiàn)行的科研機(jī)構(gòu)體系，條塊分割比較嚴(yán)重，研究領(lǐng)域劃分不十分明晰，經(jīng)費(fèi)來源存在多個(gè)渠道，相互之間缺乏整體規(guī)劃和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，造成科研項(xiàng)目的重復(fù)設(shè)置，為科研項(xiàng)目的多頭申報(bào)提供了便利，同一個(gè)人、同一研究內(nèi)容，可以從不同渠道獲得經(jīng)費(fèi)支持，同一科研成果也可以向各方面交賬，導(dǎo)致不同來源渠道的科研項(xiàng)目所獲財(cái)政資金相互做配套。

四、配套資金不足，導(dǎo)致項(xiàng)目擠占或挪用依托單位的其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

在配套資金有限的情況下，依托單位為了順利完成項(xiàng)目任務(wù)，采取科研項(xiàng)目之間互相擠占，或者是挪用依托單位其他科研項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來補(bǔ)充配套資金的不足，被挪用項(xiàng)目發(fā)生經(jīng)費(fèi)不足時(shí)，又會擠占、挪用另外一些專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，長此以往，這種互相擠占、挪用的惡性循環(huán)，結(jié)果很可能導(dǎo)致后續(xù)科研項(xiàng)目因?yàn)榻?jīng)費(fèi)不足而影響到項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量。

隨著我國自主創(chuàng)新戰(zhàn)略的確立和科技中長期規(guī)劃的實(shí)施，國家對科研經(jīng)費(fèi)的投入將會大幅度增加，而科研項(xiàng)目依托單位由于缺乏項(xiàng)目配套資金來源，配套資金不到位或到位率低的問題也就具有了一定的普遍性，使得科研項(xiàng)目依托單位長期以來只能在“違規(guī)”的邊緣從事科研工作，同時(shí)也嚴(yán)重影響了科研成效。因此，完善項(xiàng)目配套資金管理制度，對于規(guī)范科研管理、提高科研效率至關(guān)重要。為此，有以下三點(diǎn)建議：

（一）完善國家對科研項(xiàng)目配套資金的管理制度

一是針對科研項(xiàng)目配套資金的管理與落實(shí)視不同情況制定有效的、操作靈活的約束制度，以使科研項(xiàng)目配套資金管理規(guī)范化、制度化和法制化。二是科研審批單位要對科研項(xiàng)目依托單位和配套資金出資能力進(jìn)行嚴(yán)格審查和慎重選擇。在核定配套資金比例時(shí)，要充分考慮依托單位的實(shí)際情況，對配套資金的來源和性質(zhì)提出明確的要求，并要求依托單位提供確保配套資金到位的依據(jù)支撐，對于確實(shí)沒有配套資金來源但有特殊科研實(shí)力的單位，適當(dāng)降低配套資金比例或者不做配套資金要求。三是建立科研依托單位誠信檔案庫，提高依托單位對配套資金重要性的認(rèn)識，對于配套資金到位不及時(shí)、虛假配套和違規(guī)配套等問題，與以后申請科研項(xiàng)目相掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的給予嚴(yán)肅處理。

（二）調(diào)整科研經(jīng)費(fèi)資源配置，杜絕多頭申報(bào)并相互配套

由有關(guān)的科技?xì)w口管理部門進(jìn)一步改革科研項(xiàng)目管理辦法，建立統(tǒng)一的科研項(xiàng)目庫，進(jìn)一步理順同類科技項(xiàng)目的歸口管理部門，杜絕多頭管理，將國家現(xiàn)有的各項(xiàng)科研項(xiàng)目計(jì)劃納入統(tǒng)一的管理框架，統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌管理。此外，也要同步建立科學(xué)民主的決策機(jī)制，提高科研管理的公開性、公正性和透明性；合理設(shè)置預(yù)算科目，建立統(tǒng)一規(guī)范的預(yù)算制度，完善科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。杜絕不同來源渠道的科研項(xiàng)目間相互配套。

（三）要加強(qiáng)對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的后續(xù)監(jiān)管

主管部門和監(jiān)督部門要建立協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)對科研項(xiàng)目全過程的管理，強(qiáng)化事前的指導(dǎo)和監(jiān)督。在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，要加強(qiáng)對依托單位出資情況的監(jiān)督檢查；在項(xiàng)目完成后，嚴(yán)格對科研項(xiàng)目驗(yàn)收把關(guān)，強(qiáng)化對科研項(xiàng)目的績效評價(jià)，提高科研資金使用效益。同時(shí)，強(qiáng)化問責(zé)機(jī)制，對于檢查發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定虛假配套，有令不行，有禁不止的行為，要追究項(xiàng)目責(zé)任人和相關(guān)人員的責(zé)任。