提高稽核成果綜合利用水平 發(fā)揮稽核建設(shè)職能

毛羽豐

（中國(guó)建設(shè)銀行山東省分行，山東 濟(jì)南 250000）

稽核成果利用是稽核工作的最終環(huán)節(jié)，其利用程度直接關(guān)系到稽核價(jià)值的實(shí)現(xiàn)和稽核質(zhì)量的高低。因此，應(yīng)該始終堅(jiān)持成果利用作為工作的核心，打造稽核成果利用“三項(xiàng)機(jī)制”，共享稽核成果，提高稽核質(zhì)量，使稽核在為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的同時(shí)提供增值服務(wù)，發(fā)揮最大的監(jiān)督作用。

一、建立稽核成果充分披露機(jī)制

稽核成果充分披露是稽核成果利用的前提和基礎(chǔ)，通過(guò)問(wèn)題發(fā)布、跟蹤整改、定期通報(bào)、匯總分析、預(yù)警提示等多種渠道和方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)稽核成果的全面、深入、充分披露和揭示。

（一）稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題跟蹤整改

提高稽核質(zhì)量，不僅要查處問(wèn)題，更要看問(wèn)題是否得到了整改。根據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題性質(zhì)不同，確定不同的整改主體，分類整改：規(guī)范性的問(wèn)題由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)作為第一責(zé)任主體，落實(shí)整改；制度、流程、系統(tǒng)等方面的問(wèn)題，由業(yè)務(wù)條線部門(mén)作為責(zé)任主體，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行整改；案件直接移交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)查處。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對(duì)稽核問(wèn)題逐筆檢查整改情況，計(jì)算整改率，找出問(wèn)題癥結(jié)，確保整改到位。

（二）稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題定期通報(bào)

根據(jù)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照問(wèn)題所屬機(jī)構(gòu)、轄屬分行定期統(tǒng)計(jì)分析，通報(bào)問(wèn)題情況，披露典型案例，有效揭示稽核問(wèn)題的趨勢(shì)、特點(diǎn)、多發(fā)機(jī)構(gòu)，側(cè)重于問(wèn)題分析披露的及時(shí)性和問(wèn)題主體針對(duì)性，做到有的放矢。

（三）稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯總分析

在前期跟蹤整改、定期通報(bào)的基礎(chǔ)上，按照業(yè)務(wù)種類、產(chǎn)品，對(duì)一段時(shí)間內(nèi)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行匯總分析，披露業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，以全面、充分地揭示某類業(yè)務(wù)、某項(xiàng)產(chǎn)品存在的問(wèn)題，側(cè)重于問(wèn)題分析披露的全面性和業(yè)務(wù)針對(duì)性。

（四）重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及時(shí)預(yù)警提示

敏銳洞察內(nèi)外部監(jiān)管重點(diǎn)、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及風(fēng)險(xiǎn)控制水平、風(fēng)險(xiǎn)苗頭等，適時(shí)開(kāi)展專題稽核，側(cè)重于發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、案件疑點(diǎn)、制度盲點(diǎn)、系統(tǒng)控制缺陷等風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題。對(duì)于制度遵循性問(wèn)題及制度缺失、不完善帶來(lái)的問(wèn)題分別確定發(fā)布對(duì)象，通過(guò)不定期出具專題報(bào)告或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示等方式，及時(shí)揭示重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、案件線索和疑點(diǎn)。

二、建立稽核成果溝通交流機(jī)制

業(yè)務(wù)條線部門(mén)及轄屬分行的大力配合是促進(jìn)稽核成果利用的保證。在稽核理念上，要進(jìn)一步提高對(duì)稽核工作建設(shè)職能、服務(wù)目的的認(rèn)識(shí)，實(shí)現(xiàn)稽核成果共享和充分利用，并為管理層提供決策參考，以創(chuàng)造出更大的稽核價(jià)值。

（一）定期召開(kāi)稽核成果分析交流例會(huì)

在保證稽核質(zhì)量的前提下，協(xié)調(diào)組織行內(nèi)各部室、轄屬分行，定期召開(kāi)稽核成果分析交流會(huì)議，通報(bào)上階段的稽核成果，共同掌握被稽核單位的有關(guān)情況，建立稽核成果利用和轉(zhuǎn)化的協(xié)調(diào)機(jī)制。按照業(yè)務(wù)條線對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分解，反饋至相關(guān)業(yè)務(wù)條線部門(mén)，要求其限期對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行督促整改，并就檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出加強(qiáng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的措施辦法，以提高各層級(jí)的履職能力及風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（二）業(yè)務(wù)條線部門(mén)采取針對(duì)性措施加強(qiáng)管理

業(yè)務(wù)條線部門(mén)根據(jù)稽核問(wèn)題的不同性質(zhì)，采取針對(duì)性措施加強(qiáng)管理，具體有：對(duì)于制度執(zhí)行不力帶來(lái)的問(wèn)題，通過(guò)下發(fā)工作通知等方式，進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作，確保制度執(zhí)行到位。對(duì)于存在重要風(fēng)險(xiǎn)隱患的問(wèn)題，通過(guò)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示的方式，在全轄范圍內(nèi)披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，提示關(guān)注重點(diǎn)。對(duì)于工作中普遍存在的操作疏忽及操作錯(cuò)誤，經(jīng)過(guò)實(shí)踐調(diào)研后，給予轄屬各行相關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。對(duì)于屢查屢犯的風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題，則運(yùn)用考核的管理手段，通過(guò)補(bǔ)充完善考核內(nèi)容，控制問(wèn)題發(fā)生。對(duì)于問(wèn)題頻發(fā)的業(yè)務(wù)，則采取加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、開(kāi)展專項(xiàng)檢查等方式加大問(wèn)題整改力度。對(duì)于存在系統(tǒng)控制缺陷的問(wèn)題，提交系統(tǒng)優(yōu)化建議，采取機(jī)控措施，或通過(guò)設(shè)定相關(guān)模型，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，對(duì)于制度上存在歧義及操作困難的問(wèn)題，則由業(yè)務(wù)條線部門(mén)做出解釋、給予答復(fù)。

稽核在為條線管理部門(mén)提供上述業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)的同時(shí)，還可在星級(jí)網(wǎng)點(diǎn)（柜員）評(píng)定、勞務(wù)用工轉(zhuǎn)制、轄屬分行（機(jī)構(gòu)）考核等方面，與條線部門(mén)積極配合，提供數(shù)據(jù)支持，加強(qiáng)轄屬分行、機(jī)構(gòu)及人員管理。

（三）轄屬分行積極應(yīng)對(duì)，化解操作風(fēng)險(xiǎn)

轄屬分行認(rèn)真分析問(wèn)題成因，積極應(yīng)對(duì)，有效化解操作風(fēng)險(xiǎn)，具體措施有：通過(guò)編寫(xiě)問(wèn)題案例庫(kù)、進(jìn)行多元化培訓(xùn)等方式，加強(qiáng)業(yè)務(wù)提示，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位。梳理重要業(yè)務(wù)操作流程，提高對(duì)重要業(yè)務(wù)的關(guān)注度。開(kāi)展專項(xiàng)活動(dòng)或?qū)ｎ}報(bào)告，對(duì)重要問(wèn)題加強(qiáng)調(diào)研，深入分析。加大檢查力度，將部分高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)列為檢查的重要內(nèi)容，加強(qiáng)檢查。實(shí)行約見(jiàn)談話，對(duì)問(wèn)題發(fā)生機(jī)構(gòu)的各級(jí)操作人員、管理人員約見(jiàn)談話，共同討論分析問(wèn)題成因，找準(zhǔn)癥結(jié)所在，制定出明確的工作措施，防控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、建立稽核成果分析評(píng)估機(jī)制

做好稽核成果的分析評(píng)估，是全面提升成果利用質(zhì)量和水平的關(guān)鍵，在鍛煉稽核隊(duì)伍、提高稽核人員工作能力的同時(shí)，也為下一步拓展工作思路，提高稽核效能奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（一）提煉稽核問(wèn)題的本質(zhì)與核心

抓住問(wèn)題的本質(zhì)，從大量的數(shù)據(jù)資料中歸納出規(guī)律性、特征性的東西，通過(guò)去粗取精、去偽存真，提煉出問(wèn)題的核心和本質(zhì)。通過(guò)這種評(píng)估和分析，將經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與今后的工作組織實(shí)施有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)必要的調(diào)整與改進(jìn)，提高稽核效率和質(zhì)量。

（二）提高分析研究的綜合性

提高分析研究的綜合性，在稽核報(bào)告中提示的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)信息，能否引起重視、發(fā)揮作用，很大程度上取決于問(wèn)題的普遍性和傾向性。工作中要有新思路、新舉措、加強(qiáng)調(diào)查研究，對(duì)問(wèn)題分析深入、透徹，努力擴(kuò)大稽核成果。

（三）提升整改工作的質(zhì)量和層次

提高解決問(wèn)題的水平，稽核揭露和反映問(wèn)題的最終目的是為了促進(jìn)整改，更重要的是促進(jìn)完善規(guī)章制度，堵塞漏洞，標(biāo)本兼治。通過(guò)分析評(píng)估，積極研究、探討整改工作的方式方法，促進(jìn)整改機(jī)制完善和整改效果提高，最終實(shí)現(xiàn)稽核成果向經(jīng)營(yíng)效益轉(zhuǎn)化。

稽核成果的有效利用，擴(kuò)大了稽核的影響力，提高了稽核監(jiān)督的有效性，同時(shí)也培養(yǎng)和鍛煉了稽核隊(duì)伍，改變了稽核人員原有的思維路徑，克服“就稽核而稽核”的觀念，建立起建設(shè)性稽核理念引領(lǐng)稽核的工作模式，提高稽核成果的綜合利用水平，充分發(fā)揮稽核的建設(shè)職能。