對(duì)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策的討論

■尹高原 七臺(tái)河職業(yè)學(xué)院

一、企業(yè)資金管理中存在的問題

1.企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范，缺乏科學(xué)管理體制。據(jù)中科院在2004年調(diào)查研究結(jié)果顯示：在對(duì)736個(gè)企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查中，有72.36%的企業(yè)業(yè)主及其家族成員有90%以上的股權(quán)；有455家企業(yè)基本承認(rèn)自身企業(yè)的性質(zhì)是家族式企業(yè)。由此可以看出，在這樣的家族式企業(yè)中，其企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者大部分都是通過關(guān)系走上職業(yè)崗位，缺少科學(xué)的管理科學(xué)和方法，而對(duì)于企業(yè)中一些重要的職位要?jiǎng)?wù)出于自身的考慮，企業(yè)的管理者都會(huì)用自己的人來管理，這不僅使企業(yè)的資金很難得到充分地利而且會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部貪污腐敗，營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)而影響企業(yè)的健康發(fā)展。

2.企業(yè)管理層資金意識(shí)淡薄。在企業(yè)的管理人員中存在著整體素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理能力低、對(duì)貨幣資金管理的重要性不明確的管理層。尤其是在中小企業(yè)中這種現(xiàn)象更為突出。這些管理者大部分都存在這樣的想法“：錢是自己賺的，想怎么花就怎么花?！闭怯捎诤芏嗳说倪@種想法使得企業(yè)的資金使用和管理缺少科學(xué)性，甚至有時(shí)候嚴(yán)重違背了國(guó)家的法律法規(guī)，使得企業(yè)的資金管理存在較大的隱患。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏良好的專業(yè)知識(shí)。在所調(diào)查的大部分企業(yè)當(dāng)中任人唯親的局面是非常普遍的。這就會(huì)常常導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)失衡，再加上從業(yè)者在平時(shí)的工作和生活中不注意專業(yè)知識(shí)的培養(yǎng)，不按照科學(xué)的程序運(yùn)行，造成了會(huì)計(jì)賬目臟亂差的嚴(yán)重現(xiàn)象，更有甚者缺乏法制觀念和應(yīng)有的職業(yè)道德給企業(yè)的資金賬目管理帶來了很大的麻煩。

4.缺乏資金內(nèi)部管理體制。企業(yè)自身內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度的完善與否對(duì)企業(yè)資金的安全流動(dòng)具有至關(guān)重要的作用。我國(guó)的中小企業(yè)當(dāng)中普遍才能在著這樣的問題：

（1）財(cái)務(wù)部門職責(zé)不明，缺乏監(jiān)督機(jī)制。我國(guó)會(huì)計(jì)法明確規(guī)定出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。但在眾多的企業(yè)當(dāng)中會(huì)計(jì)出納職責(zé)不明的情況普遍存在，這對(duì)企業(yè)的資金管理買下了重大的安全隱患。

（2）庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款管理不規(guī)范。一方面企業(yè)普遍存在不規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)象，這造成企業(yè)資金濫用，空頭支票盛行，另一方面在銀行的開戶管理中具有隨意性，不是按照企業(yè)的需要開的這使得企業(yè)的資金管理程序極不規(guī)范。

（3）企業(yè)內(nèi)部審批制度不夠完善。目前在我國(guó)中小企業(yè)中普遍存在不按照規(guī)定進(jìn)行授權(quán)的現(xiàn)象。有些企業(yè)濫批人情款隨意性很大，這就導(dǎo)致一些不合理的甚至是不符合國(guó)家規(guī)定的開銷出現(xiàn)。這種現(xiàn)象間接造成了權(quán)利集中民主理財(cái)?shù)目茖W(xué)方式不能實(shí)現(xiàn)。此外，在設(shè)計(jì)到相關(guān)的票據(jù)管理方面缺乏管理造成資金大量流失，間接導(dǎo)致國(guó)家稅收的流失，雖然在一些企業(yè)中也制定了一些相關(guān)規(guī)定，但是往往不夠完善，且企業(yè)的財(cái)務(wù)人員處于從屬地位不能從根本上影響企業(yè)領(lǐng)大的決策，這就使財(cái)務(wù)資金管理不能夠科學(xué)有效的進(jìn)行從而影響了企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。

二、解決企業(yè)資金管理問題的建議

1.加強(qiáng)科學(xué)管理，采用現(xiàn)代科學(xué)管理方法。對(duì)于大多數(shù)屬于家族式的企業(yè)來說，很多所有者也是經(jīng)營(yíng)者這就造成在人員聘用方面的營(yíng)私舞弊，任人唯親。對(duì)于這種現(xiàn)象我們應(yīng)該采用現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)的管理方法，引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人。這樣不僅是企業(yè)在資金管理和運(yùn)營(yíng)模式上更加科學(xué)規(guī)范而且會(huì)更加有效的引進(jìn)高端應(yīng)用型人才，更加有效合理的應(yīng)用和配置資源，使企業(yè)的資金管理科學(xué)規(guī)范從而促進(jìn)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。

2.加強(qiáng)從業(yè)人員的素質(zhì)建設(shè)。（1）加強(qiáng)管理層的法制觀念建設(shè)。在中小企業(yè)中企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者即是企業(yè)的決策者，他們素質(zhì)的高低直接影響了企業(yè)的運(yùn)行效果。因此要重視企業(yè)管理層的培養(yǎng)，大力加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者相關(guān)財(cái)務(wù)的法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高職業(yè)道德和法律素養(yǎng)，增強(qiáng)法制觀念。加強(qiáng)資金管理的學(xué)習(xí)確保資金管理的重要性深入人心。只有這花樣才能形成科學(xué)有效的管理局面，使企業(yè)的資金管理健康的發(fā)展下去。

（2）提高業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。加強(qiáng)資金管理從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高其業(yè)務(wù)水平和專業(yè)技能，定期對(duì)資金管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)和專業(yè)技能培訓(xùn)，大力鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，培養(yǎng)創(chuàng)新能力和專業(yè)技術(shù)知識(shí)。做到嚴(yán)格遵守相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，豐富專業(yè)知識(shí)不斷提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

加強(qiáng)全體職工的資金管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，明確目標(biāo)加強(qiáng)對(duì)每個(gè)員工的教育使得資金管理在其內(nèi)部更加科學(xué)有效地進(jìn)行。

3.建立健全內(nèi)部控制制度。建立健全資金管理制度加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存及銀行賬目的管理，同時(shí)建立一套符合自身發(fā)展?fàn)顩r的資金收支業(yè)務(wù)流程，使得企業(yè)資金的處理科學(xué)化規(guī)范化。

（1）加強(qiáng)預(yù)算的管理。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中主要是通過資金的流通來實(shí)現(xiàn)的。要加強(qiáng)對(duì)資金需要的額預(yù)算做到合理安排資金流通，盡可能的保證資金的暢通，保證正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。

（2）科學(xué)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。在企業(yè)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)當(dāng)中要綜合把握各個(gè)環(huán)節(jié)明確資金來源和去向，對(duì)于各種收支業(yè)務(wù)要開具有效的票據(jù)證明。此外，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真核對(duì)財(cái)務(wù)用章和票據(jù)證明，嚴(yán)格按照程序進(jìn)行。另外好好還要建立完善的票據(jù)和印章的管理制度，應(yīng)該做到專職專責(zé)，明確職能，這樣才能使資金的管理科學(xué)化規(guī)范化。

（3）加強(qiáng)銀行的業(yè)務(wù)控制和外部監(jiān)督。要嚴(yán)格按照銀行規(guī)定開戶注冊(cè)，不能隨意開戶或多頭開戶，要建立科學(xué)合理的賬務(wù)處理程序和授權(quán)審批程序，杜絕弄虛作假現(xiàn)象的出現(xiàn)。此外還要加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)督，明確各單位的職責(zé)權(quán)限，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，要即是無誤的進(jìn)行監(jiān)督檢查確保資金管理落到實(shí)處。

三、結(jié)語

資金是企業(yè)的血液是企業(yè)存在和發(fā)展的保證。資金在企業(yè)的發(fā)展中起著決定性的作用。通過以上的分析可以看到只有資金在不斷循環(huán)企業(yè)才能不停地運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)此我們應(yīng)該毫不猶豫的建立健全資金管理制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和控制家督職能，構(gòu)成完善的財(cái)務(wù)資金管理體系，運(yùn)用高效的科學(xué)的管理方法使企業(yè)更好的發(fā)展下去。

[1]范曉蓉.關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的理論思考.會(huì)計(jì)之友(中),2011年第6期.

[2]武曉虹.論企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范.商場(chǎng)現(xiàn)代化,2010年第11期.

[3]王勇.企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策.企業(yè)界,2010第2期.