內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)在我國商業(yè)銀行境內(nèi)、外分行的風(fēng)險(xiǎn)特征及其防范

李 燕

（中國建設(shè)銀行云南總審計(jì)室，云南 昆明 650021）

內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)是為促進(jìn)境內(nèi)大型中資機(jī)構(gòu)“走出去”、解決境外投資企業(yè)融資難問題，由銀行辦理的境內(nèi)擔(dān)保、境外直接貸款的境內(nèi)外、表內(nèi)外業(yè)務(wù)組合，以實(shí)現(xiàn)銀行對跨國經(jīng)營企業(yè)集團(tuán)的境外授信。內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)的主要擔(dān)保形式為：在授信額度內(nèi)由境內(nèi)的銀行開出保函或備用信用證為境內(nèi)企業(yè)的境外公司提供融資擔(dān)保，無須逐筆審批，和以往的融資型擔(dān)保相比，大大縮短了業(yè)務(wù)流程。近年來，隨我國商業(yè)銀行境內(nèi)外聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，其境內(nèi)、外分行的產(chǎn)品服務(wù)能力和綜合回報(bào)也得到不斷提升。但業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，也逐漸暴露出一些風(fēng)險(xiǎn)特征，給銀行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等帶來了一定的影響。

一、內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)在我國商業(yè)銀行境內(nèi)、外分行的風(fēng)險(xiǎn)特征

（一）在境內(nèi)分行的風(fēng)險(xiǎn)特征

1.業(yè)務(wù)交易背景及融資用途調(diào)查不充分。內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)是在貿(mào)易融資的背景下進(jìn)行的，因此業(yè)務(wù)交易背景及融資用途是銀行受理業(yè)務(wù)時(shí)重要的關(guān)注點(diǎn)，但面臨劇烈的銀行業(yè)競爭，業(yè)務(wù)受理和審核環(huán)節(jié)的把關(guān)有所放松，業(yè)務(wù)受理和審核時(shí)，出現(xiàn)無保函申請人與被保證人的貿(mào)易合同、訂單等交易背景資料來證明業(yè)務(wù)交易背景及融資用途的現(xiàn)象。

2.保證措施落實(shí)不到位，一是提供第三方反擔(dān)保的擔(dān)保能力不足，二是保證金提前釋放。在內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)中，一般要求提供第三方反擔(dān)保、申請人繳存保證金來緩釋開證銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，但為維持客戶關(guān)系，出現(xiàn)了在尚未落實(shí)第三方反擔(dān)保、保證金等風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施就受理開證的情況，對開證申請人應(yīng)提供的擔(dān)保條件標(biāo)準(zhǔn)有所降低。

（二）在境外分行的風(fēng)險(xiǎn)特征

1.簡單地將內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)作為低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理，信貸客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)降低。對于境外分行來說，內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)是由境內(nèi)分行開出的保函或信用證提供擔(dān)保，所以境外分行容易將這類業(yè)務(wù)作為低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，從放松對貸款客戶的信用評級，降低了客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。

2.后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度不足，貸款資金回流入國內(nèi)。對于跨區(qū)域內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)，因缺乏信息來源和管理成本過高，境外分行也難以進(jìn)行有效的貸后管理，且由于境外分行并不承擔(dān)內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，貸后管理動(dòng)力不足，后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足的。同一筆貸款由境內(nèi)、外分行分別管理，貸款和擔(dān)保雙方缺乏規(guī)范的信息溝通機(jī)制，對資金的流向和用途難以監(jiān)控。

二、內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征潛在的不利影響

一是境內(nèi)分行出于營銷業(yè)務(wù)的需要，僅依靠客戶自身提供的融資資金用途說明及對客戶的信任和了解來進(jìn)行授信申報(bào)、核準(zhǔn)與審批，無法審核出客戶融資資金用途的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。若貸后客戶融資資金用途與其事前說明的不一致，或把融資資金用于監(jiān)管部門和銀行政策制度明令禁止或嚴(yán)格限制的領(lǐng)域時(shí)，已是融資資金支用后，沒有達(dá)到事前審核融資用途的效果，無疑加大了境內(nèi)分行的政策性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。

二是現(xiàn)階段，內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)大部分是發(fā)生在國內(nèi)銀行與其海外分行之間，即國內(nèi)銀行在境外的分行辦理的內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)往往是以境內(nèi)分行開出保函或備用信用證為基礎(chǔ)進(jìn)行的。在這種情況下，不管是國內(nèi)銀行還是其境外的分行，一旦一邊出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)也必將波及另外一邊，最終承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的仍是該銀行，對銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等均會(huì)不同程度地帶來不利影響。

三是在國家外匯管理局1996年10月和1998年1月頒布的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》和《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法實(shí)施細(xì)則》中規(guī)定，境外被擔(dān)保人不得將擔(dān)保人為其債務(wù)擔(dān)保項(xiàng)下的資金調(diào)入境內(nèi)使用，雖然沒有明確“調(diào)入”的含義，但“內(nèi)保外貸”資金流入境內(nèi)仍存在一定的政策性風(fēng)險(xiǎn)。尤其在國內(nèi)信貸規(guī)?？刂坪腿嗣駧派档纫蛩氐挠绊懴拢恍┚惩馄髽I(yè)將“內(nèi)保外貸”資金匯入境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的意圖逐漸增強(qiáng)，銀行面臨的政策風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。

三、對應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施的一些思考

（一）審慎評估信貸業(yè)務(wù)，充分把握貸款風(fēng)險(xiǎn)緩釋條件

境內(nèi)分行在提供融資性對外擔(dān)保時(shí)，應(yīng)慎重評估是否符合關(guān)于客戶與業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入要求。申報(bào)業(yè)務(wù)時(shí)，須對境內(nèi)外企業(yè)資信狀況、業(yè)務(wù)交易背景、資金流向等做出全面掌握并予以說明，并根據(jù)融資用途差異，在授信方案中明確境外企業(yè)授信品種、匯款路徑、交易對手或項(xiàng)目限制及用信條件、資金賬戶監(jiān)管、保函反擔(dān)保條件等風(fēng)險(xiǎn)控制要求。

（二）重視還款資金來源，把握客戶和項(xiàng)目的償債能力

境內(nèi)、外分行受理內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)申請時(shí)，要判斷客戶需求是否適合內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)模式。境內(nèi)分行要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保函業(yè)務(wù)規(guī)定，加強(qiáng)對保函業(yè)務(wù)申請客戶的信用評級分析和保證金來源判斷。境外分行在分析審核境外客戶貸款時(shí)，要區(qū)分不同類型貸款分析判斷客戶貸款對應(yīng)的項(xiàng)目或業(yè)務(wù)是否具有市場發(fā)展前景，項(xiàng)目運(yùn)營或客戶經(jīng)營自身能否產(chǎn)生收益歸還貸款，即重點(diǎn)分析借款人自身還款能力和資金來源，不能簡單甚至片面依賴境內(nèi)銀行保函，而放松對境外客戶經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況和償債能力的分析判斷。境內(nèi)、外分行要相互協(xié)同配合，加強(qiáng)授信調(diào)查，共享調(diào)查信息，切實(shí)做到“了解你的客戶”。

（三）合規(guī)開展內(nèi)外業(yè)務(wù)，主動(dòng)化解風(fēng)險(xiǎn)隱患

從銀行全行整體利益出發(fā)，采取合理、有效的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。境內(nèi)分行要嚴(yán)格執(zhí)行所涉及的融資性對外擔(dān)保指標(biāo)、客戶評級、保證金比例、保證金監(jiān)管及業(yè)務(wù)期限等方面的管理要求，不輕易降低客戶評級標(biāo)準(zhǔn)和保證金比例，不得放松保證金監(jiān)管要求。境外分行要按申請用途發(fā)放貸款和支付款項(xiàng)，主動(dòng)加強(qiáng)境外被擔(dān)保人賬戶資金監(jiān)控以及經(jīng)營情況的持續(xù)跟蹤檢查，判斷使用效果是否符合預(yù)期，客戶經(jīng)營是否正常，保證貸款支用符合監(jiān)管規(guī)定，杜絕貸款違規(guī)流向其他渠道。