基于財(cái)務(wù)管理方法的探討

李秀英

（濰坊市坊子區(qū)知識產(chǎn)權(quán)局山東濰坊261206）

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)務(wù)管理已成為企業(yè)運(yùn)營中不可分割的一部分，財(cái)務(wù)管理的方法是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，完成財(cái)務(wù)管理的任務(wù)，在進(jìn)行理財(cái)活動(dòng)時(shí)所采取的各種技術(shù)手段。財(cái)務(wù)管理已經(jīng)貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)中，主要應(yīng)抓好以下幾個(gè)方面。

一、財(cái)務(wù)預(yù)測

財(cái)務(wù)預(yù)測是財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)目前狀況、歷史及現(xiàn)有資料，采用科學(xué)方法對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)情況和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行的預(yù)計(jì)和測算。財(cái)務(wù)預(yù)測是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的起點(diǎn)。無論籌資管理、投資管理、還是收益分配管理，首先要進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測。財(cái)務(wù)預(yù)測是實(shí)施財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，是編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的前提，也是組織日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的必要條件。財(cái)務(wù)預(yù)測方法可分為定量預(yù)測法和定性預(yù)測法。

（一）定量預(yù)測法

定量預(yù)測法又稱數(shù)學(xué)模型法，是利用指標(biāo)之間的數(shù)量關(guān)系，通過建立數(shù)學(xué)模型對企業(yè)未來時(shí)期的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行預(yù)測的方法。定量預(yù)測法又可再細(xì)分為以下兩種方法：

（1）時(shí)間序列預(yù)測法

時(shí)間序列預(yù)測法也稱趨勢預(yù)測法，是根據(jù)按時(shí)間順序排列的歷史資料，對事物的發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測的一種方法。這種方法又可分為移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法和回歸分析法。

（2）因果關(guān)系法

是根據(jù)歷史資料找出要預(yù)測的因素與其他因素之間的因果關(guān)系建立的數(shù)學(xué)模型進(jìn)行預(yù)測的一種方法。

（二）定性預(yù)測法

定性預(yù)測法是利用直觀資料，依靠個(gè)人的主觀判斷和綜合分析能力，對事物未來的狀況和趨勢做出的一種預(yù)測方法。這種方法是在企業(yè)缺乏完備的歷史及當(dāng)前資料、無法用定量預(yù)測法的時(shí)候所采用的方法。

無論是定性預(yù)測法還是定量預(yù)測法都難以單獨(dú)做出準(zhǔn)確的測算，因此在實(shí)際工作中，這兩種方法通常要結(jié)合起來使用。

二、財(cái)務(wù)決策

財(cái)務(wù)決策是指財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求，利用專門方法對各種備選方案進(jìn)行比較分析，并從中選出最佳方案的過程。財(cái)務(wù)決策是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素之一，是財(cái)務(wù)管理的核心。

（一）財(cái)務(wù)決策的基本程序

（1）根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測信息發(fā)現(xiàn)和確定要解決的問題；

（2）提出各種備選方案；

（3）運(yùn)用分析、對比、評價(jià)決策方案；

（4）遵循擇優(yōu)原則，選擇最優(yōu)方案；

（5）試驗(yàn)和實(shí)施決策方案。

（二）財(cái)務(wù)決策常用的方法

1.比較分析法，是利用簡單的數(shù)學(xué)方法，對各個(gè)備選方案進(jìn)行比較分析，從中選出最佳方案的方法。

2.線性規(guī)劃法，是利用運(yùn)籌學(xué)原理，對具有線性聯(lián)系的問題進(jìn)行分析研究，建立和求解有關(guān)的變量之間的數(shù)學(xué)模型，從而得出最佳決策的方法。

3.概率決策法，是運(yùn)用概率學(xué)的基本原理來計(jì)算各個(gè)方案期望值的決策方法。該方法適用于風(fēng)險(xiǎn)性決策。在決策時(shí)可以利用概率來分析估計(jì)隨機(jī)事件發(fā)生情況，從而進(jìn)行擇優(yōu)決策。由于在決策時(shí)可以把各種概率分支用樹形圖法表示出來，因此又稱樹決策法。

三、財(cái)務(wù)計(jì)劃

財(cái)務(wù)計(jì)劃是在一定時(shí)期以貨幣形式綜合反映企業(yè)資金運(yùn)行和財(cái)務(wù)成果的形成和分配的計(jì)劃。也是組織和指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)以及處理財(cái)務(wù)關(guān)系的重要依據(jù)，以便可以使各經(jīng)營目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，綜合平衡各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，可以為檢查、考核和分析生產(chǎn)經(jīng)營過程與結(jié)果提供依據(jù)。

四、財(cái)務(wù)控制與分析

財(cái)務(wù)控制是指在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控與調(diào)節(jié)，以確保財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)分析是根據(jù)核算情況，運(yùn)用科學(xué)方法，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程和結(jié)果進(jìn)行的計(jì)算、檢查和分析。通過財(cái)務(wù)分析，可以檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和完成情況，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)展變動(dòng)情況，從而發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一時(shí)期的財(cái)務(wù)預(yù)測提供必要的依據(jù)，以進(jìn)一步改進(jìn)財(cái)務(wù)管理方法，提升財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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[3] 孔令武.關(guān)于資本成本決策的探討[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究，2007；（3）.