明確風(fēng)險(xiǎn)范圍 合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

陳小冰

(山西晉利工程造價(jià)咨詢有限責(zé)任公司，山西太原 030001)

條文3.2.1采用工程量清單計(jì)價(jià)的工程，應(yīng)在招標(biāo)文件或合同中明確計(jì)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及其范圍(幅度)，不得采用無(wú)限風(fēng)險(xiǎn)、所有風(fēng)險(xiǎn)或類似語(yǔ)句規(guī)定計(jì)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及其范圍(幅度)。這里的風(fēng)險(xiǎn)主要是指工程施工階段工程計(jì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。

工程項(xiàng)目造價(jià)管理中，風(fēng)險(xiǎn)貫穿全過(guò)程，因此需加強(qiáng)考慮風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于造價(jià)的影響，在對(duì)確定性造價(jià)管理的同時(shí)，開展工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)控制。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)明示在先、互利共贏、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，營(yíng)造公平、公正、合理的建筑市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的“成功”。

1 風(fēng)險(xiǎn)的定義

風(fēng)險(xiǎn)是在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)可能產(chǎn)生結(jié)果的變動(dòng)。預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的變動(dòng)，意味著預(yù)期與實(shí)際的偏離，偏離的程度大小反映了風(fēng)險(xiǎn)的大小。無(wú)論怎樣定義風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)機(jī)會(huì)，帶來(lái)比例不等的收益。有的時(shí)候，高風(fēng)險(xiǎn)，高回報(bào)。由此延伸，不僅僅是要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還要看風(fēng)險(xiǎn)對(duì)誰(shuí)更有利。

2 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的原則

1)技術(shù)和管理風(fēng)險(xiǎn)由投標(biāo)人完全承擔(dān);2)市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)由雙方分擔(dān);3)法規(guī)、政策變化風(fēng)險(xiǎn)由發(fā)包方全部承擔(dān);4)不可抗力風(fēng)險(xiǎn)各自損失各自承擔(dān)。

3 不同風(fēng)險(xiǎn)因素的分擔(dān)

1)招標(biāo)工程量清單編制的風(fēng)險(xiǎn)。工程量清單是編制招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)價(jià)、簽約合同價(jià)、工程計(jì)量、價(jià)款的調(diào)整、支付和竣工結(jié)算的重要依據(jù)，是工程價(jià)款管理的基礎(chǔ)。作為整個(gè)造價(jià)控制的核心內(nèi)容，其準(zhǔn)確性和完整性由招標(biāo)人負(fù)責(zé)，招標(biāo)人完全承擔(dān)工程量清單編制的風(fēng)險(xiǎn)。2)綜合單價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。投標(biāo)人是以招標(biāo)文件以及招標(biāo)人提供的招標(biāo)工程量清單和投標(biāo)人自行編制的施工組織設(shè)計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)施工環(huán)境為依據(jù)，編制“工程量清單報(bào)價(jià)”進(jìn)行投標(biāo)，承擔(dān)“價(jià)”的風(fēng)險(xiǎn)。綜合單價(jià)中應(yīng)充分考慮市場(chǎng)價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)因素。在合同履行過(guò)程中，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容及其范圍(幅度)在合同文件規(guī)定的范圍內(nèi)時(shí)，綜合單價(jià)不予調(diào)整，在約定范圍外，允許調(diào)整。承包方是有限度地承擔(dān)此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。3)工程量的風(fēng)險(xiǎn)。工程量變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)一般是可控制風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)最具控制力原則，實(shí)行誰(shuí)造成變動(dòng)誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)包方承擔(dān)工程量清單不準(zhǔn)、不全及工程變更引起的工程量變化風(fēng)險(xiǎn)。因承包人原因造成工程量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，由承包人自行承擔(dān)。4)變更類風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)工程合同是基于合同簽訂時(shí)靜態(tài)的發(fā)承包范圍、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、施工條件為前提的，由于工程建設(shè)的不確定性，這種靜態(tài)前提往往會(huì)被各種變更所打破。在合同工程實(shí)施過(guò)程中，工程變更可分為設(shè)計(jì)圖紙發(fā)生修改;招標(biāo)工程量清單存在錯(cuò)、漏;對(duì)施工工藝、順序和時(shí)間的改變;為完成合同工程所需要追加的額外工作等。這些都可能引起“價(jià)”變，需要調(diào)整簽約合同價(jià)。變更類風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的變更發(fā)生屬于業(yè)主的一種主動(dòng)性行為，是經(jīng)過(guò)業(yè)主(監(jiān)理師指令)允許后才會(huì)發(fā)生變更，因此，業(yè)主必須為自己的行為負(fù)責(zé)，完全承擔(dān)此類變更性風(fēng)險(xiǎn)。5)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)最具控制力原則，管理成本控制力風(fēng)險(xiǎn)一般是企業(yè)可以控制、可以承受的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于承包人因組織施工的技術(shù)方法、管理水平低下造成的管理費(fèi)用超支或利潤(rùn)減少的風(fēng)險(xiǎn)，全部由承包人承擔(dān)。6)不可抗力風(fēng)險(xiǎn)。工程損失，業(yè)主承擔(dān);各自損失，各自承擔(dān)。

4 風(fēng)險(xiǎn)的控制及應(yīng)用

4.1 編制工程量清單，扎實(shí)打牢風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)

工程量清單編制質(zhì)量直接影響到項(xiàng)目造價(jià)的準(zhǔn)確性，進(jìn)而影響到招標(biāo)單位編制招標(biāo)控制價(jià)的準(zhǔn)確性及施工過(guò)程中的投資控制。工程量清單編制要保證編制質(zhì)量，首先要提高清單編制人員的專業(yè)水平。目前工程量清單的編制存在許多不規(guī)范的地方，如工程量計(jì)算錯(cuò)誤、不符合招標(biāo)文件、部分編制內(nèi)容不完整、清單漏項(xiàng)等，造成投標(biāo)單位理解歧義，引起索賠事件。因此，必須嚴(yán)格按照工程量清單編制規(guī)則編制清單。其次要根據(jù)施工圖紙結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況編，嚴(yán)格按照“規(guī)范”編制工程量清單，為工程造價(jià)的合理確定及有效控制創(chuàng)造一個(gè)良好的開端。

4.2 嚴(yán)格把好合同關(guān)，明確約定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)范圍

在簽訂合同時(shí)，發(fā)、承包雙方不但應(yīng)約定雙方的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)范圍及風(fēng)險(xiǎn)幅度，而且還應(yīng)明確約定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)綜合單價(jià)的調(diào)整方式、方法，防止結(jié)算時(shí)發(fā)生爭(zhēng)議。

4.2.1 工程量偏差對(duì)綜合單價(jià)的調(diào)整

“工程量偏差”是相對(duì)于招標(biāo)工程量清單而言，由于招標(biāo)工程量清單出現(xiàn)疏漏，或合同履行過(guò)程中，出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更等影響，按照相關(guān)工程國(guó)家現(xiàn)行計(jì)量規(guī)范規(guī)定的工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算的應(yīng)予計(jì)量的工程量與相應(yīng)的招標(biāo)工程量清單項(xiàng)目的工程量之間的差額。

1)量變?cè)?5%內(nèi)時(shí)，綜合單價(jià)不作調(diào)整;2)量變?cè)?5%外的，綜合單價(jià)的調(diào)整方法如下:a.如果工程量偏差項(xiàng)目出現(xiàn)承包人的綜合單價(jià)與發(fā)包人招標(biāo)控制價(jià)相應(yīng)項(xiàng)目的綜合單價(jià)偏差超過(guò)15%，則此項(xiàng)目的綜合單價(jià)可由發(fā)承包雙方調(diào)整;b.經(jīng)過(guò)以上調(diào)整后的綜合單價(jià)再做以下調(diào)整:當(dāng)工程量增加15%以上時(shí)，其增加部分的工程量的綜合單價(jià)應(yīng)予調(diào)低;當(dāng)工程量減少15%以上時(shí)，減少后剩余部分的工程量的綜合單價(jià)應(yīng)予調(diào)高。

4.2.2 工程變更對(duì)綜合單價(jià)的調(diào)整

合同履行中，出現(xiàn)工程量清單錯(cuò)漏項(xiàng)或者非承包人原因設(shè)計(jì)及工程變更，造成增加新的分部分項(xiàng)工程量清單，可按下列方法確定其綜合單價(jià)。1)原清單有適用單價(jià)的:a.量變?cè)?5%內(nèi)的，采用適用單價(jià);b.量變?cè)?5%外的，按調(diào)后的單價(jià);2)原清單無(wú)適用單價(jià)的，但有類似的單價(jià)，參照類似的單價(jià);3)原清單既無(wú)適用的也無(wú)類似的單價(jià):a.有信息價(jià)的，根據(jù)信息價(jià)和報(bào)價(jià)浮動(dòng)率雙方確定;b.無(wú)信息價(jià)的，根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查取得合法依據(jù)由雙方確定。

4.2.3 市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)綜合單價(jià)的調(diào)整

1)人工工資、規(guī)費(fèi)、稅金。明確基準(zhǔn)日，即政策性調(diào)控的人工單價(jià)、規(guī)費(fèi)及稅金于基準(zhǔn)日之后發(fā)生變化的，其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由發(fā)包人承擔(dān)，按照省級(jí)建設(shè)主管部門或授權(quán)的工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的規(guī)定調(diào)整合同價(jià)款。2)材料及工程設(shè)備價(jià)格。對(duì)于由政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)管理的原材料等價(jià)格進(jìn)行了調(diào)整的，發(fā)包方完全承擔(dān)，按照有關(guān)調(diào)整規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于主要由市場(chǎng)波動(dòng)導(dǎo)致的建筑材料及工程設(shè)備費(fèi)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)可約定在±5%的幅度內(nèi)，不調(diào)整綜合單價(jià);超過(guò)±5%，則應(yīng)當(dāng)調(diào)整。調(diào)整的方法是:承包方在采購(gòu)材料及工程設(shè)備前將采購(gòu)數(shù)量和新單價(jià)報(bào)發(fā)包方核對(duì)，由發(fā)包方確認(rèn)采購(gòu)材料及工程設(shè)備的數(shù)量和新單價(jià)。3)施工機(jī)械使用費(fèi)。施工機(jī)械使用費(fèi)由于汽柴油價(jià)格變動(dòng)等原因造成調(diào)整幅度在±10%以內(nèi)時(shí)，可不調(diào)整綜合單價(jià);超過(guò)時(shí)則予以調(diào)整。

4.2.4 應(yīng)用

例1:某工程施工過(guò)程中，由于設(shè)計(jì)變更，減少輕質(zhì)材料隔墻500 m2。已標(biāo)價(jià)工程量清單中有此輕質(zhì)材料隔墻項(xiàng)目綜合單價(jià)，且減少部分工程量偏差在15%以內(nèi)，就應(yīng)直接采用該項(xiàng)目綜合單價(jià)。例2:某工程現(xiàn)澆混凝土梁為C20，施工過(guò)程中設(shè)計(jì)調(diào)整為C30，此時(shí)，可僅將C30混凝土價(jià)格替換C20混凝土價(jià)格，其余不變，組成新的綜合單價(jià)。例3:某工程招標(biāo)控制價(jià)為8 410 949元，中標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)為7 962 282元，承包人報(bào)價(jià)浮動(dòng)率為多少?施工過(guò)程中，屋面防水采用PE高分子防水卷材(1.5 mm)，清單項(xiàng)目中無(wú)類似項(xiàng)目，工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布有該卷材單價(jià)為18元/m2，該項(xiàng)目綜合單價(jià)怎樣組價(jià)?已標(biāo)價(jià)工程量清單中無(wú)適用和類似的項(xiàng)目，應(yīng)采用招投標(biāo)時(shí)的基礎(chǔ)資料和工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價(jià)格，按成本加利潤(rùn)的原則由發(fā)承包雙方協(xié)商新的綜合單價(jià)。1)用公式(1－0.946 7)×100%=5.33%。2)查項(xiàng)目所在地該項(xiàng)目定額人工費(fèi)為3.78元，除卷材外的其他材料費(fèi)為0.65元，管理費(fèi)和利潤(rùn)為1.13元。該項(xiàng)目綜合單價(jià)為(3.78+18+0.65+1.13)×(1 －5.33%)=23.56 ×94.67%=22.30 元。

發(fā)承包雙方可按22.30元協(xié)商確定該項(xiàng)目綜合單價(jià)。

5 結(jié)語(yǔ)

在建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)并存，承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)是取得利潤(rùn)的前提條件，拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)法取得利潤(rùn)。只有參建方分清責(zé)任，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，即以其最少的投資發(fā)揮最大的投資效益。風(fēng)險(xiǎn)管理還可以使管理者積累抵抗工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，為以后處理類似的風(fēng)險(xiǎn)提供借鑒，能動(dòng)的影響和控制工程造價(jià)。