海關(guān)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估

孫 琦

海關(guān)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估

孫 琦*

廉潔型海關(guān)要求強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，而海關(guān)目前對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控主要采取定性方法，缺乏一套以崗位為單元通用型的廉政風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估模型，制約了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的科學(xué)性、針對(duì)性和規(guī)范性。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論、方法，對(duì)崗位主體權(quán)力運(yùn)行中的廉政風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別，將崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)劃分為思想道德、崗位職責(zé)、控制、外部環(huán)境4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子，采取模糊綜合評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)流程分析、行為測(cè)量等科學(xué)方法分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量，再按照內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)維度對(duì)測(cè)量結(jié)果加以整合，從而建立四等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估模型。該模型可應(yīng)用于海關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)踐，為科學(xué)評(píng)估各崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)并有針對(duì)性地提出風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策提供參考。

廉潔型海關(guān)；海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理；海關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)；量化評(píng)估

廉潔型海關(guān)要求“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子”，防好風(fēng)險(xiǎn)、守住底線，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督。不同崗位行使的權(quán)力不同，承載的廉政風(fēng)險(xiǎn)也不同，只有實(shí)現(xiàn)對(duì)每個(gè)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確測(cè)量，有針對(duì)性地進(jìn)行防控，“防好風(fēng)險(xiǎn)”才能落到實(shí)處。在當(dāng)前海關(guān)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)同廉政風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜交織、多發(fā)多變的形勢(shì)下，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控科學(xué)化，建立一套適用于海關(guān)各個(gè)崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估模型，是建設(shè)廉潔型海關(guān)的重要課題和實(shí)踐難點(diǎn)。

一、海關(guān)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

海關(guān)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)從對(duì)崗位主體腐敗行為的分析入手，再追根溯源，識(shí)別導(dǎo)致腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)因素。識(shí)別模型如下圖①謝福泉：《廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)設(shè)計(jì)》，《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理》2010年第2期。：

（一）海關(guān)崗位主體腐敗行為分析

二、海關(guān)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量

（一）思想道德風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量

傳統(tǒng)干部考核中，對(duì)關(guān)員思想道德素質(zhì)評(píng)價(jià)多采用量化打分的主觀測(cè)評(píng)方法，優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單易行，但評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性、公正性不足。在測(cè)量崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)的思想道德因子時(shí)，可探索采取模糊綜合評(píng)價(jià)法，該方法是對(duì)受多種因素影響的事物做出全面評(píng)價(jià)的一種定性與定量相結(jié)合的多因素決策方法。①王麗麗：《幾種模糊綜合評(píng)價(jià)模型在高職生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)中的應(yīng)用及比較》，《電腦知識(shí)與技術(shù)》2010年第29期。步驟如下：

1.建立層級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。從廉政風(fēng)險(xiǎn)角度，對(duì)關(guān)員的思想道德素質(zhì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)包括政治素質(zhì)、道德素質(zhì)、法治素質(zhì)等3類評(píng)價(jià)因素，可進(jìn)一步細(xì)化為政治立場(chǎng)、垂直領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)、民主作風(fēng)、政績(jī)觀、價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信、公道正派、愛(ài)崗敬業(yè)、簡(jiǎn)樸務(wù)實(shí)、法紀(jì)意識(shí)、法律知識(shí)、行為規(guī)范等具體評(píng)價(jià)指標(biāo)（見(jiàn)下圖）。

2.運(yùn)用層次分析法（AHP法）確定權(quán)重集。該方法是一種多目標(biāo)評(píng)價(jià)決策方法，它將決策人對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)的評(píng)價(jià)決策思維過(guò)程數(shù)學(xué)化，通過(guò)將復(fù)雜問(wèn)題分解為若干層次，每一層次又有若干要素組成，然后對(duì)同一層級(jí)各要素以上一層次的要素為準(zhǔn)則進(jìn)行兩兩比較、判斷和計(jì)算。運(yùn)用該方法，即可求出各層級(jí)指標(biāo)的權(quán)重。

3.建立評(píng)價(jià)模糊隸屬度矩陣。由與受測(cè)崗位關(guān)聯(lián)度較高的人員代表（可包括該崗位的分管領(lǐng)導(dǎo)、部門同事、紀(jì)檢監(jiān)察特派員、工作關(guān)聯(lián)崗位人員等），對(duì)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)給出“優(yōu)、良、中、差”等定性的評(píng)價(jià)。對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)分別給出評(píng)價(jià)等級(jí)的隸屬度組成的隸屬度向量，再把各因素評(píng)價(jià)的隸屬度向量組合得模糊隸屬度矩陣R。

4.模糊運(yùn)算得出總體評(píng)估等級(jí)。把各指標(biāo)的權(quán)重矩陣W與模糊評(píng)價(jià)矩陣R進(jìn)行運(yùn)算，得出模糊綜合評(píng)價(jià)子集，Q=W·R。最后根據(jù)最大隸屬度原則，可得出思想道德因子的評(píng)價(jià)等級(jí)（優(yōu)、良、中、差），進(jìn)而轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)（低風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)、高危風(fēng)險(xiǎn)）。

（二）崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量

崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量旨在評(píng)估崗位權(quán)力失控狀態(tài)下的廉政風(fēng)險(xiǎn)水平，可通過(guò)評(píng)估崗位所實(shí)際擁有的可能引發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)力大小來(lái)衡量。①車建梅、郭少英：《崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法與應(yīng)用》，《華章》2011年第33期。實(shí)踐中，可采取以下步驟：

1.界定評(píng)估項(xiàng)目。將以下4類權(quán)力作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目：一是執(zhí)法權(quán)，包括履行海關(guān)進(jìn)出境監(jiān)管、征稅、打私及其它邊境保護(hù)職能的所有一線作業(yè)和職能管理活動(dòng)；二是人事權(quán)，包括涉及崗位調(diào)整、干部招錄選拔任用、評(píng)先樹(shù)優(yōu)等用人方面的所有操作及管理活動(dòng)；三是財(cái)務(wù)權(quán)，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、支付等方面的所有操作及管理活動(dòng)；四是資源支配權(quán)，包括直接或間接控制支配設(shè)備、材料、數(shù)據(jù)等實(shí)物和信息資料方面的所有操作及管理活動(dòng)。

2.測(cè)評(píng)實(shí)際權(quán)力。按照決策、經(jīng)辦、參與、無(wú)關(guān)4個(gè)作用等級(jí)，對(duì)每個(gè)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)分例如，起決策作用的在9－10分的區(qū)間內(nèi)打分，起經(jīng)辦作用的6－8分，起參與作用的1－5分，沒(méi)關(guān)系的0分。

以查驗(yàn)科長(zhǎng)崗位示例：“執(zhí)法權(quán)”評(píng)估，考慮到該崗位沒(méi)有自行決定“查不查”、“查誰(shuí)”的決策權(quán)，也不實(shí)際實(shí)施查驗(yàn)，一旦查驗(yàn)關(guān)員填寫完成《查驗(yàn)記錄單》并錄入系統(tǒng)后，就無(wú)法改變查驗(yàn)結(jié)論，但可安排優(yōu)先查驗(yàn)、決定查驗(yàn)方式，在《查驗(yàn)記錄單》審核環(huán)節(jié)可施加影響，因此應(yīng)在“經(jīng)辦”區(qū)間打較高分，給予8分；“人事權(quán)”評(píng)估，考慮到組織用人方面一般會(huì)征求科長(zhǎng)意見(jiàn)，科長(zhǎng)擁有一定發(fā)言權(quán)，但影響力不高，應(yīng)在“參與”區(qū)間打分，給予5分；“財(cái)務(wù)權(quán)”評(píng)估，因基本沒(méi)有相應(yīng)權(quán)力，給予0分；“資源支配權(quán)”評(píng)估，考慮到存在泄漏有關(guān)執(zhí)法數(shù)據(jù)、信息資料的風(fēng)險(xiǎn)，但能夠掌控的資源有限、危害不大，應(yīng)屬“參與”等級(jí)，給予5分?？偡?8分，屬黃色區(qū)間。

（三）控制風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量

即對(duì)與崗位相關(guān)的內(nèi)控制度的嚴(yán)密性進(jìn)行測(cè)量評(píng)估，可采取業(yè)務(wù)流程分析法，步驟如下：

1.業(yè)務(wù)流程分析。對(duì)崗位所負(fù)責(zé)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，按整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面分析，找出各個(gè)環(huán)節(jié)潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2.內(nèi)控制度分析。運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查、審計(jì)督察等方法，分析流程是否清晰、是否存在自由量裁機(jī)會(huì)、控制節(jié)點(diǎn)是否明確、制度規(guī)范是否完備嚴(yán)密、監(jiān)督是否到位等。

3.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。根據(jù)查實(shí)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，由專家根據(jù)嚴(yán)重程度，按照高危、嚴(yán)重、中等、低危等4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)崗位的控制風(fēng)險(xiǎn)做出綜合評(píng)估（見(jiàn)下圖）。

控制風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估流程

（四）外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量

外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量主要是評(píng)估崗位所處環(huán)境中的腐敗程度。傳統(tǒng)評(píng)估方法基本是主觀測(cè)量法，即通過(guò)抽樣調(diào)查、民主測(cè)評(píng)等獲得定性評(píng)價(jià)，由于影響人們主觀印象的因素很多，測(cè)量結(jié)果往往不夠準(zhǔn)確。考慮到實(shí)際腐敗發(fā)生率與公眾的腐敗接觸率之間存在強(qiáng)因果關(guān)系，故而通過(guò)抽樣測(cè)量有多大比例的人在一定時(shí)期內(nèi)、在實(shí)際生活中真實(shí)接觸到腐敗行為，就可以較準(zhǔn)確地反映出環(huán)境中真實(shí)的腐敗程度?？山梃b香港和透明國(guó)際組織在評(píng)估各國(guó)家和地區(qū)廉潔水平時(shí)所采取的行為測(cè)量法，來(lái)測(cè)評(píng)海關(guān)崗位所處內(nèi)外部環(huán)境的廉政風(fēng)險(xiǎn)。①任建明：《廉政風(fēng)險(xiǎn)水平測(cè)量方法的研究》，《北京航空航天大學(xué)學(xué)報(bào)》2013年第1期。

1.開(kāi)展抽樣調(diào)查。設(shè)計(jì)兩類調(diào)查問(wèn)卷：一是外部腐敗調(diào)查，列舉收受紅包、接受宴請(qǐng)、說(shuō)情、回扣、入“干股”、兼職、期權(quán)等影響公正執(zhí)法的具體現(xiàn)象，面向管理相對(duì)人發(fā)放；二是內(nèi)部腐敗調(diào)查，列舉買官賣官、貪污、行賄、“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)具體現(xiàn)象，面向崗位所在單位人員發(fā)放。問(wèn)題要簡(jiǎn)單直白，只需受訪者回答有沒(méi)有真實(shí)經(jīng)歷過(guò)上述情況，匿名反饋。

2.統(tǒng)計(jì)測(cè)算“腐敗接觸率”。通過(guò)計(jì)算發(fā)放的有效問(wèn)卷中接觸過(guò)腐敗現(xiàn)象的受訪者比例，經(jīng)過(guò)抽樣統(tǒng)計(jì)運(yùn)算，就可測(cè)算出崗位所處環(huán)境中腐敗行為的發(fā)生概率。實(shí)踐中，考慮到業(yè)務(wù)崗位與非業(yè)務(wù)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源不同，可分別用上述兩類問(wèn)卷的測(cè)算結(jié)果作為評(píng)估依據(jù)。

三、海關(guān)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型

海關(guān)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)（R）包含思想道德風(fēng)險(xiǎn)因子（I）、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)因子（J）、控制風(fēng)險(xiǎn)因子（S）、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因子（E）4個(gè)變量?？紤]到外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是各個(gè)崗位普遍面對(duì)的，無(wú)需針對(duì)每個(gè)崗位測(cè)量評(píng)估，而其它風(fēng)險(xiǎn)因子則具有崗位特定性，因此，可按崗位為單元從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)維度評(píng)估。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：將I、J、S三個(gè)因子的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)按下表轉(zhuǎn)化為量化分值。即可計(jì)算出崗位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)水平Rs＝I·J·S。為簡(jiǎn)化操作，可按總分進(jìn)一步劃分為高、低兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

等級(jí)名稱分值H高風(fēng)險(xiǎn)10 S嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)8 M 中等風(fēng)險(xiǎn)6 L 低風(fēng)險(xiǎn)4

外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：根據(jù)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量結(jié)果——“腐敗接觸率”，即可獲得崗位外部風(fēng)險(xiǎn)水平：Re＝E。也劃分為高、低兩個(gè)等級(jí)。

結(jié)合兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)維度，建立四等級(jí)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)模型如下圖：

由于內(nèi)因是事物的決定因素，評(píng)估崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)兼顧內(nèi)外兩方面風(fēng)險(xiǎn)、以內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)為主。據(jù)此，按照上述模型，可采取以下風(fēng)險(xiǎn)防范策略：

——高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、高外部風(fēng)險(xiǎn)（紅區(qū)）：屬于高危崗位，應(yīng)立即控制，堵塞制度機(jī)制漏洞，批評(píng)教育或強(qiáng)制調(diào)整崗位人員。

——高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、低外部風(fēng)險(xiǎn)（黃區(qū)）：屬于高風(fēng)險(xiǎn)崗位，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，加強(qiáng)思想教育，完善制度、強(qiáng)化監(jiān)督，采取措施消除或減少風(fēng)險(xiǎn)因素。

——低內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、高外部風(fēng)險(xiǎn)（藍(lán)區(qū)）：屬于中度風(fēng)險(xiǎn)崗位，可一般性關(guān)注，注意加強(qiáng)自身建設(shè)，防微杜漸。

——低內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、低外部風(fēng)險(xiǎn)（綠區(qū)）：屬于低風(fēng)險(xiǎn)崗位，只需做好常規(guī)檢查。

（責(zé)任編輯 趙世璐）

青島海關(guān)

1.有權(quán)力——“能腐敗”?！皺?quán)力導(dǎo)致腐敗，絕對(duì)權(quán)力導(dǎo)致絕對(duì)腐敗。”只有手中擁有一定的決策權(quán)、支配權(quán)，才有可能成為“尋租”的對(duì)象，進(jìn)而產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)。海關(guān)各崗位是海關(guān)整體職能的分解，每個(gè)崗位都天然具備一定的職權(quán)，但崗位權(quán)力的性質(zhì)、指向、大小各不相同，由此產(chǎn)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)也必然不同。

2.有動(dòng)力——“想腐敗”。機(jī)會(huì)、壓力、借口三者構(gòu)成促成腐敗行為的“動(dòng)力三角”。從心理動(dòng)機(jī)分析，包括：客觀上的誘因，即腐敗的機(jī)會(huì)，在自己的工作界面上存在利益交換的可能，如執(zhí)法崗位會(huì)接觸到走私分子拉攏腐蝕、權(quán)錢交易等尋租活動(dòng)，采購(gòu)崗位會(huì)遇到拉關(guān)系、給回扣等現(xiàn)象；工作生活中的壓力，如待遇攀比的壓力、職務(wù)晉升的壓力、生活困境的壓力等；思想上的借口，即給腐敗行為以自我合理化解釋，如“撐死膽大的餓死膽小的”、“法不責(zé)眾”、“別人能干我也能干”、“有權(quán)不用過(guò)期作廢”等觀念。

3.缺阻力——“敢腐敗”。制度、監(jiān)督、成本三者構(gòu)成制約腐敗行為的“阻力三角”。阻力弱化包括：制度上存在盲區(qū)和漏洞，如對(duì)權(quán)力行使缺少規(guī)范、自由裁量權(quán)過(guò)大、決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)分離不夠、權(quán)力運(yùn)行各環(huán)節(jié)缺乏相互制約等；監(jiān)督不嚴(yán)，腐敗行為被查發(fā)的幾率不高，如“系統(tǒng)外”權(quán)力運(yùn)行無(wú)過(guò)程監(jiān)督、一些監(jiān)督檢查“扎扎實(shí)實(shí)走形式”、紀(jì)檢監(jiān)察特派員監(jiān)督“虛化”等；腐敗成本不高，案件查處與責(zé)任追究不嚴(yán)厲，如對(duì)涉案人員姑息遷就、大事化小、以功抵過(guò)等。

（二）海關(guān)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成

海關(guān)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)按風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源可劃分為4類：崗位主體自身的思想道德風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度方面的控制風(fēng)險(xiǎn)以及外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

1.思想道德風(fēng)險(xiǎn)?！拔锉叵雀笙x生”，理想信念動(dòng)搖、價(jià)值觀扭曲是誘發(fā)腐敗行為的重要內(nèi)因。如：政治立場(chǎng)不堅(jiān)定，缺乏宗旨意識(shí)，漠視群眾，官僚主義，把升官發(fā)財(cái)當(dāng)作人生追求，把人民賦予的權(quán)力當(dāng)作權(quán)錢、權(quán)權(quán)交易的砝碼；背離社會(huì)主義榮辱觀，盲目攀比，貪圖享樂(lè)，只比官職不比貢獻(xiàn)，只比闊氣不比品德，只比待遇不比奉獻(xiàn)，從而引發(fā)心理畸變，由“看不慣”發(fā)展到“跟著走”；法治思想淡薄，法紀(jì)只掛在嘴上、只沖著別人，獨(dú)斷專行，自我膨脹，膽大妄為，知法犯法；弄虛作假成為習(xí)慣，對(duì)上級(jí)決策部署陽(yáng)奉陰違，對(duì)監(jiān)督檢查總抱著僥幸心理；狹隘地認(rèn)識(shí)“情義”，舍大道而取小義，為面子而棄原則，處不好“小圈子”、管不住身邊人，等等。這些錯(cuò)誤思想，會(huì)嚴(yán)重削弱關(guān)員抵制不良誘惑的能力，使其在出現(xiàn)腐敗機(jī)會(huì)和工作生活壓力時(shí)，產(chǎn)生腐敗的自我合理化借口；同時(shí)也容易輕視腐敗后果，低估腐敗成本，而削弱阻力機(jī)制的心理效應(yīng)。

2.崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。海關(guān)易產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)力主要有4類：執(zhí)法權(quán)、人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)、資源支配權(quán)。不同崗位的權(quán)力配置結(jié)構(gòu)不同，在某些權(quán)力上可能“說(shuō)了算”，而在另一些權(quán)力上可能只是參與運(yùn)行或根本不相干。一般而言，崗位權(quán)力越大，廉政風(fēng)險(xiǎn)就越大。但應(yīng)注意的是，并不能簡(jiǎn)單認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)就比一線關(guān)員權(quán)力大或者職能部門就比現(xiàn)場(chǎng)權(quán)力大。對(duì)崗位權(quán)力的衡量，應(yīng)建立在對(duì)具體權(quán)力運(yùn)行的具體分析上，如查驗(yàn)等外勤崗位，在無(wú)信息化系統(tǒng)和有效復(fù)核機(jī)制加以制約的情況下，就實(shí)際擁有了查驗(yàn)決策權(quán)，反而處長(zhǎng)、關(guān)長(zhǎng)崗位只是履行經(jīng)辦手續(xù)。

3.控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控制度是解決權(quán)力主體敢不敢腐、能不能腐問(wèn)題的關(guān)鍵。制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行以及由此形成的工作機(jī)制、管理機(jī)制，決定了權(quán)力運(yùn)行的過(guò)程控制和監(jiān)督制約力度，進(jìn)而決定了腐敗的成本，是阻止腐敗發(fā)生的屏障。具體風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)包括：制度本身存在漏洞或缺乏可操作性；制度設(shè)計(jì)不科學(xué)，自由量裁空間過(guò)大；制度過(guò)時(shí)未及時(shí)修訂；制度缺乏相互支撐，不能形成制度合力；制度貫徹落實(shí)不到位，等等。

4.外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。事物的發(fā)展變化是內(nèi)因與外因共同作用的結(jié)果。環(huán)境中提供的腐敗機(jī)會(huì)和對(duì)權(quán)力主體的壓力，是誘發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。海關(guān)關(guān)員作為公權(quán)力的行使者，在公共利益與私人利益之間存在許多利益沖突現(xiàn)象，包括：交易型利益沖突，即利用職務(wù)之便直接收取私人利益，如收紅包、接受宴請(qǐng)、低價(jià)購(gòu)買商品、入“干股”等；影響型利益沖突，即利用公權(quán)力的影響，直接或間接地實(shí)現(xiàn)自己、親屬或利益相關(guān)者的私人利益，如為親友說(shuō)情干擾執(zhí)法、搞裙帶關(guān)系等；旋轉(zhuǎn)型利益沖突，即在履行公共事務(wù)的過(guò)程中具有公私雙重角色，利用公權(quán)為自己、親屬或利益相關(guān)者謀取私人利益，如開(kāi)公司、兼職、退休后到企業(yè)任職等。同時(shí)，社會(huì)貧富差距拉大、生活成本上升、公務(wù)員規(guī)范津補(bǔ)貼等不可避免地給海關(guān)隊(duì)伍造成較大壓力，客觀上強(qiáng)化了關(guān)員特別是年輕關(guān)員發(fā)生腐敗的動(dòng)機(jī)。