企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

■王 凱 吉林電子信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院

自從2008年美國(guó)爆發(fā)次貸危機(jī)以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)遭遇了嚴(yán)重打擊，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境受到巨大影響。企業(yè)如何在如此惡劣的國(guó)內(nèi)外環(huán)境下生存，是一個(gè)嚴(yán)峻而現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題。而加強(qiáng)企業(yè)的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)有效的途徑。目前，企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范存在諸多問(wèn)題，如：預(yù)算管理不善，資金監(jiān)控不力，資金管理制度不健全等，下面我們將對(duì)此一一詳述。

一、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)

1.缺乏完善的預(yù)算管理

資金預(yù)算管理與企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范緊密相關(guān)，加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理可以約束全年資金使用計(jì)劃，預(yù)防企業(yè)資金出現(xiàn)超支、濫用等現(xiàn)象的發(fā)生。然而在資金管理預(yù)算上，企業(yè)需要投入大量的人力、物力、財(cái)力，導(dǎo)致許多企業(yè)取消了資金預(yù)算管理。缺乏對(duì)企業(yè)資金使用的約束。如在采購(gòu)材料時(shí)，許多企業(yè)出現(xiàn)盲目采購(gòu)、隨意采購(gòu)、重復(fù)采購(gòu)等情況，致使企業(yè)資金浪費(fèi)嚴(yán)重。預(yù)算管理不善，有時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金管理計(jì)劃出現(xiàn)問(wèn)題，如：企業(yè)無(wú)法根據(jù)債務(wù)實(shí)際情況準(zhǔn)備好充足的現(xiàn)金流，償還固定利息，有時(shí)置放過(guò)多導(dǎo)致浪費(fèi)，置放過(guò)少引起財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.缺乏有效的資金管理監(jiān)控

企業(yè)資金監(jiān)控不力是大多企業(yè)存在的普遍問(wèn)題，有的企業(yè)雖然設(shè)置了資金管理監(jiān)控制度，但由于監(jiān)控制度管理不善，企業(yè)職工擅自挪用企業(yè)資金、以權(quán)謀私，將企業(yè)資產(chǎn)私有化，監(jiān)督者并沒(méi)有按照規(guī)定制度采取相關(guān)措施對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，致使企業(yè)資金流失嚴(yán)重，資金監(jiān)控制度形同虛設(shè)。有的企業(yè)甚至沒(méi)有設(shè)置企業(yè)資金監(jiān)控制度，企業(yè)資金人不敷出，主要靠借款來(lái)還舊款，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。

3.資金管理制度

企業(yè)資金管理制度不健全，使企業(yè)資金管理存在較大風(fēng)險(xiǎn)。資金管理制度不健全主要體現(xiàn)在以下方面：第一，資金緊張，資金使用效率低。由于企業(yè)資金集中管理與內(nèi)部機(jī)構(gòu)分散占用資金的矛盾較為明顯，雖然制定了資金使用計(jì)劃，但難以付諸實(shí)際行動(dòng)，資金使用計(jì)劃操作性差，使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。有的企業(yè)則沒(méi)有制定使用計(jì)劃，資金使用具有隨意性，閑置資金較多，資金使用效率低。第二，資金管理觀念差，管理手段落后。許多企業(yè)在融資、投資方面具有隨意性，不是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，盲目投資，融資渠道單一。簡(jiǎn)單地追求利潤(rùn)最大化，將重點(diǎn)放在生產(chǎn)管理上，忽視財(cái)務(wù)管理。流通資金和資金運(yùn)營(yíng)管理方面較差，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等現(xiàn)金流量管理存在許多不足之處，使得產(chǎn)生大量的不良現(xiàn)金。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.加強(qiáng)預(yù)算管理

加強(qiáng)預(yù)算管理，實(shí)行資金事前、事中控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全方位的預(yù)算控制系統(tǒng)。擴(kuò)大預(yù)算范圍，實(shí)行對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基礎(chǔ)建設(shè)、投資等預(yù)算管理。

企業(yè)要根據(jù)融資需要，多渠道進(jìn)行融資，并根據(jù)籌資方式的資金成本、使用期限等進(jìn)行融資，優(yōu)化資金配置，避免資金閑置。做好投資活動(dòng)下的資金預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)根據(jù)投資項(xiàng)目的收益率、回收期等因素，對(duì)投資收益進(jìn)行估量，做好投資計(jì)劃。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批的管理方式，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為不可變更的法定方案。

2.加強(qiáng)監(jiān)控管理

完善資金使用監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控力度。（1）實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。企業(yè)對(duì)其下屬公司實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，進(jìn)行事前、事中的有效監(jiān)督，監(jiān)督下屬公司的財(cái)務(wù)狀況，保障其會(huì)計(jì)信息的可靠性和真實(shí)性，減少企業(yè)資金的浪費(fèi)。同時(shí)，保證了企業(yè)財(cái)務(wù)政策的統(tǒng)一實(shí)施和貫徹落實(shí)，有利于企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。（2）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是一種有力的監(jiān)督體系，健全內(nèi)部審計(jì)制度，保障內(nèi)部審計(jì)職能的貫徹落實(shí)，加強(qiáng)事前預(yù)防與事中控制，是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)格按照程序進(jìn)行。

3.建立健全資金管理制度

首先，健全信用政策，加強(qiáng)資金回收。在銷售時(shí)，對(duì)對(duì)方的信用、債務(wù)方面進(jìn)行全面了解，確保能準(zhǔn)時(shí)收回應(yīng)收賬款，保障資金回籠的及時(shí)性。加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制對(duì)現(xiàn)金的存放和使用建立完善的內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)資金的安全。其次，采用先進(jìn)技術(shù)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化。以財(cái)務(wù)管理為中心，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，要逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)微機(jī)管理相結(jié)合，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、科學(xué)化、高效化，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提高。

三、總結(jié)語(yǔ)

資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行的關(guān)鍵，加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金管理中存在的實(shí)際問(wèn)題，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理、完善企業(yè)資金管理制度、強(qiáng)化企業(yè)資金監(jiān)控手段和監(jiān)控制度，促使企業(yè)能極大地提高資金管理能力。

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