企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制探討

■李 力 中原大地傳媒股份有限公司

一、企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

1.投資戰(zhàn)略失誤帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)

管理層決策失誤帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)。隨著全球化步伐的不斷加快，企業(yè)積極擴(kuò)張，由于對(duì)于外部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)等估計(jì)不足，許多企業(yè)在對(duì)外投資時(shí)缺乏科學(xué)調(diào)研，事前未對(duì)投資項(xiàng)目情況、投資方向和投資方式進(jìn)行詳細(xì)深入的分析，缺乏對(duì)相關(guān)政策、項(xiàng)目發(fā)展前景、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià)，決策隨意性大，造成決策失誤，導(dǎo)致資金損失慘重。缺少法律意識(shí)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)在對(duì)外簽訂合同或協(xié)議過(guò)程中，缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，由于法律責(zé)任不明而導(dǎo)致賠償和敗訴。

2.企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

資金回籠帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，一些單位在貨物發(fā)出后，故意拖欠貨款，導(dǎo)致資金不能及時(shí)回籠。另外就是貿(mào)易糾紛帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)利用貨物品種、質(zhì)量和數(shù)量等方面的分歧，遲延或拒付貸款。最后就是現(xiàn)金折扣帶來(lái)的損失。為加快資金回籠，企業(yè)集團(tuán)不得不實(shí)行現(xiàn)金折扣政策，導(dǎo)致基站損失。

3.企業(yè)集團(tuán)資金管理方面的風(fēng)險(xiǎn)

（1）資金籌措不科學(xué)。企業(yè)缺乏對(duì)資金需用量的科學(xué)預(yù)測(cè)，認(rèn)為籌集的資金量越多越好，而忽略了資金的時(shí)間價(jià)值和企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理比例，使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)，嚴(yán)重制約了企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（2）資金使用不科學(xué)。一些企業(yè)在資金的使用上不夠科學(xué)，對(duì)于長(zhǎng)期項(xiàng)目投資過(guò)大，致使資金流動(dòng)不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。加之，流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間的分配也不夠科學(xué)，造成資金使用效率低下。

（3）監(jiān)督管理制度不完善。隨著我國(guó)企業(yè)不斷發(fā)展，集團(tuán)化也越來(lái)越明顯，但是我國(guó)企業(yè)在資金管理方面還是存在經(jīng)驗(yàn)不足，企業(yè)內(nèi)部資金需求和集中管理不協(xié)調(diào)的矛盾突出。另外，在大多數(shù)企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在監(jiān)控不力的現(xiàn)象，擅自挪用資金的現(xiàn)象屢有發(fā)生。

二、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方式

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，維護(hù)資金安全完整。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制主要方式有：

1.加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，完善控制制度

嚴(yán)把資金支付關(guān)，構(gòu)筑資金防線(xiàn)。在進(jìn)行資金流向時(shí)，實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。對(duì)于大額的資金支出企業(yè)要進(jìn)行集體決策，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等聯(lián)簽，確保資金安全。另外，財(cái)務(wù)專(zhuān)員要把好政策關(guān)，科學(xué)的使用資金。最后是審核人員要嚴(yán)格審核，確保支付手續(xù)的完備性和合法性，保證支付無(wú)誤。另外，在資金管理中，健全管理機(jī)制能有效的加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)集團(tuán)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金專(zhuān)項(xiàng)管理。

加強(qiáng)審計(jì)和監(jiān)督。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)定期對(duì)于資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查相關(guān)人員職責(zé)分工情況，資金支付合法性，業(yè)務(wù)流程是否符合規(guī)定等并對(duì)及時(shí)的修正發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

2.加強(qiáng)同銀行的合作

利益銀行信息平臺(tái)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。一是充分利用銀行大額支付系統(tǒng)，對(duì)資金的流向進(jìn)行跟蹤，確保資金實(shí)時(shí)到賬。二是與銀行達(dá)成協(xié)議，大額資金流動(dòng)時(shí)及時(shí)進(jìn)行信息反饋，防止資金詐騙、挪用等發(fā)生。三是開(kāi)通在安全保障下的銀行重要客戶(hù)服務(wù)系統(tǒng)，及時(shí)掌握企業(yè)集團(tuán)資金收支情況。最后是與銀行及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金準(zhǔn)確。

3.完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理

建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金帳外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效控制。結(jié)算中心同時(shí)要和銀行合作，下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶(hù)外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)，充分利用結(jié)算中心的作用，嚴(yán)格管理下屬單位資金的出入情況，減少銀行風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造新型銀企關(guān)系。

4.利用計(jì)算機(jī)技術(shù)加強(qiáng)資金控制

近年來(lái)，科技迅猛發(fā)展，科學(xué)力量正在被廣泛的運(yùn)用到生活，企業(yè)集團(tuán)資金控制管理同樣要跟上時(shí)代步伐，采用新技術(shù)進(jìn)行管理。企業(yè)要以財(cái)務(wù)資金管理為中心推進(jìn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類(lèi)信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是實(shí)施資金管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。利用計(jì)算機(jī)技術(shù)有效的減少人為因素，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱(chēng)及監(jiān)督不力的情況。

三、總結(jié)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和科技日新月異的進(jìn)步，企業(yè)集團(tuán)面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)全面做好資金管理工作，為其可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)和條件。只有加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，才會(huì)有更多的資金投入生產(chǎn)。因此，要想企業(yè)發(fā)展壯大就必須加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理和控制。

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