稅收信息化問題研究

張麗婷　朱大明

摘 要：文章對稅收信息化建設(shè)取得的成就進行梳理，分析了稅收信息化建設(shè)存在的問題，提出稅收信息化建設(shè)的具體建議。

關(guān)鍵詞：稅收信息化；稅收征管；稅收管理

中圖書分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2012）32-0020-02

我國稅收信息化建設(shè)從20世紀80年代初期起步，直到現(xiàn)在的近20年時間里，經(jīng)歷了從無到有、從小到大、從簡單應(yīng)用到復(fù)雜應(yīng)用、從各自為政到規(guī)范管理的發(fā)展歷程，進行了一系列艱苦卓絕的探索。如今，信息技術(shù)在稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用的廣度與深度上都得到了前所未有的拓展，信息資源己成為稅收工作不可或缺的重要內(nèi)容。目前，稅收信息化已為稅收管理的各方面工作提供了強有力的支持，并成為各地依法治稅、為民理財?shù)膱詫嵒A(chǔ)。

1 稅收信息化建設(shè)的基本現(xiàn)狀分析

1.1 加強稅源分析和納稅評估

《稅友2006》系統(tǒng)為稅務(wù)部門提供了強大的綜合分析功能，通過《稅友2006》的分析功能對納稅人的登記、申報等情況進行比對分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題。根據(jù)“抓大、評中、定小”的管理理念，重點加大納稅評估的工作力度。通過納稅評估對征管工作、征管措施及政策進行回頭看，提高征管水平，增加稅費收入。2011年，佳木斯市共篩選84戶租賃業(yè)企業(yè)及10戶住宿業(yè)企業(yè)作為評估對象，并對其中的52戶進行約談，62戶進行了實地調(diào)查，通過納稅評估共補繳稅款248.46萬元、滯納金9.2萬元，切實發(fā)揮了納稅評估在稅收征管中的積極作用。

1.2 完善納稅人基礎(chǔ)信息采集

稅務(wù)部門針對通過《稅友2006》申報征收的企業(yè)，將錄入企業(yè)財務(wù)報表設(shè)置為納稅申報的前置條件，要求各企業(yè)按期納稅申報時先錄入資產(chǎn)負債表、利潤表、企業(yè)財務(wù)信息采集表等相關(guān)報表。該舉措完善了內(nèi)部信息采集機制，為案頭分析工作打下了堅實基礎(chǔ)，也為稅務(wù)機關(guān)根據(jù)內(nèi)部資料篩選行業(yè)分析和納稅評估對象提供了基礎(chǔ)依據(jù)。

1.3 完善內(nèi)部溝通機制

稅務(wù)部門內(nèi)部通過定期召開政策分析會、案情通報會、部門溝通會等形式加強內(nèi)部之間的溝通和協(xié)作，提高辦事效率。同時，充分利用稅務(wù)稽查的工作成果，將征管的納稅評估與稅務(wù)稽查工作有機結(jié)合，提高信息的共享性和選案的針對性，真正達到了“以查促管、以查促征”的作用，促進了數(shù)據(jù)采集一稅源監(jiān)控一稅收分析一納稅評估一稅務(wù)稽查“五位一體”的稅源間接控管模式的完善。

2 稅收信息化建設(shè)存在的問題

2.1 信息采集渠道單一、針對性不強

當(dāng)前，稅收信息采集的渠道、內(nèi)容都比較單一，采集到的信息大部分源自稅務(wù)機關(guān)與納稅人的對接點即稅務(wù)登記和納稅申報環(huán)節(jié)，由納稅人自行提供。這些信息的基本內(nèi)容為企業(yè)名稱、經(jīng)營地址、注冊類型、經(jīng)營范圍、聯(lián)系方式、納稅人申報繳納和發(fā)票領(lǐng)購、繳銷等信息，能真正反映稅源發(fā)展變化情況的動態(tài)的、關(guān)鍵的涉稅信息如納稅人的產(chǎn)品購銷存情況、產(chǎn)品價格、市場營銷，資金往來、現(xiàn)金流量明細、關(guān)聯(lián)企業(yè)明細等便于微觀稅收分析的信息缺少。

2.2 信息質(zhì)量有待提高

目前，由于受基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的來源和信息不對稱、缺乏嚴格的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)測和信息化校驗機制等因素影響，稅收信息存在失真現(xiàn)象，主要有以下兩方面：一是因信息不對稱而形成的錯誤信息。地稅部門尋求的是在依法治稅前提下實現(xiàn)稅收收入最大化，而納稅人在追求自身經(jīng)濟利益最大化時尋求稅收成本最小化，有的就千方百計地隱匿真實信息，提供虛假信息，通過各種手段達到少繳或不繳稅款的目的，造成稅收管理信息失真。二是因缺乏信息維護機制而形成的錯誤信息。由于缺乏嚴格的信息質(zhì)量監(jiān)測和信息化校驗機制，且目前的稅收管理人員很多忙于事務(wù)性工作或等待領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一“派工”，缺乏主觀能動性，通常是臨時需要什么信息就采集什么信息，沒有足夠的精力及時維護管理信息，目前的稅收管理信息大都是納稅人新辦時采集的信息，與納稅人當(dāng)前的實際信息往往相差甚大，稅收信息失真。

2.3 信息應(yīng)用深度有待進一步增強

隨著信息化建設(shè)的不斷推進，各類涉稅信息日漸增多，但目前我們對收集到的信息的應(yīng)用大多還只停留在對一些基礎(chǔ)信息的查詢、統(tǒng)計等一般應(yīng)用層次上，對征管質(zhì)量的衡量上也大多停留在申報率、入庫率、欠稅率等幾個指標上，很少有利用這些信息進行稅負、財務(wù)等的量化分析和合理性分析。如何把這些數(shù)據(jù)通過加工、計算、分析、處理后全方位多層次利用，如何利用采集的信息進一步進行同行業(yè)、歷史同期及與第三方信息進行異常、預(yù)警分析比對等深層次應(yīng)用，我們還做得遠遠不夠。

3 稅收信息化建設(shè)的建議

3.1 搭建信息資源共享平臺

①制訂和完善政府部門信息共享制度與規(guī)定，為稅收信息資源共享與應(yīng)用提供制度保障。首先是完善立法，通過修訂《稅收征收管理法》及其實施細則等法律條款，進一步明確政府部門與稅務(wù)機關(guān)在實現(xiàn)信息共享工作過程中雙方的權(quán)利和義務(wù)，并規(guī)定未執(zhí)行或違反信息共享的相關(guān)法律責(zé)任。其次是結(jié)合實際制訂地方性法規(guī)和規(guī)定，對政府部門信息共享的相關(guān)事宜作進一步細化明確，包括信息共享的組織機構(gòu)、具體共享事項、共享形式、操作程序、共享費用的落實及監(jiān)督考核規(guī)定等。再次是各部門制訂和建立信息共享工作落實機制，提高部門的認識和重視，明確信息采集、加工、傳遞、反饋等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)，把部門信息共享工作納入本部門的日常管理，實現(xiàn)信息資源共享與應(yīng)用的長效運行。

②健全協(xié)調(diào)工作機制，定期召開聯(lián)席會議，通報反饋信息資源共享與應(yīng)用工作開展情況。各部門信息資源共享領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)定期組織各部門召開信息資源共享與應(yīng)用工作例會，匯報交流各部門信息共享工作的落實情況、存在的問題及稅務(wù)機關(guān)獲取部門信息后的稅收化進程反饋，研究、探討進一步推動信息共享與應(yīng)用的工作措施和改進方法，并提出下階段信息共享的具體目標和工作要求。

③建立健全定期考核獎懲機制，細化量化考核指標，強化部門信息資源共享與應(yīng)用工作開展的績效評比。根據(jù)部門信息資源共享監(jiān)督考核規(guī)定，將考核工作按信息采集與傳遞的完成時間及質(zhì)量要求進行具體化、指標化，并歸口落實到每個部門。將信息共享與應(yīng)用工作的開展進程與部門先進評比相掛鉤，從而調(diào)動各部門參與信息共享與應(yīng)用的積極性和主動性。

3.2 強化培訓(xùn)與宣傳力度

①強化職能部門從業(yè)人員的宣傳培訓(xùn)力度，熟悉和提高經(jīng)辦人員的稅收業(yè)務(wù)水平與工作責(zé)任心。由于政府各部門的職能分工不同，其業(yè)務(wù)運作具有相對的獨立性和封閉性，稅務(wù)機關(guān)與部門之間又缺乏業(yè)務(wù)交流，雙方互不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)。因此部門所提供的信息資源往往是依稅務(wù)機關(guān)的申請而被動采集的，不能積極從自身的業(yè)務(wù)流程出發(fā)，主動尋找稅源監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)和切入點，信息采集工作帶有一定的盲目性。通過定期組織協(xié)作部門工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與交流，熟悉和掌握稅收征管及各部門業(yè)務(wù)流程，提高部門工作人員對協(xié)稅護稅工作的敏感度與認知度，信息采集化被動為主動，從而使部門信息資源共享與應(yīng)用工作方向更明確，內(nèi)容更充實，質(zhì)量更提高。

②強化政府部門信息資源共享與應(yīng)用的社會宣傳力度，努力擴大稅收社會化管理的影響。通過政府門戶網(wǎng)站、各職能部門的協(xié)稅窗口及咨詢熱線等渠道和途徑，向社會宣傳、解釋政府部門信息資源共享與應(yīng)用工作開展情況，爭取全社會的廣泛參與與支持，提高納稅人對部門協(xié)稅護稅工作的了解與認同，使納稅人充分意識到其納稅行為正處于全社會的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控之下，從而制約其申報行為，積極主動向稅務(wù)機關(guān)申報登記各類應(yīng)稅信息，進一步提高納稅遵從度。

3.3 深化利用共享信息資源

①建立健全稅務(wù)各職能部門在信息資源的采集、加工和應(yīng)用方面的工作機制。首先是按各級政府信息共享與應(yīng)用組織機構(gòu)的設(shè)置，建立和指定相對應(yīng)的稅務(wù)機關(guān)牽頭管理部門，統(tǒng)籌安排信息資源的共享與應(yīng)用工作。其次是通過分析、比較部門信息資源的性質(zhì)與功能，結(jié)合稅務(wù)機關(guān)內(nèi)設(shè)科室的工作職責(zé)，按稅收征管業(yè)務(wù)流程，將部門信息資源的加工、應(yīng)用和反饋工作分解落實到每個科室、每個崗位。再次是從加工、應(yīng)用的及時性和成效性方面按崗位分別設(shè)立獎懲考核指標，建立內(nèi)部監(jiān)督考核機制，確保信息資源共享與應(yīng)用工作開展的有序性、有效性。

②強化信息數(shù)據(jù)的案頭審核分析、比對，努力提高信息資源的利用效率。以稅收征管信息系統(tǒng)為依托，利用模塊管理功能，通過導(dǎo)入或人工錄入等方式將協(xié)作部門信息轉(zhuǎn)化為稅收征管信息。通過系統(tǒng)的橫向、縱向比對，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)原有錯誤和不完整的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)及時組織人員進行修正和補錄；發(fā)現(xiàn)納稅人有申報不實的信息，則通過提醒進行提示補報，情節(jié)嚴重的則轉(zhuǎn)交稅務(wù)稽查辦理；發(fā)現(xiàn)因原有信息缺失而導(dǎo)致管理上的工作漏洞的則及時通過相關(guān)程序予以糾正。此外，稅務(wù)機關(guān)還應(yīng)將信息資源的應(yīng)用狀況和實現(xiàn)的稅收化成果及時向各協(xié)作部門進行反饋、交流，并分析存在的問題，提出進一步優(yōu)化信息數(shù)據(jù)的要求，使地稅機關(guān)獲得的部門信息更完整、更精確。

總之，我國地稅部門一直在日常工作中探尋提高信息化建設(shè)的辦法和措施，以求在更大的平臺上，以更高的水平和更強，加強我國的稅收信息管理、利用和綜合分析。做了不懈的努力，也取得了一定的成效，但是，我們不得不清醒地認識到，我國的稅收信息化建設(shè)中仍然有很長的路要走。期望本文的研究能對我國稅務(wù)管理信息化建設(shè)有所裨益。

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