商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)教學(xué)模式探索

秦洪軍

(天津外國(guó)語(yǔ)大學(xué)國(guó)際商學(xué)院，天津300270)

一 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)教學(xué)設(shè)計(jì)原理

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)就是以商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，運(yùn)用科學(xué)的方法，通過(guò)一系列指標(biāo)的考核，評(píng)價(jià)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的過(guò)程［1］。通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)反映一家商業(yè)銀行在多大程度上滿足了其股東、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)管理者以及監(jiān)管當(dāng)局等各方當(dāng)事主體的要求。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括兩個(gè)方面:一是根據(jù)不同時(shí)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表的內(nèi)容比較，計(jì)算商業(yè)銀行總體的經(jīng)營(yíng)狀況;二是根據(jù)報(bào)表內(nèi)容，計(jì)算反映商業(yè)銀行盈利性、流動(dòng)性和安全性的指標(biāo)，并以指標(biāo)為基礎(chǔ)作出全面的業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)教學(xué)的具體步驟見(jiàn)圖1:

二 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)教學(xué)案例——以中國(guó)工商銀行股份有限公司為例

案例教學(xué)是理論聯(lián)系實(shí)際的重要環(huán)節(jié)。在案例教學(xué)過(guò)程中，通過(guò)案例分析，引導(dǎo)學(xué)生獨(dú)立思考、分析［2］。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)教學(xué)案例，以中國(guó)工商銀行股份有限公司2009～2011年連續(xù)3年的財(cái)務(wù)報(bào)表為藍(lán)本，通過(guò)對(duì)工商銀行連續(xù)3年財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，使學(xué)生全面掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析，同時(shí)掌握指標(biāo)分析及杜邦分析等分析方法。

(一)目標(biāo)銀行總體概況與發(fā)展環(huán)境

2005年，中國(guó)工商銀行完成了股份制改造，正式更名為中國(guó)工商銀行股份有限公司(簡(jiǎn)稱工商銀行);2006年，中國(guó)工商銀行成功在上海、香港兩地同步發(fā)行上市。公開(kāi)發(fā)行上市后，工商銀行共有A股250 962 348 064股，H股83 056 501 962股，總股本334 018 850 026股。

2011年，工商銀行發(fā)展面臨的環(huán)境復(fù)雜多變。從國(guó)際看，歐債危機(jī)持續(xù)蔓延，國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)蕩不安，大宗商品價(jià)格大幅震蕩，一些主要經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)增速下滑，新興市場(chǎng)國(guó)家通脹壓力較大，各種形式的保護(hù)主義愈演愈烈，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的不穩(wěn)定性與不確定性上升;從國(guó)內(nèi)看，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的矛盾和問(wèn)題依然突出，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下行壓力與物價(jià)上漲壓力并存，中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難加重，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整任務(wù)艱巨。

面臨新形勢(shì)下的挑戰(zhàn)，工商銀行積極應(yīng)對(duì)，繼續(xù)保持了健康平穩(wěn)的發(fā)展勢(shì)頭，在各個(gè)領(lǐng)域取得了新的發(fā)展與進(jìn)步。截止到2011年底，工商銀行市值總額2 280億美元，繼續(xù)保持全球上市銀行第一的位置;經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)展至33個(gè)國(guó)家和地區(qū)，金融產(chǎn)品總量達(dá)到3 200余種;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2 084.45億元，較上年增長(zhǎng)25.6%;不良貸款余額和不良貸款率連續(xù)12年實(shí)現(xiàn)雙降;資本充足水平大幅提升，一般資本充足率13.17%，核心資本充足率10.07%。

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)價(jià)

1.資產(chǎn)負(fù)債表評(píng)價(jià)

資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行資金來(lái)源于資金運(yùn)用的財(cái)務(wù)報(bào)表。它是一種存量報(bào)表，反映的是特定時(shí)點(diǎn)上銀行資金流入與流出的數(shù)量和結(jié)構(gòu)。通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表分析可以了解銀行資金來(lái)源與運(yùn)用的規(guī)模、渠道、結(jié)構(gòu)和清償能力。2009～2011年工商銀行資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)要情況如表1～表3所示:

表1 中國(guó)工商銀行2009～2011年資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表 金額單位:百萬(wàn)元

通過(guò)表1，我們發(fā)現(xiàn)中國(guó)工商銀行2009～2011年資產(chǎn)結(jié)構(gòu)存在如下兩點(diǎn)變化:

其一，證券投資比重逐漸下降，貸款比重逐漸上升。2009～2011年中國(guó)工商銀行證券投資凈額占總資產(chǎn)比例從30.5%下降到25.3%，而客戶貸款及墊款凈額從47.4%上升到49.1%。這表明雖然證券市場(chǎng)不斷發(fā)展，但這并沒(méi)有使證券資產(chǎn)成為銀行資產(chǎn)的主要形式。因?yàn)椋恳环N金融機(jī)構(gòu)都需要充分發(fā)揮其比較優(yōu)勢(shì)，而商業(yè)銀行的比較優(yōu)勢(shì)不在于證券投資，而在于貸款。伴隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的這種比較優(yōu)勢(shì)變得更加明顯。

其二，現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)(現(xiàn)金、中央銀行存款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存款)占總資產(chǎn)比重逐年上升。中國(guó)工商銀行現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)比重從 2009年的 16.4%上升到 2010年的18.8%和2011年的20.9%。這體現(xiàn)了在次貸危機(jī)后，中國(guó)工商銀行越發(fā)重視流動(dòng)性管理。通過(guò)擁有更多的具有較強(qiáng)流動(dòng)性和變現(xiàn)能力的金融資產(chǎn)，使得企業(yè)面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)大幅度降低。

通過(guò)表2，我們發(fā)現(xiàn)中國(guó)工商銀行2009～2011年負(fù)債結(jié)構(gòu)存在如下兩點(diǎn)變化:一方面，存款競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)，從2009～2011年存款絕對(duì)量從 97 712.77億元增加到122 612.19億元，存款增長(zhǎng)率達(dá)到 25.48%;另一方面，負(fù)債的主動(dòng)性有所增強(qiáng)，從2009～2011年非存款類(lèi)借款(同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存款、拆入款項(xiàng)、賣(mài)出回購(gòu)款項(xiàng)、已發(fā)行債務(wù)證券)絕對(duì)量從11 126.94億元增加到17 517.05億元，借款增長(zhǎng)率達(dá)到57.43%。這總體上表明中國(guó)工商銀行“資金來(lái)源決定資金運(yùn)用”的被動(dòng)經(jīng)營(yíng)狀況已有所改變，“資金運(yùn)用決定資金來(lái)源”的經(jīng)營(yíng)理念正在逐漸被認(rèn)可和接受。

表2 中國(guó)工商銀行2009～2011年負(fù)債結(jié)構(gòu)表 金額單位:百萬(wàn)元

表3 中國(guó)工商銀行2009～2011年資本結(jié)構(gòu)表 金額單位:百萬(wàn)元

從表3可以看出中國(guó)工商銀行資本擁有量逐年提高，從2009～2011年，資本占資產(chǎn)比率從5.8%增加到6.2%，資本總額的增加量為2 788.89億元，增長(zhǎng)率為41.08%，這說(shuō)明中國(guó)工商銀行在充分利用財(cái)務(wù)杠桿獲取利潤(rùn)的同時(shí)，其抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力在逐漸增強(qiáng)。

2.利潤(rùn)表評(píng)價(jià)

利潤(rùn)表又稱損益表，是一定時(shí)期內(nèi)收支流量的報(bào)表，反映特定時(shí)期內(nèi)銀行的收入與支出。通過(guò)利潤(rùn)表可以了解銀行的盈虧狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果。2009～2011年工商銀行利潤(rùn)表簡(jiǎn)要情況如表4所示:

表4 中國(guó)工商銀行2009～2011年利潤(rùn)表簡(jiǎn)表 金額單位:百萬(wàn)元

通過(guò)對(duì)表4的分析，我們發(fā)現(xiàn)如下兩點(diǎn):

一方面，中國(guó)工商銀行利潤(rùn)質(zhì)量較高，持續(xù)發(fā)展能力強(qiáng)。從2009～2011年，中國(guó)工商銀行的凈利潤(rùn)總額從1 293.50億元增長(zhǎng)到 2 084.45 億元，增長(zhǎng)額為 790.95 億元，增長(zhǎng)率達(dá)到61.15%;營(yíng)業(yè)收入從3 094.54億元增長(zhǎng)到4 752.14億元，增長(zhǎng)額為 1 657.6億元，增長(zhǎng)率了達(dá)到53.57%;成本收入比從32.87%下降到29.38%，下降了3.49個(gè)百分點(diǎn);其每年的凈利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入比例從41.80%上升到43.86%，上升了2.06個(gè)百分點(diǎn)。

另一方面，利息收入仍是收入的主要部分，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型步伐需要加快。從2009～2011年，中國(guó)工商銀行的利息收入占營(yíng)業(yè)收入總額的比例分別為79.44%、79.76%和76.34%，總體呈現(xiàn)下降趨勢(shì);非利息收入占營(yíng)業(yè)收入比例分別為20.56%、20.24%和23.66%，總體呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)。這表明中國(guó)工商銀行的業(yè)務(wù)收入構(gòu)成日益合理，但面臨利率市場(chǎng)化改革的逐漸接近，工商銀行應(yīng)加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的步伐，增加非利息業(yè)務(wù)比重，降低傳統(tǒng)的利息業(yè)務(wù)比重。

3.現(xiàn)金流量表評(píng)價(jià)

現(xiàn)金流量表是反映銀行在一定時(shí)期內(nèi)資金來(lái)源與運(yùn)用及增減變化的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表的作用在于說(shuō)明銀行的支付能力和償債能力，揭示銀行資金運(yùn)動(dòng)變化的全過(guò)程，了解銀行現(xiàn)金流量的充裕程度。2009～2011年工商銀行現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)要情況如表5所示:

表5 中國(guó)工商銀行2009～2011年現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)表 金額單位:百萬(wàn)元

在現(xiàn)金流量表分析中，關(guān)鍵是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流量分析。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正的現(xiàn)金凈流量表明銀行的業(yè)務(wù)收入足以抵補(bǔ)業(yè)務(wù)支出，并有剩余資金用于投資和債務(wù)的清償。通過(guò)表5，我們發(fā)現(xiàn)中國(guó)工商銀行在2009～2011年間，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流均為正值，總體狀況良好。而且中國(guó)工商銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比①經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量在2009～2011年間，其數(shù)值分別為83.34%、87.94%和85.68%。這說(shuō)明中國(guó)工商銀行業(yè)務(wù)狀況良好，貨幣資金回籠較快，現(xiàn)金凈流量充裕。但2011年和2010年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量相對(duì)于2009年而言，分別下降了557.39億元和1 256.86億元，應(yīng)加以關(guān)注。

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)是結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表的相關(guān)項(xiàng)目，采用對(duì)比的方法得到一組關(guān)于盈利性、流動(dòng)性和安全性的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，通過(guò)計(jì)算和分析這些比率達(dá)到對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效的基本認(rèn)識(shí)［2］。

1.盈利性指標(biāo)評(píng)價(jià)

盈利性指標(biāo)是衡量商業(yè)銀行運(yùn)用資金賺取收益同時(shí)控制成本費(fèi)用支出的能力，反映盈利能力狀況的指標(biāo)主要有凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、凈利息差、凈利息收益率和成本收入比。2009～2011年中國(guó)工商銀行盈利性指標(biāo)具體情況如表6所示:

表6 中國(guó)工商銀行2009～2011年主要盈利性指標(biāo) 單位:%

從表6中可以發(fā)現(xiàn)，2009～2011年間，中國(guó)工商銀行的盈利水平在穩(wěn)步提高，成本控制效率不斷增強(qiáng)。

2.流動(dòng)性指標(biāo)評(píng)價(jià)

流動(dòng)性指標(biāo)反映了銀行的流動(dòng)性供給和各種實(shí)際的或潛在的流動(dòng)性需求之間的關(guān)系，因而商業(yè)銀行流動(dòng)性指標(biāo)在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)綜合考慮銀行資產(chǎn)和負(fù)債兩方面情況。具體而言，反映商業(yè)銀行流動(dòng)性的指標(biāo)主要有流動(dòng)性比率以及貸存款比率等。2009～2011年中國(guó)工商銀行流動(dòng)性指標(biāo)具體情況如表7所示:

表7 中國(guó)工商銀行2009～2011年主要流動(dòng)性指標(biāo) 單位:%

從表7可以看出，2009～2011年中國(guó)工商銀行流動(dòng)性指標(biāo)中人民幣比率總體呈現(xiàn)下降趨勢(shì);外幣比率總體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，而且在2011年出現(xiàn)了大幅度增加;貸存款比例以2%左右的年均速度上升，與銀監(jiān)會(huì)確定的人民幣流動(dòng)性比率大于等于25%、外幣流動(dòng)性比率大于等于25%、本外幣合計(jì)貸存款比率小于等于75%而言，中國(guó)工商銀行總體流動(dòng)性狀況較好，不存在償債危機(jī)。

3.安全性指標(biāo)評(píng)價(jià)

安全性指標(biāo)，也稱為風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，是反映銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)的程度和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的指標(biāo)。常用的安全性指標(biāo)如不良貸款率、撥備覆蓋率、貸款撥備率、核心資本充足率、一般資本充足率、總權(quán)益對(duì)總資產(chǎn)比率、加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率等指標(biāo)。2009～2011年中國(guó)工商銀行安全性指標(biāo)具體情況如表8所示:

表8 中國(guó)工商銀行2009～2011年主要安全性指標(biāo) 單位:%

從表8可以看出，不良貸款率下降以及貸款撥備率和不良貸款撥備覆蓋率的上升，說(shuō)明貸款質(zhì)量在增強(qiáng)。一般資本充足率和核心資本充足率都呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，但上升幅度不大，這主要是因?yàn)楹笪C(jī)時(shí)代計(jì)提資本準(zhǔn)備的影響，但是仍然高于巴塞爾協(xié)議規(guī)定的最低要求?？倷?quán)益與總資產(chǎn)比率逐漸下降，財(cái)務(wù)杠桿作用減弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性不斷降低。加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，表明工商銀行面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理的難度逐漸增強(qiáng)。

(四)綜合體系評(píng)價(jià)——杜邦分析法

杜邦分析法將銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)看作一個(gè)系統(tǒng)，從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析，從而對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效做出比較全面的評(píng)估。杜邦分析法的核心是凈資產(chǎn)收益率(ROE)，其主要思路是:將凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)分解為稅負(fù)管理效率、支出管理效率、資產(chǎn)利用率和股本乘數(shù)4個(gè)指標(biāo)的乘積的形式，以便找出影響凈資產(chǎn)收益率最基本的因素［3］。2009～2011年中國(guó)工商銀行四因素杜邦分析各指標(biāo)如表9所示:

表9 中國(guó)工商銀行2009～2011年杜邦分析計(jì)算表 單位:%

從表9中可以看出，隨著管理體制的日益完善，在2009～2011年間，中國(guó)工商銀行稅負(fù)管理效率、支出控制水平以及資產(chǎn)利用率都在穩(wěn)步提高。股本乘數(shù)日益下降表明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性逐漸降低，但股本乘數(shù)整體水平較高，蘊(yùn)含的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍然較大，因此從公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，工商銀行應(yīng)進(jìn)一步降低對(duì)于財(cái)務(wù)杠桿的應(yīng)用。

三 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)教學(xué)成效

根據(jù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的教學(xué)需要和社會(huì)實(shí)際需求，在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)理論教學(xué)中，增加實(shí)驗(yàn)教學(xué)模式，已經(jīng)連續(xù)5屆在天津外國(guó)語(yǔ)大學(xué)國(guó)際金融專業(yè)實(shí)施，取得了良好的教學(xué)成效。

(一)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作精神得到加強(qiáng)

20世紀(jì)70年代以來(lái)，伴隨著科學(xué)技術(shù)的綜合化發(fā)展，學(xué)科的交叉性與綜合性日益增強(qiáng)。而科技含量極高的現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與管理，使得商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)成為了融合社會(huì)科學(xué)與自然科學(xué)于一體的綜合性學(xué)科。因此，僅依靠某個(gè)單一學(xué)生的力量很難完成綜合性的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，必須選擇合適的成員，組成項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)來(lái)完成。在操作實(shí)踐中，我們將學(xué)生按照5名或6名同學(xué)一個(gè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行分組，要求各組在給定時(shí)間內(nèi)設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)方案、確定實(shí)驗(yàn)指標(biāo)、人員分工等，各組推薦一名學(xué)生進(jìn)行扼要介紹，從而展開(kāi)小組間的合作與競(jìng)爭(zhēng)。通過(guò)這種方式，使得團(tuán)隊(duì)里每位學(xué)生所想、所行得到發(fā)揮和尊重，自然而然全組就會(huì)齊心協(xié)力把實(shí)驗(yàn)做好［4］。正如學(xué)生在實(shí)驗(yàn)報(bào)告總結(jié)中所說(shuō):“本次試驗(yàn)完全由我們學(xué)生自己確定實(shí)驗(yàn)的具體實(shí)施，老師只是給予必要的幫助和指導(dǎo)，這使得我們的主觀能動(dòng)性得到了最大程度的發(fā)揮，大家集思廣益，團(tuán)隊(duì)合作精神得到加強(qiáng)。”

(二)學(xué)生的科研能力得到提升

學(xué)生科研能力的評(píng)價(jià)主要涉及兩個(gè)方面，即研究性學(xué)習(xí)能力和科研實(shí)踐能力，這主要體現(xiàn)在對(duì)于文獻(xiàn)的閱讀和論文的寫(xiě)作方面。為了培養(yǎng)學(xué)生的科研意識(shí)，在實(shí)驗(yàn)前都要求學(xué)生利用學(xué)校圖書(shū)館的資源查閱相關(guān)文獻(xiàn)，追蹤學(xué)術(shù)動(dòng)態(tài)，并寫(xiě)出文獻(xiàn)綜述。多年的教學(xué)實(shí)踐表明，這種做法有效地提升了學(xué)生檢索、分析和利用文獻(xiàn)的能力，從而使得學(xué)生在進(jìn)行具體實(shí)驗(yàn)前，已經(jīng)做到有的放矢，改進(jìn)實(shí)驗(yàn)質(zhì)量同時(shí)提升了學(xué)生的科研能力。以天津外國(guó)語(yǔ)大學(xué)國(guó)際金融專業(yè)為例，截止到2010年共計(jì)有18位同學(xué)作為主持人獲得了天津外國(guó)語(yǔ)大學(xué)本科生科研立項(xiàng)，28位同學(xué)獲得了國(guó)家及省部級(jí)的相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)，多名同學(xué)參與了本系教師的科研項(xiàng)目，其中1名同學(xué)還在國(guó)家級(jí)刊物上與指導(dǎo)教師共同發(fā)表了《金融人才產(chǎn)學(xué)研聯(lián)動(dòng)培養(yǎng)模式研究》及《加快天津服務(wù)外包業(yè)務(wù)發(fā)展的思考》等學(xué)術(shù)論文，另有3名同學(xué)參與了《商業(yè)銀行管理學(xué)》、《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理綜合模擬實(shí)驗(yàn)》及《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理學(xué)習(xí)指南》等教材的資料收集和部分章節(jié)的初稿編寫(xiě)工作。

(三)學(xué)生的創(chuàng)新實(shí)踐能力得到提高

高等學(xué)校是創(chuàng)新型人才培養(yǎng)基地，高校實(shí)驗(yàn)室是學(xué)生從事創(chuàng)新活動(dòng)的重要場(chǎng)所之一，任何發(fā)明創(chuàng)造或技術(shù)創(chuàng)新都離不開(kāi)實(shí)驗(yàn)，實(shí)驗(yàn)教學(xué)在培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神、創(chuàng)新能力、創(chuàng)新思維，掌握創(chuàng)造技法等方面，具有突出的重要的作用［5］。多年實(shí)踐表明，通過(guò)實(shí)驗(yàn)教學(xué)，越來(lái)越多的國(guó)際金融專業(yè)學(xué)生其創(chuàng)新實(shí)踐能力明顯提高。在教師指導(dǎo)下，有的同學(xué)參加了校團(tuán)委組織的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽，有的學(xué)生參加了天津市大學(xué)生挑戰(zhàn)杯比賽，有的同學(xué)獲得了國(guó)家級(jí)項(xiàng)目的資助。如2003級(jí)學(xué)生李鑫完成的“恒昇個(gè)人理財(cái)咨詢公司”項(xiàng)目，獲得了天津市第四屆“挑戰(zhàn)杯”創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽一等獎(jiǎng);2005級(jí)學(xué)生劉佳誠(chéng)完成的“中國(guó)外匯儲(chǔ)備規(guī)模與管理新途徑的研究”項(xiàng)目獲得了天津市第十屆“挑戰(zhàn)杯”大學(xué)生課外學(xué)術(shù)科技作品競(jìng)賽二等獎(jiǎng);2006級(jí)學(xué)生胡曼完成的“天津市新能源汽車(chē)推廣產(chǎn)業(yè)政策研究”項(xiàng)目獲得了天津市第十一屆“挑戰(zhàn)杯”創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽二等獎(jiǎng);2009級(jí)學(xué)生王僚申報(bào)的“家庭教育理財(cái)服務(wù)研究——以出國(guó)留學(xué)為例”獲得了2012年度國(guó)家級(jí)大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計(jì)劃項(xiàng)目資助。

［1］Peter S.Rose，Sylvia C Hudgins.商業(yè)銀行管理［M］.劉園，譯.北京:機(jī)械工業(yè)出版社，2011.

［2］吳麗霞.商業(yè)銀行實(shí)驗(yàn)教學(xué)改革探討［J］.經(jīng)濟(jì)師，2010(12):114-115.

［3］程嬋娟，周好文.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理［M］.陜西:西安交通大學(xué)出版社，2012.

［4］吳士筠，魏艷芬，徐文廣.獨(dú)立學(xué)院生物工程和環(huán)境工程專業(yè)實(shí)驗(yàn)教學(xué)模式創(chuàng)新的探索與實(shí)踐［J］.實(shí)驗(yàn)技術(shù)與管理，2009，26(9):11-12.

［5］鄭家茂.構(gòu)建“做學(xué)研”相結(jié)合的創(chuàng)新實(shí)踐平臺(tái)，促進(jìn)學(xué)生“做中學(xué)、學(xué)中研、研中創(chuàng)”［J］.實(shí)驗(yàn)技術(shù)與管理，2010，27(1):1-4.