試析如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理

王政

[摘要] 資金是企業(yè)發(fā)展的必要元素，也是最基本的條件之一。一個(gè)企業(yè)的資金狀況直接體現(xiàn)了企業(yè)的資源配置以及資本構(gòu)成、企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。近幾年來，隨著改革開放進(jìn)程加快，社會主義制度的逐漸完善，財(cái)務(wù)資金管理越來越重要，資金是企業(yè)的血液，如何籌措、管理、使用資金已經(jīng)變成企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員必不可少的研究課題。本文淺析企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的一些問題，以及如何改進(jìn)的措施。

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)資金管理；資金；問題；措施

[中圖分類號] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）06- 0004- 02

1 什么是資金管理，主要內(nèi)容有哪些

資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱，財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、專項(xiàng)資金管理和流動資金管理。資金管理的主要內(nèi)容是投資決策與計(jì)劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，想要做好財(cái)務(wù)管理工作，就要先從資金管理著手，如何做好資金管理問題，已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)人員首先要考慮的問題。

2 企業(yè)資金管理中存在的問題

隨著我國國有企業(yè)改革的不斷深入，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)在不斷地?cái)U(kuò)大、發(fā)展，已由原來的一體化逐漸形成現(xiàn)在的母子公司、集團(tuán)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，并逐漸與國外接軌，但與之并行的資金管理卻停留在原有的水平，財(cái)務(wù)管理制度也已經(jīng)落后，筆者下文逐步分析企業(yè)資金管理存在的問題。

2.1 信息控制不嚴(yán)格，賬面與事實(shí)不符

信息缺乏真實(shí)性，難以為企業(yè)資金管理提供真實(shí)的數(shù)據(jù)。我們可以發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)在年末總結(jié)時(shí)，賬面顯示一年的營運(yùn)狀況非常好，賬面利潤豐厚，但實(shí)際企業(yè)的經(jīng)營狀況卻沒有賬面反映的那樣好，甚至有些是虧損，造成這種狀況的原因就是企業(yè)對信息控制得不嚴(yán)格。對于這個(gè)信息時(shí)代，一個(gè)企業(yè)對自己營運(yùn)狀況、資金周轉(zhuǎn)，都沒有很好地掌握，恐怕很難做出經(jīng)營企業(yè)的正確決策，然而我國現(xiàn)在大多企業(yè)存在著信息不透明，不對稱，摻雜假信息等。這些現(xiàn)象主要是由于企業(yè)各部門只考慮到自己的利益，不為企業(yè)的長期發(fā)展做打算，造成企業(yè)的決策者因難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息而做出錯(cuò)誤的決定，同時(shí)，信息缺乏真實(shí)性、賬面與事實(shí)不符，也給社會監(jiān)督和宏觀調(diào)控政策帶來麻煩。

2.2 缺乏資金管理意識

雖然企業(yè)的經(jīng)營決策者對于資金管理都有一定的重視，但有些管理者缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念，對于資金的時(shí)間價(jià)值觀和現(xiàn)金流量觀不夠重視，缺乏專業(yè)的分析，以及資金使用計(jì)劃，在資金的流動、使用上缺乏合理性，造成資金不能科學(xué)的運(yùn)轉(zhuǎn)，資金鏈斷裂等，給企業(yè)經(jīng)營管理帶來了一定的困難，給企業(yè)造成不必要的浪費(fèi)，利潤減少。例如，一些企業(yè)只看到了資金的進(jìn)出，對于成本的控制忽略，成本費(fèi)用是支出的關(guān)鍵，一個(gè)項(xiàng)目，利潤的多少，大部分取決于成本，所以成本控制的問題不能忽略，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)密的科學(xué)計(jì)算，同時(shí)也應(yīng)制訂相關(guān)的獎(jiǎng)罰措施，避免浪費(fèi)。只有控制了成本，才能利潤最大化。

2.3 缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制體系

企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)缺乏事前預(yù)算、事中監(jiān)督、事后控制，對于資金的投入，往往事倍功半，投入多回報(bào)少，這其中的大部分原因在于缺乏監(jiān)督，監(jiān)管不力，導(dǎo)致資金體外循環(huán)嚴(yán)重，監(jiān)督部門只是走過場，未發(fā)揮其實(shí)質(zhì)的效力。企業(yè)內(nèi)部員工缺乏自律，某些領(lǐng)導(dǎo)假借職權(quán)亂投資、亂開支、亂借款，假公濟(jì)私造成企業(yè)資金混亂，資金流失，又由于沒有好的企業(yè)制度，沒有好的反饋，導(dǎo)致這種現(xiàn)象的存在，在面對多變的市場經(jīng)濟(jì)，企業(yè)缺乏應(yīng)變能力，很容易造成企業(yè)資金緊張，經(jīng)營狀況不好，甚至破產(chǎn)。

2.4 資金的利用率低

資金是企業(yè)的血液，合理地利用資金，才能保證企業(yè)良好的發(fā)展，但是目前很多企業(yè)對資金的利用不夠重視，沒有合理的規(guī)劃，只是隨意地使用資金。主要有、投資決策未經(jīng)考慮，隨意投資，造成資金的流向不受控制，資金不受控制，用以借新債補(bǔ)舊債的方式經(jīng)營，造成企業(yè)經(jīng)營困難，有些企業(yè)，盲目制訂計(jì)劃，開發(fā)新項(xiàng)目，大量投入資金，造成資金緊張，周轉(zhuǎn)困難，難以維持經(jīng)營；企業(yè)內(nèi)部賬戶設(shè)置混亂，由于現(xiàn)在公司大多有很多分公司子公司，分支機(jī)構(gòu)都設(shè)有自己的賬簿，而這些子公司的營運(yùn)狀況很難了解，有些子公司營運(yùn)良好，想發(fā)展壯大，向總公司申請撥款，開發(fā)建設(shè)，而有些則經(jīng)營困難，面臨倒閉的危險(xiǎn)。由于各個(gè)子公司的營運(yùn)狀況不同、賬面與實(shí)際不符，造成資金脈絡(luò)混亂，難以掌握公司資金動向。

3 完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施

針對以上信息控制不嚴(yán)格、賬面與事實(shí)不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制體系、資金的利用率低這4點(diǎn)問題，筆者提出了建立完善的資金管理機(jī)制；實(shí)施資金的集中管理；應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制這4點(diǎn)建議。

3.1 建立完善的資金管理機(jī)制

①優(yōu)化資金的使用結(jié)構(gòu)。要先優(yōu)化資金的占用結(jié)構(gòu)，企業(yè)要嚴(yán)格規(guī)定流動資金的比例，按照自身企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，設(shè)置合理的比率。還要制訂詳細(xì)的計(jì)劃，確定流動資金內(nèi)部項(xiàng)目的比例，科學(xué)地設(shè)置流動資金比率，才能減少浪費(fèi)，才能達(dá)到企業(yè)經(jīng)營的預(yù)定目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)重視資金的規(guī)劃，這是企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的最基本的條件。②優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)。資金籌措有2種方式，一是科學(xué)預(yù)測資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業(yè)資金需求量預(yù)測方法有很多，企業(yè)可根據(jù)自身?xiàng)l件選擇合理的方式。企業(yè)作為獨(dú)立經(jīng)營的主體，可以選擇多種籌資方式，如發(fā)行股票、債券，商業(yè)投資等，無論企業(yè)采取哪種方式，都應(yīng)該保持信譽(yù)，明確籌集資金的使用，同時(shí)結(jié)合內(nèi)部環(huán)境，做好事前控制，科學(xué)的籌資計(jì)劃。③強(qiáng)化資金管理意識。企業(yè)應(yīng)注重財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)知識，注重時(shí)間價(jià)值觀念，是企業(yè)的資金運(yùn)動與市場變化相適應(yīng)，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還應(yīng)注重現(xiàn)金流量觀念，對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測，有效地編制財(cái)務(wù)報(bào)表。④優(yōu)化盈余分配結(jié)構(gòu)。盈余分配要考慮的方面很多，如投資人、債權(quán)人、企業(yè)和職工，合理地分配企業(yè)盈余，有利于企業(yè)長期的發(fā)展，也要留有一部分資金，作為企業(yè)長期經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)。

3.2 實(shí)施資金的統(tǒng)一管理

企業(yè)的資金管理可以推行全面預(yù)算管理，實(shí)施資金的統(tǒng)一管理。有效的預(yù)算是一種控制機(jī)制和有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式，是實(shí)施資金管理的有效模式。建立完備的預(yù)算體系，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序進(jìn)行的保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的依據(jù)。其次，針對現(xiàn)在企業(yè)資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題。要從資金集中管理入手，建立完善企業(yè)資金結(jié)算中心制度，還要推行全面預(yù)算管理制度，保證資金的有序流動，最后要明確現(xiàn)金流量的核心地位，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的監(jiān)管與控制。

3.3 應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新的技術(shù)的引進(jìn)已成必然趨勢，應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，可以推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理，加強(qiáng)企業(yè)的信息化管理。企業(yè)可以針對自身企業(yè)的資金狀況，采用財(cái)務(wù)軟件，進(jìn)行監(jiān)控與管理，節(jié)省時(shí)間，提高效率。對于財(cái)務(wù)軟件的選擇，可以選用國家認(rèn)可的，建立統(tǒng)一的平臺，逐步使用先進(jìn)的ERP技術(shù)。

3.4 強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制

現(xiàn)行許多企業(yè)都存在著企業(yè)治理不完善，企業(yè)所有權(quán)單一，監(jiān)管部門監(jiān)管不力等問題。對于這些問題，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行事前管理、事中監(jiān)督、事后控制，完善企業(yè)的管理。還應(yīng)設(shè)置完善的審計(jì)制度，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)能力的重要措施，是強(qiáng)化監(jiān)督，是預(yù)算有所保障的機(jī)制。因此要完善審計(jì)制度，確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。

4 結(jié) 語

本文淺析如何完善企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理，提出以下信息控制不嚴(yán)格；賬面與事實(shí)不符；缺乏資金管理意識；缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制體系；資金的利用率低這4點(diǎn)問題，并提出了建立完善的資金管理機(jī)制；實(shí)施資金的集中管理；應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制這4點(diǎn)建議。

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