淺談企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中的作用

張民

摘要：面對(duì)全球金融危機(jī)的沖擊，在企業(yè)管理中，如何有效地開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，抵御和消除金融危機(jī)的影響已經(jīng)成為一個(gè)亟須解決的問題。本文在概括介紹當(dāng)前金融危機(jī)和企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)等情況的基礎(chǔ)上，從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的事前預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、管理參謀、自我評(píng)價(jià)、溝通協(xié)調(diào)等五個(gè)方面入手，重點(diǎn)分析了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的作用，為企業(yè)的健康、安全發(fā)展提供了積極的借鑒作用。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；金融危機(jī)；作用

隨著美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)的不斷蔓延，全球經(jīng)濟(jì)不斷受到?jīng)_擊和影響，我國(guó)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增多。企業(yè)管理人員如何認(rèn)清形勢(shì)、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，是保障企業(yè)在金融危機(jī)中立于不敗之地的重要保證。

一、發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)警示作用，不斷強(qiáng)化辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的能力

1.識(shí)別潛在的不確定性，注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。風(fēng)險(xiǎn)管理部門在了解企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，分析企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理、法律風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，要注重分析風(fēng)險(xiǎn)的存在條件。首先要掌控在相關(guān)不利因素作用下的各種不確定性，分析判斷是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表，調(diào)查企業(yè)中客觀存在的和潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括影響企業(yè)生產(chǎn)效率、操作運(yùn)行、質(zhì)量及經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，判斷企業(yè)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性及可能造成的損失有多大并建立風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和衡量，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)進(jìn)行預(yù)警并提出預(yù)防措施，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。

2.加強(qiáng)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的總結(jié)，分析問題成因。在當(dāng)今金融危機(jī)的大背景下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中各種不確定的因素很多，企業(yè)時(shí)刻都面臨遭遇風(fēng)險(xiǎn)的可能。風(fēng)險(xiǎn)管理人員要注重采集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息，強(qiáng)化對(duì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題根源的分析，反映企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中是否存在風(fēng)險(xiǎn)防范資源不足、各部門協(xié)調(diào)不力及風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任未落實(shí)到位等一系列問題，及時(shí)為管理層敲響警鐘，防范于未然。

二、發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督作用，及時(shí)彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)管理的漏洞

1.加強(qiáng)日常監(jiān)控，保證制度有效實(shí)施。對(duì)于企業(yè)目前已經(jīng)存在并運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理體制、制度、機(jī)制的運(yùn)行情況，要加強(qiáng)監(jiān)督和檢查力度，通過實(shí)地檢查、重復(fù)執(zhí)行等方法，關(guān)注制度、機(jī)制的有效性，特別是關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制是否存在缺位和漏洞，同時(shí)還要做好對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的跟蹤檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的變化程度。例如，風(fēng)險(xiǎn)是已經(jīng)發(fā)生、仍然存在、還是已經(jīng)消失，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)要及時(shí)采取措施進(jìn)行彌補(bǔ)。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查，確保管理完善。要協(xié)同內(nèi)部審計(jì)部門，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的檢查，核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬薄、憑證等資料，實(shí)地檢查固定資產(chǎn)和存貨，分析和判斷企業(yè)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性及效益性等情況，重點(diǎn)審查企業(yè)是否存在違規(guī)、違法、違紀(jì)等問題，是否存在重大損失浪費(fèi)等行為。針對(duì)存在的問題，加強(qiáng)企業(yè)控制管理，最終達(dá)到鏟除疾病的目的。

三、發(fā)揮管理參謀作用，及時(shí)提供應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的參考依據(jù)

1.做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提供風(fēng)險(xiǎn)管理依據(jù)。以已經(jīng)得到的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息為基礎(chǔ)，在定性分析的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，同時(shí)還要建立不確定性模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和可能后果給予定量分析。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的影響，評(píng)估企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)程度，確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)（即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可能產(chǎn)生的問題）、風(fēng)險(xiǎn)的范圍（即風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性及其總的分布）、風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間（即何時(shí)能感受到風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)維持多長(zhǎng)時(shí)間），最后依據(jù)評(píng)估結(jié)果，為管理提供參考。

2.加強(qiáng)相關(guān)問題研究，發(fā)揮建設(shè)性作用。利用風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)知識(shí)和了解企業(yè)內(nèi)部情況的優(yōu)勢(shì)，要加強(qiáng)對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的縱向和橫向分析。對(duì)于管理和控制中發(fā)現(xiàn)的問題，圍繞改善和加強(qiáng)企業(yè)管理，提出建設(shè)性的意見和方案，為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，充當(dāng)助手。

四、發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)作用，不斷強(qiáng)化企業(yè)抗沖擊的能力

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系評(píng)價(jià)，確保企業(yè)長(zhǎng)期安全發(fā)展。由于金融危機(jī)等不穩(wěn)定因素的影響和沖擊不斷增強(qiáng)，企業(yè)在強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)管的同時(shí)，還要注重加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的建設(shè)，做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的定期評(píng)價(jià)。對(duì)于監(jiān)控制度中存在的漏洞，要及時(shí)采取措施進(jìn)行彌補(bǔ)，確保風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系隨著外部環(huán)境的不斷變化而同步完善，保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的科學(xué)性和發(fā)展的可持續(xù)性。

2.加強(qiáng)內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)，不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。在當(dāng)前金融危機(jī)的背景下，為了加強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，推進(jìn)企業(yè)的迅速發(fā)展，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，不斷提高經(jīng)營(yíng)效率，防止和杜絕違規(guī)違紀(jì)、損失浪費(fèi)等問題的發(fā)生，企業(yè)管理者也需要本企業(yè)其他內(nèi)部控制制度的檢查和評(píng)價(jià)信息，為其經(jīng)營(yíng)管理提供咨詢，提高經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性。

五、發(fā)揮協(xié)調(diào)溝通作用，不斷凝聚企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的合力

1.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，全面了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)綜合性工作，涉及各個(gè)部門間的溝通了解。在各子公司、各分支機(jī)構(gòu)、各部門之間開展工作時(shí)，由于風(fēng)險(xiǎn)管理部門能夠比較全面了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)豐富，再加上其相對(duì)獨(dú)立的優(yōu)勢(shì)地位，使得其有能力科學(xué)地統(tǒng)籌企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理資源，能夠從全局角度提出風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)同性建議，可以發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作中的整合功效。

2.健全制度機(jī)制，主動(dòng)應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有經(jīng)常性、廣泛性、持續(xù)性、不確定性等特點(diǎn)，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)相互傳遞和影響。例如，外部金融風(fēng)險(xiǎn)通過業(yè)務(wù)活動(dòng)波及和影響企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題，可能會(huì)造成存貨積壓，而存貨積壓會(huì)影響資金運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)；企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不暢會(huì)影響償付債務(wù)的能力，出現(xiàn)信用危機(jī)等一系列連鎖反應(yīng)。這時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)同企業(yè)內(nèi)部其他部門，建立起經(jīng)常性的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)管理工作貫穿在企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)就顯得尤為重要。

綜上所述，在當(dāng)前全球金融危機(jī)日益蔓延的情況下，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等職能作用，是企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)危機(jī)的重要保證，更是保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全健康發(fā)展的必由之路。

（作者單位：山東省文登市審計(jì)局）