淺談資金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的作用及對(duì)策

趙國(guó)芳

摘要：企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是為了獲得經(jīng)濟(jì)利益，因此對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，經(jīng)濟(jì)管理至關(guān)重要。所謂經(jīng)濟(jì)管理，其實(shí)主要就是對(duì)企業(yè)資金的管理。而資金管理，就是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，它貫穿于企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本文主要針對(duì)資金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要作用展開(kāi)論述，并分析企業(yè)中資金管理面臨的困境，結(jié)合企業(yè)運(yùn)行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，試圖找到突破困境的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；經(jīng)濟(jì)管理；對(duì)策

一、資金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的地位和作用

資金管理，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心內(nèi)容。資金管理從本質(zhì)上說(shuō)就是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的管理，這就決定了資金管理在整個(gè)企業(yè)運(yùn)行中的重要作用，因?yàn)橐磺衅髽I(yè)活動(dòng)都與資金密切相連，沒(méi)有資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的一切活動(dòng)都無(wú)法開(kāi)展。通常，企業(yè)的資金管理包括成本管理、收益管理、籌資管理、投資管理和用資管理等。企業(yè)只有通過(guò)對(duì)資金的科學(xué)管理才能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)的自我發(fā)展和良性循環(huán)。

資金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中具有十分重要的作用。主要表現(xiàn)在：

1.有利于建立企業(yè)科學(xué)的經(jīng)濟(jì)管理模式

資金是企業(yè)運(yùn)行的有效保證，通過(guò)資金管理可以將企業(yè)橫縱向各個(gè)環(huán)節(jié)的目標(biāo)都統(tǒng)一起來(lái)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。資金是整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最重要的利器，為此，企業(yè)一定要建立一套嚴(yán)格規(guī)范的預(yù)算管理制度和工作方案，科學(xué)編制預(yù)算、合理投資，企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存，并實(shí)現(xiàn)最高的收益。

2.有利于完善企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)

當(dāng)前我國(guó)各大中型企業(yè)中普遍存在的問(wèn)題就是，董事會(huì)約束力的不斷弱化、股權(quán)過(guò)于集中、政府干預(yù)過(guò)度、委托人與代理人之間目標(biāo)的分歧、兩權(quán)分立等。通過(guò)資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)制定出一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，從而避免內(nèi)部人職權(quán)的分散，解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)被過(guò)度干預(yù)的問(wèn)題，同時(shí)還能積極調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的勞動(dòng)積極性，促進(jìn)企業(yè)的正規(guī)化、制度化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

3.有利于樹(shù)立良好的企業(yè)形象

企業(yè)形象的塑造，不能僅僅依靠產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，同時(shí)還要通過(guò)資金的合理配置，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力。對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行優(yōu)化配置，是提高企業(yè)信譽(yù)和形象的有效手段之一。優(yōu)化配置資金能使企業(yè)發(fā)展更加順暢，企業(yè)形象得到進(jìn)一步提升。

二、當(dāng)前企業(yè)在資金管理方面存在的主要問(wèn)題

1.會(huì)計(jì)信息真實(shí)性難以保證

現(xiàn)代企業(yè)的各個(gè)部門(mén)之間都是相對(duì)比較獨(dú)立的，而且分工十分明確，但是財(cái)務(wù)部門(mén)與別的部門(mén)不同，由于企業(yè)中的每一項(xiàng)活動(dòng)最終都會(huì)集中在資金調(diào)用的問(wèn)題上，企業(yè)的運(yùn)作也只有通過(guò)資金的支持才能實(shí)現(xiàn)。因此，財(cái)會(huì)部門(mén)需要與其他部門(mén)進(jìn)行密切聯(lián)系，才能真實(shí)把握資金流向。而現(xiàn)實(shí)中財(cái)會(huì)部門(mén)也是相對(duì)獨(dú)立的，這樣必然會(huì)導(dǎo)致信息不同程度的失真，而且由于財(cái)會(huì)部門(mén)的孤立操作，使得資金流向存在更多的不明確性，整個(gè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性都得不到保障。會(huì)計(jì)信息真實(shí)性難以保證，則會(huì)造成一種假象，從而隱藏企業(yè)中出現(xiàn)的問(wèn)題，也就加大了企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金使用效率低

資金使用效率低是當(dāng)前企業(yè)資金管理普遍存在的問(wèn)題，究其原因，是由于企業(yè)子公司及各基層部門(mén)的資金分散占用，從而使得企業(yè)總部資金集中遭遇困難。由于企業(yè)資金的散亂，導(dǎo)致企業(yè)貨款拖欠，資金周轉(zhuǎn)受阻，資金使用效率也隨之降低。在很多企業(yè)中，甚至還出現(xiàn)一個(gè)子公司有數(shù)十個(gè)銀行賬戶的現(xiàn)象，這顯然容易導(dǎo)致資金的失控。所以在企業(yè)管理中，尤其要重視提高資金的使用效率。

3.資金管理信息化程度低下

21世紀(jì)是信息科技的時(shí)代，而當(dāng)前我國(guó)大中型企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)部門(mén)并不能完全跟上時(shí)代步伐，在技術(shù)指導(dǎo)、程序開(kāi)發(fā)和網(wǎng)絡(luò)維護(hù)上的能力存在著不同程度的缺失，這必然不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。正是由于信息技術(shù)的相對(duì)落后，使得資金的管理無(wú)法實(shí)現(xiàn)真正的信息化管理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金的動(dòng)態(tài)科學(xué)的管理，進(jìn)而貽誤商機(jī)，造成企業(yè)的決策失誤。企業(yè)應(yīng)高度重視內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)技術(shù)部門(mén)的投資建設(shè)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)有可靠的軟件支持。

三、發(fā)揮企業(yè)資金管理作用的對(duì)策

1.強(qiáng)化資金管理意識(shí)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意向很大程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向，所以做好資金管理的工作，首先需要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。資金管理不僅僅是企業(yè)各項(xiàng)工作的集中點(diǎn)，同時(shí)也是各項(xiàng)工作矛盾的匯集點(diǎn)。公司經(jīng)營(yíng)的任何動(dòng)態(tài)都會(huì)反映在財(cái)務(wù)部門(mén)，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該高度重視資金的管理問(wèn)題，要組建一支熟悉公司結(jié)構(gòu)又精通財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，使每一個(gè)會(huì)計(jì)管理人員在充分了解公司內(nèi)部工作環(huán)境的前提下，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，做好財(cái)務(wù)部門(mén)的本職工作。要保留公司每一項(xiàng)資金來(lái)往的信息存根，并及時(shí)編制每個(gè)階段的資金匯報(bào)表，為企業(yè)上層領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)的數(shù)據(jù)報(bào)表，以便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)公司運(yùn)作情況的把握，及時(shí)調(diào)整投資策略，提高資金運(yùn)行的高效與安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的投入產(chǎn)出收益。

2.完善資金管理制度

完善資金的管理制度，優(yōu)化資金管理，能不斷提高資金運(yùn)作的效率。通常企業(yè)在投資時(shí)不會(huì)“把所有的雞蛋放在同一個(gè)籃子里”，也就是不會(huì)只投資一個(gè)項(xiàng)目，以降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。完善企業(yè)的資金管理制度，需要企業(yè)對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目作出全面的判斷和較科學(xué)的評(píng)估，要使公司清楚哪些項(xiàng)目的增值可能性較大，哪些項(xiàng)目又具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，投資要適當(dāng)保守，投資分配比例要合理，一般地，流動(dòng)資金率保持在30%到60%之間是比較合適的。對(duì)此，企業(yè)上層不能僅靠財(cái)務(wù)部門(mén)的資金監(jiān)控來(lái)完成資金的管理，而需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)市場(chǎng)實(shí)際適時(shí)作出最科學(xué)的投資決策。

3.提升資金使用效率

提升資金的使用效率是資金管理的目的。企業(yè)應(yīng)該掌握資金使用中各個(gè)細(xì)節(jié)的內(nèi)容，如在還沒(méi)有收到所有的貨款之前，應(yīng)該保管好全部的銷(xiāo)售資料，保證今后的貨款催收有足夠的資料依據(jù)。同時(shí)，在貨款催收時(shí)要講究合適的方式方法，完善催收制度。為提高資金的使用效率，工作中需要把握以下幾個(gè)方面：

（1）催收方式實(shí)行多樣化。貨款催收需要嚴(yán)格遵守合同要求，企業(yè)可以通過(guò)委托專業(yè)人員來(lái)進(jìn)行貨款的催收，特殊情況企業(yè)也可以直接催收，而在發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛又無(wú)法私下調(diào)解的時(shí)候，可以采用法律途徑投訴或仲裁。

（2）貨款催收要循序漸進(jìn)。企業(yè)在剛發(fā)現(xiàn)有賬款催收預(yù)期時(shí)，采取的催收方式不宜過(guò)激，首先要以溫和委婉的方式提示顧客。當(dāng)這種溫和的方式無(wú)法奏效時(shí)，就需要從多個(gè)角度對(duì)客戶的資料進(jìn)行必要的調(diào)查，分析客戶的具體情況，弄清楚債務(wù)人出現(xiàn)逾期付款是因?yàn)闆](méi)有付款意愿還是因?yàn)闀簳r(shí)沒(méi)有付款的能力。當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶是故意拖款時(shí)，就需要整理企業(yè)與客戶之間的財(cái)務(wù)賬單，搜集好貨款催收的資料證據(jù)，并分層次向客戶催收貨款。當(dāng)多次催收都無(wú)果時(shí)，就要加大對(duì)客戶的催收壓力，利用各種有效途徑盡快完成拖欠賬款的回籠，這才能保證企業(yè)資金不受損失。

（3）全面完善企業(yè)的預(yù)算管理體系。要提高企業(yè)的資金使用效率，務(wù)必要做好資金的預(yù)算管理，做到預(yù)算有依據(jù)，責(zé)任有主體，調(diào)整有程序，執(zhí)行有控制，考核有獎(jiǎng)懲，評(píng)價(jià)有標(biāo)準(zhǔn)；從審批、編制、控制、執(zhí)行、分析、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等多個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)確定目標(biāo)。在完善預(yù)算管理體系時(shí)，必須注意幾個(gè)方面。第一，編制預(yù)算要全面地考慮企業(yè)的策略導(dǎo)向。第二，要實(shí)行預(yù)算管理一體化模式，盡量實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司和子公司在預(yù)算管理上的統(tǒng)一。第三，堅(jiān)持資金的分級(jí)歸口管理，落實(shí)預(yù)算責(zé)任，按照編制預(yù)算，明確編制的依據(jù)，健全內(nèi)控體系，促進(jìn)資金運(yùn)作各項(xiàng)工作的完成。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要注重對(duì)企業(yè)資金的管理。在資金管理中，企業(yè)必須結(jié)合自身的實(shí)際情況，分析企業(yè)在資金優(yōu)化管理中遇到的問(wèn)題及其產(chǎn)生的原因，并逐一解決問(wèn)題，為資金的管理創(chuàng)造一個(gè)和諧的公司內(nèi)部環(huán)境。此外，資金的優(yōu)化管理，需要有一批業(yè)務(wù)精通的高級(jí)會(huì)計(jì)人才，企業(yè)要根據(jù)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的情況，有針對(duì)性地對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行必要的職業(yè)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)部門(mén)的辦事能力。只有保證資金的流動(dòng)暢通，才能保證資金的使用效率。因此，企業(yè)在投資時(shí)，要全面科學(xué)地分析投資項(xiàng)目的收益率，既要敢于冒險(xiǎn)，也要懂得投資保守。在貨款的催收問(wèn)題上，企業(yè)更要講究策略，可以組建一個(gè)專門(mén)的催收小組，適當(dāng)利用社會(huì)心理學(xué)，保障貨款的高效回籠，從而充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]陶 維：淺談現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2010（10）.

[2]田延年：全面提升市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平若干問(wèn)題思考[J].齊魯珠壇，2008（05）.

[3]包秀清：試析財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要作用[J].科技資訊，2010（26）.

[4]鄧宜春：關(guān)于中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算問(wèn)題的探討[J].企業(yè)家天地下半月刊（理論版），2008（12）.

[5]苗 潔：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)金池模式分析[J].鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2010（06）.

[6]樊銘凱：淺談集團(tuán)企業(yè)的資金管理[J].鄭州鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2009（04）.