探究企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策

楊麗蕓

摘要：隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展以及經(jīng)濟體制的不斷改革，國家稅收政策也在逐漸完善，在企業(yè)發(fā)展過程中，越來越多有關企業(yè)涉稅事項開始影響企業(yè)發(fā)展和進步。企業(yè)稅務管理成為了企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營管理的主要內容，企業(yè)稅務管理問題以及稅務管理的控制也逐漸受到各界的關注，企業(yè)在發(fā)展過程中也開始意識到企業(yè)稅務管理的專業(yè)化以及高效率，從而保證企業(yè)能夠處于不敗的頂峰，促進企業(yè)的全面發(fā)展。本文主要分析了企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策。

關鍵詞：企業(yè)稅務管理 存在的問題 優(yōu)化對策

由于社會的不斷進步以及經(jīng)濟體制的不斷改革，對于企業(yè)稅務管理的要求也越來越高，企業(yè)稅務管理實際上是一種既合理又合法的企業(yè)行為，國外發(fā)達國家發(fā)展的比較早，比較完善，已經(jīng)具有很成熟的技術，但是在國內由于經(jīng)濟發(fā)展的特殊性，目前稅務管理還不是很完善。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步，企業(yè)面對的競爭越來越激烈，因此，提高企業(yè)的稅務管理就變得十分重要?，F(xiàn)階段，我們應該認清我國企業(yè)在稅務管理方面存在的不足，采取合理的優(yōu)化對策，提高企業(yè)稅務管理實際意義。

一、企業(yè)稅務管理基本概述

企業(yè)稅務管理實際上是依據(jù)國家的多種規(guī)章制度建立起來的稅收政策，可以很好地規(guī)范企業(yè)的涉稅行為。企業(yè)重要的外在成本就是企業(yè)的稅負成本，具有一定的高風險特點，因此應該合理的控制和管理企業(yè)稅負成本，最大限度降低企業(yè)的納稅風險，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)稅務管理應該符合企業(yè)自身發(fā)展經(jīng)營情況和特點，不斷規(guī)范自身的稅務管理流程，約束企業(yè)的稅務行為，不斷優(yōu)化企業(yè)稅務管理方案，促進企業(yè)稅務管理的發(fā)展。

二、企業(yè)稅務管理工作的目標和意義

現(xiàn)階段，企業(yè)在進行稅務管理過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)很多問題，想要合理的提高管理水平，應該明確稅務管理的目標和原則，這也是企業(yè)進行稅務管理的保障和前提。企業(yè)主要有三個方面的目標，即稅務籌劃、準確納稅及規(guī)避風險。稅務籌劃是企業(yè)稅務管理的主要內容，實際上是說在不損害國家利益、國家稅法的情況下，利用合理的經(jīng)營方式進行籌劃，降低稅負。

企業(yè)稅務管理是一種合法、合理的避稅行為，是一種國家允許的稅收政策，不是違法偷稅行為。納稅人為的降低稅收，需要研究稅務管理，或者聘用相關專業(yè)顧問來分析稅收政策以及征營制度的有關規(guī)定，從而達到優(yōu)惠的目的。在我國，現(xiàn)階段經(jīng)濟社會不斷發(fā)展，企業(yè)想要在競爭激烈的市場下存活，就需要提高企業(yè)稅務管理力度。增加企業(yè)稅務管理，可以有效地降低稅收成本，稅收成本主要有兩個方面內容，包括稅收實體成本以及稅收處罰成本。增加企業(yè)稅務管理有利于企業(yè)內部資源的合理配置和調整產(chǎn)品結構；增加企業(yè)稅務管理有利于提高企業(yè)管理人員的稅務法律意識和觀念，從而增加財務管理的水平。

三、企業(yè)稅務管理中存在的問題

（一）管理人員認識不清

大部分企業(yè)和單位都會過于重視資金，從而忽略了產(chǎn)品的價值，不重視稅務管理，不能明確企業(yè)資金的來源和用處，一般情況下都不是十分關心會計核算以及稅務管理等工作，僅是把企業(yè)的經(jīng)濟行為看做是消費行為，總以為購買是即時的，不注重稅務管理的重要性，沒有辦法增加資金的利用效率。

（二）企業(yè)產(chǎn)權混亂，沒有明確落實責任

大部分企業(yè)和單位目前還沒有明確建立經(jīng)營責任制，沒有完善的資金庫存管理系統(tǒng)，不能明確資金的使用責任，稅務管理過程中沒有明確的統(tǒng)一責任，缺少稅務管理機制的約束，高層人員不善于管理，管理義務以及權力不明確。

（三）稅務制度不完善

目前，大部分企業(yè)內部還沒有完善的稅務制度，導致企業(yè)沒有規(guī)范的稅務管理流程，由于企業(yè)自身的特殊性，使得企業(yè)在進行內部資金管理的時候，沒有進行適當?shù)某杀竞怂悖荒芗皶r進行會計計算折舊，從而導致在進行資金核算數(shù)據(jù)的時候出現(xiàn)浪費和損失，沒有辦法追究責任，從而導致管理部門出現(xiàn)忽視這些問題。

（四）缺乏執(zhí)行力

大部分企業(yè)的稅務管理部門不夠重視預算管理，沒有明確的執(zhí)行稅務管理力度的責任，對于大部門企業(yè)來說，稅務管理部門不可能考慮到很多方面。例如，審計部門，一般都是資金是否合理合法上，對于資金的安全、評價以及管理等方面沒有很多的考慮和管理。

（五）專業(yè)素養(yǎng)不夠

大部分金融企業(yè)以及稅務公司內部人員都是可以兼職的，基本上都認為稅務管理和金融就是記賬，這種方式就是存在觀念錯誤，不能進行有效的資產(chǎn)管理，經(jīng)常會出現(xiàn)已經(jīng)購買產(chǎn)品但是沒有建立賬戶的問題，出現(xiàn)資金遺漏，有關部門也認為稅務管理比較簡單，沒有對管理人員進行合理訓練，導致企業(yè)稅務管理水平不高。

四、企業(yè)稅務管理中存在問題的優(yōu)化對策

（一）建立稅務管理責任制，配備相關管理人員

我們應該增加管理部門對于稅務管理的認識，把其看做一種重要的管理工作，并且把稅務管理放置到工作目標中，適當建立完善的稅務管理制度，在企業(yè)內部相應設置稅務管理機構，并且相應配備具有專業(yè)水平的管理人員，不斷分析國家研究和分析相關的稅收規(guī)定，在企業(yè)發(fā)展過程中合理適應相關稅收優(yōu)惠政策，統(tǒng)一管理和規(guī)劃企業(yè)納稅行為，盡可能減少企業(yè)的不必要經(jīng)濟損失。合理整合稅務管理的定期考核以及評價指標，并且合理把稅務管理標準規(guī)劃到領導考核中，不斷提高工作人員的積極性，增加人員的責任感，并且充分的把責任進行落實。

（二）優(yōu)化稅務法規(guī)

在現(xiàn)有的稅務管理過程中，沒有明確的法律法規(guī)來對企業(yè)會計工作進行規(guī)定，不能達到實際的標準需求，從而導致出現(xiàn)很多經(jīng)濟活動不能符合實際處理標準，由于沒有一定的稅務管理規(guī)定，從而提高了企業(yè)進行會計計算的難度，因此，這就需要企業(yè)不斷發(fā)展和改革，改變會計核算方式，不斷適應符合社會發(fā)展需求，保障企業(yè)能夠進行資產(chǎn)管理，促進企業(yè)的發(fā)展，從而可以明確的反應企業(yè)的實際情況。

（三）企業(yè)稅務管理制度

企業(yè)稅務管理過程中必須明確企業(yè)管理規(guī)定，并且遵照實際的情況來合理完善的進行資產(chǎn)購置、工作交接和轉移以及驗收等，而且進行合理的控制，例如，進行定期檢查、細化和量化規(guī)定、資產(chǎn)移交管理制度等，從而做到稅務管理的規(guī)范化和科學化，保證稅務管理的可操作性，基本需要從以下三個方面進行分析：一是，依據(jù)企業(yè)的實際情況和需求進行預算控制，合理編制采購方案，并且列出采購具體名稱，確定采購目標，不能進行盲目采購；二是，稅務管理控制過程中應該明確稅務管理負責人，及時、合理的掌握資金的動態(tài)，并且能夠對不同類型的自用資產(chǎn)，利用不同管理方式，逐漸實現(xiàn)集中管理，這不但可以提高收入，而且還可以避免不必要的資產(chǎn)浪費，從而提高使用效率；三是，需要稅務基礎管理人員切實做好本職工作，建立一定的賬戶，合理記錄采購時間，出手情況以及報廢資產(chǎn)等，遵照相關規(guī)定上報，在得帶審核后，進行賬目盤點。

（四）進行事先預測和協(xié)調

企業(yè)生產(chǎn)多樣化，使得企業(yè)發(fā)展的內容頁不同，促使企業(yè)征稅對象和納稅人也不相同，能夠適應的稅收政策與相關法律也不同，因此，必須在納稅發(fā)生之前，協(xié)調好與經(jīng)營活動有關的部門，合理安排經(jīng)營活動，合理優(yōu)化稅法允許的最佳方案，一旦在企業(yè)經(jīng)營活動之后進行，此時就需要考慮減輕稅負，也非常容易出現(xiàn)偷稅、漏稅行為。

（五）強化企業(yè)日常稅務管理

在進行稅務管理過程中，應該進行定期編制，合理進行現(xiàn)金預算，對于企業(yè)收支進行合理的處理和安排，從而明確反映企業(yè)實際情況。在企業(yè)現(xiàn)金管理過程中，現(xiàn)金預算編制是最重要環(huán)節(jié)，對于企業(yè)發(fā)展稅務管理具有很大作用，為企業(yè)稅務現(xiàn)金管理提供保障。企業(yè)需要在合理生產(chǎn)的時候，保證債務現(xiàn)金以及稅收持有，盡可能的降低資金在企業(yè)中的流通，從而避免不必要的資金浪費，最大限度的增加資金投資回收率，不斷滿足企業(yè)發(fā)展的實際需求。

（六）強化企業(yè)定期稅務結算環(huán)節(jié)

提高企業(yè)收款管理以及核算的力度，不僅僅影響企業(yè)資金周轉，更關系著企業(yè)的存亡，因此必須把稅務管理工作落實到每一個環(huán)節(jié)。一是，提高客戶信用管理，增加企業(yè)信用政策，建立相關信用管理部門，合理分析調查結果，制定合理的以及符合實際情況的管理制度；二是，合理規(guī)劃應收款周期。在客戶進行拖欠賬款的時候，導致企業(yè)很難回收企業(yè)資金，因此，就需要企業(yè)進行合理地科學收款周期分析，了解收款總額以及還款幾率等，依據(jù)企業(yè)具體實際情況分，使用合理方案和對策，合理調整企業(yè)政策，避免出現(xiàn)新的拖欠。

綜上所述，企業(yè)稅務管理在企業(yè)發(fā)展過程中起到至關重要的作用，隨著經(jīng)濟以及企業(yè)的不斷發(fā)展，我們必須切實掌握和了解企業(yè)稅務管理過程中存在的不足和問題，企業(yè)應該重視稅務管理的重要性，依據(jù)企業(yè)自身情況合理的建立符合企業(yè)自身發(fā)展的稅務管理模式，不斷優(yōu)化解決問題對策，促進企業(yè)的的稅務管理水平，增加企業(yè)發(fā)展的步伐。

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