企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對(duì)策

鄭蕊蕊

摘 要 現(xiàn)金在是管理階層關(guān)注的重點(diǎn)，也是許多人向往或追逐的目標(biāo)。在現(xiàn)金管理中經(jīng)常存在著白條抵庫、現(xiàn)金管理不善、賬目不規(guī)范、財(cái)務(wù)人員變更頻繁等一些問題。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)公司的現(xiàn)金管理、完善公司對(duì)資金方面的規(guī)定，健全監(jiān)督體系等一系列管理對(duì)策。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)金 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 現(xiàn)金流通

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、現(xiàn)金管理中存在的問題

（一）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是公司使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意。頤康老年公寓的收支主要通過現(xiàn)金，甚至一些大額的業(yè)務(wù)也都用現(xiàn)金收取，這樣使得現(xiàn)金流通量較大，不便于管理。

（二）白條抵庫嚴(yán)重。

頤康老年公寓的白條抵庫現(xiàn)象可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和業(yè)務(wù)員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長(zhǎng)，而且有些款額較高，筆數(shù)也很多。會(huì)計(jì)利用時(shí)間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成很多損失。

（三）無庫存現(xiàn)金限額。

按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時(shí)開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)。可現(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。頤康老年公寓就在多家銀行開戶，會(huì)計(jì)因嫌麻煩而不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，我們公司多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對(duì)于多出的部分從不主動(dòng)，及時(shí)地交送銀行。會(huì)計(jì)也不對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。目前，我們公司庫存現(xiàn)金超過限額的的幾倍，有時(shí)甚至現(xiàn)金庫存多達(dá)幾十萬。造成了現(xiàn)金管理的混亂。

（四）大額支現(xiàn)放任化。

銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。頤康的業(yè)務(wù)不是很多，但有時(shí)候一些大額的支現(xiàn)情況銀行也不過問，公司領(lǐng)導(dǎo)也隨意放任。

二、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的對(duì)策

（一）完善公司法規(guī)，盡快修改公司關(guān)于現(xiàn)金這方面的規(guī)定。

公司應(yīng)對(duì)于現(xiàn)金的使用制定明確的規(guī)定，適當(dāng)放寬現(xiàn)金使用范圍，如因采購地點(diǎn)不固定、交通不便利、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。調(diào)整增加結(jié)算起點(diǎn)金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整機(jī)制，實(shí)行彈性結(jié)算起點(diǎn)金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點(diǎn)金額制，如可將原結(jié)算起點(diǎn)1000元放寬到5000—10000元。

（二）杜絕白條抵庫現(xiàn)象，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷。

建議以下非生產(chǎn)性開支必須經(jīng)部門報(bào)出計(jì)劃，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后辦理，非生產(chǎn)性開支由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后1000元以下的由董事長(zhǎng)審批，1000元以上的由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用具體如下：

1、招待費(fèi)：包括餐飲、禮品、煙酒等項(xiàng)目，招待費(fèi)用的支出必須與經(jīng)營業(yè)務(wù)相結(jié)合。報(bào)銷時(shí)填寫招待費(fèi)用審批單，按費(fèi)用報(bào)銷審批程序及公司招待費(fèi)有關(guān)規(guī)定簽批后到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2、差旅費(fèi)：由出差人填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，按差旅費(fèi)報(bào)銷有關(guān)規(guī)定，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核后在填寫費(fèi)用報(bào)賬單，按費(fèi)用審批程序?qū)徟鷪?bào)銷。

3、公雜費(fèi)：包括辦公用品、郵電通訊費(fèi)、書報(bào)雜志、復(fù)印等。由責(zé)任部門提供清單，按費(fèi)用基本程序進(jìn)行報(bào)銷，其中辦公文具統(tǒng)一購買，開具增值稅專用發(fā)票。

4、辦公樓維修、水電、取暖費(fèi)、有關(guān)車輛費(fèi)用，由辦公室按基本程序辦理報(bào)銷，其中有關(guān)車輛的過路費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)、審驗(yàn)費(fèi)等由辦公室按車輛管理辦法統(tǒng)一管理，按費(fèi)用審批程序統(tǒng)一報(bào)銷。

5、會(huì)務(wù)費(fèi)：經(jīng)辦人員須提供會(huì)議各項(xiàng)清單，包括：會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，有會(huì)議通知的報(bào)銷時(shí)提供會(huì)議通知。

（三）加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理。

政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞。對(duì)除工資、產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。

（四）健全監(jiān)督體系。

健全金融與社會(huì)兩套監(jiān)督體系。（1）應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對(duì)金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。（2）對(duì)企業(yè)的社會(huì)監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行，對(duì)企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對(duì)于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報(bào)制度，對(duì)舉報(bào)有功者給予獎(jiǎng)勵(lì)。（3）統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作?！?/p>

（作者單位： 東營職業(yè)學(xué)院）

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