我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策研究

彭暉

摘要：商業(yè)銀行主要是指以經(jīng)營(yíng)工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并從中獲取利潤(rùn)為目的的貨幣經(jīng)營(yíng)企業(yè)，它對(duì)我國(guó)金融改革及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展至關(guān)重要，而商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展又具有重要作用。因此，本文首先詳細(xì)分析了我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及特點(diǎn)，闡述了我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的主要問題，并提出了一些具有可行性和可操作性的對(duì)策建議，以促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的快速健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理 效率 對(duì)策

目前，現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的核心內(nèi)容之一，建立健全完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系，能夠有力的推動(dòng)我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)、信息披露機(jī)制及財(cái)務(wù)控制建設(shè)，從而提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效益和核心競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理水平的高低也已成為衡量商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的重要標(biāo)志，而近年來我國(guó)商業(yè)銀行系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作頻繁曝出一些合規(guī)問題，嚴(yán)重阻礙了我國(guó)商業(yè)銀行向更高層次的發(fā)展。因此，在目前進(jìn)行研究和分析我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系的問題及對(duì)策，則具有十分重要的理論研究?jī)r(jià)值和實(shí)踐指導(dǎo)意義。

一、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及特點(diǎn)

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理從企業(yè)角度來看，其主要內(nèi)容應(yīng)包括成本管理、費(fèi)用管理、預(yù)算管理及財(cái)務(wù)分析等，也可以細(xì)分為五個(gè)部分，即商業(yè)銀行的資金融通、商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債管理、商業(yè)銀行的內(nèi)部控制、信息披露及收益分配。改革開放30余年來，我國(guó)銀行制度不斷完善，己初步形成了中央銀行為核心商業(yè)銀行為骨干、各類比較齊全的銀行業(yè)格局。我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理也隨之不斷完善，但是仍存在一些問題沒有解決。目前，我國(guó)大部分商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀是：財(cái)務(wù)管理仍然是是粗放式的簡(jiǎn)單對(duì)比與分析，財(cái)務(wù)管理的資源分配仍然是傳統(tǒng)的二八比例，即20%是管理，80%是交易處理的具體操作；財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)也不高，財(cái)務(wù)管理以會(huì)計(jì)核算為主，財(cái)務(wù)分析停留在發(fā)生的數(shù)據(jù)；費(fèi)用管理的力度薄弱，對(duì)資源的有效配置尚沒有科學(xué)、完善的系統(tǒng)的辦法等。

我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作由于受經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)理念及內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境等方面的影響，而具有其自身的特點(diǎn)。主要表現(xiàn)為：財(cái)務(wù)信息的收集和反饋方面存在困難；資金預(yù)算的復(fù)雜性；投資管理工作的多樣化；高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)工作的高要求等。

二、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

目前我國(guó)銀行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度總體功能的薄弱點(diǎn)逐漸顯現(xiàn)，主要表現(xiàn)在以個(gè)幾個(gè)方面：

1.缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系及兼顧長(zhǎng)短期發(fā)展的指標(biāo)體系考核機(jī)制

目前，我國(guó)有超過50%的商業(yè)銀行沒有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入風(fēng)險(xiǎn)管理體系方面，總行、分行、支行（營(yíng)業(yè)部）三級(jí)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)監(jiān)控和管理的手段。分權(quán)授權(quán)體系也很不合理，對(duì)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作經(jīng)營(yíng)中普遍存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠重視和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，更不用說必要的合理完善的解決方案。另外，相當(dāng)一部分商業(yè)銀行也缺乏兼顧長(zhǎng)短期發(fā)展的指標(biāo)體系考核機(jī)制，主要表現(xiàn)為：?jiǎn)渭兊膶⒖?jī)效考核看作是人力資源的建設(shè)，忽視了效益指標(biāo)對(duì)長(zhǎng)期、短期發(fā)展的協(xié)調(diào)是財(cái)務(wù)管理的范疇；缺乏全面的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估系統(tǒng)，沒有將未來風(fēng)險(xiǎn)量化在當(dāng)期成本，對(duì)下屬機(jī)構(gòu)和單位人員的業(yè)績(jī)考核簡(jiǎn)單的依據(jù)當(dāng)期賬面利潤(rùn)；業(yè)績(jī)考評(píng)指標(biāo)與銀行整體戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)脫鉤等。

2.缺乏合理的組織框架，銀行再造的目標(biāo)和進(jìn)程不明確

目前，據(jù)相關(guān)資料顯示，我國(guó)絕大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部運(yùn)作的組織體系及框架不夠科學(xué)合理，主要反應(yīng)為：在組織架構(gòu)上，普遍采取分散式管理方式，分支機(jī)構(gòu)在部門調(diào)協(xié)于分工、人員培訓(xùn)與編制、柜臺(tái)處理模式、工作流程等方面很大的自由調(diào)整和設(shè)計(jì)的權(quán)力，總分支三級(jí)之間的協(xié)調(diào)與聯(lián)系不夠緊密不夠充分。在技術(shù)手段上，運(yùn)用技術(shù)手段比較落后，財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)不全，缺乏項(xiàng)目的設(shè)置與戰(zhàn)略目標(biāo)的集成化。在經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略上，缺乏對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展的規(guī)劃，對(duì)所制定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略缺乏具體的行動(dòng)安排和時(shí)間表，且資金流、信息流、人力資源培訓(xùn)規(guī)劃及業(yè)績(jī)考核評(píng)估等未能與公司發(fā)展戰(zhàn)略及組織架構(gòu)有效整合，影響了商業(yè)銀行健康、有序、高效率的發(fā)展。

3.在外部缺乏平等、有效的監(jiān)管規(guī)則，監(jiān)管力度不均衡

經(jīng)過多次金融體制改革，我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理制度不斷向國(guó)際接軌并取得較大進(jìn)步，但是是歐美等國(guó)際同行相比差距仍然較大。如稅務(wù)方面既征營(yíng)業(yè)稅又征稅率較高的所得稅，銀行的稅賦較重；信息披露不全不規(guī)范經(jīng)常出現(xiàn)；監(jiān)管的力度不均衡，上市銀行的監(jiān)管力度大，非上市銀行監(jiān)管力度小等等。這些不足之處造成了無序競(jìng)爭(zhēng)中經(jīng)營(yíng)規(guī)范的商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)能力較弱。另外，監(jiān)管部門對(duì)資本充足率監(jiān)管力度也不盡均衡，造成商業(yè)銀行在不同監(jiān)管下的不公平的發(fā)展。

三、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策分析

1.完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系，轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理觀念

完善我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)主要從以下幾方面著手：一是要明確界定各個(gè)部門各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的具體職能和職責(zé)，根據(jù)具體業(yè)務(wù)建立“縱向管理”及“雙線負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體系，并形成精簡(jiǎn)高效、職權(quán)明晰、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的組織體系。二是要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)部門及分支結(jié)構(gòu)之間的信息交流，并規(guī)范健全信息披露，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性及準(zhǔn)確性，以增加商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的透明度，便于監(jiān)管和規(guī)范其財(cái)務(wù)管理工作。在理念方面，要努力實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到管理會(huì)計(jì)的理念轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)未來風(fēng)險(xiǎn)控制及長(zhǎng)期戰(zhàn)略與短期效益指標(biāo)掛鉤等工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的全方位管理。同時(shí)也要實(shí)現(xiàn)從分塊核算到分產(chǎn)品、分客戶、分項(xiàng)目條線核算的理念轉(zhuǎn)變。

2.建立有力的財(cái)務(wù)監(jiān)控和預(yù)警體系，培養(yǎng)高素質(zhì)的員工隊(duì)伍

建立財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)測(cè)與預(yù)警體系，首先要選擇科學(xué)合理且能夠反映銀行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中主要方面運(yùn)行特征和各個(gè)方面關(guān)系特的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，其次要做好財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)變量的預(yù)處理工作，這樣才能有效降低觀察監(jiān)測(cè)誤差。另外，商業(yè)銀行亟需培養(yǎng)一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，并相應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理工作者的地位和獨(dú)立性，當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的復(fù)雜性要求其財(cái)務(wù)人員既要掌握先進(jìn)科技手段方法應(yīng)用又要能較全面掌握有關(guān)銀行、保險(xiǎn)、證券、房地產(chǎn)、外匯及國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的復(fù)合型人才，人員隊(duì)伍建設(shè)及其獨(dú)立地位保證是建立現(xiàn)代化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系的重要內(nèi)容之一。

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