淺談中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題

董宏偉

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有極為重要的地位，由于過去依靠低能源費(fèi)用、低勞動(dòng)力成本的方針，因此抵御市場風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)。隨著生產(chǎn)經(jīng)營成本持續(xù)上升，加之融資渠道單一，經(jīng)營資金嚴(yán)重不足，給中小企業(yè)長期發(fā)展帶來了障礙。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）融資難度大，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)難度大

國家制定出臺(tái)了許多政策，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)大力扶持中小企業(yè)，希望能改善當(dāng)前中小企業(yè)但融資難的局面，但效果甚微。主要是因?yàn)槲覈虡I(yè)銀行體制改革后，市場體系不完善，商業(yè)銀行搞的都是抵押貸款，許多中小企業(yè)沒有足夠的抵押資產(chǎn)，從而不具備從銀行信貸的能力。其次，在外貿(mào)領(lǐng)域，融資難已成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，主要體現(xiàn)為銀行融資渠道不暢。受金融危機(jī)的影響，市場環(huán)境變化較大，原材料價(jià)格不斷動(dòng)蕩，訂單不穩(wěn)定影響了企業(yè)的發(fā)展。再次，按照銀行信貸管理要求，中小企業(yè)要提供有關(guān)經(jīng)營、投資、決策等方面的信息，以便銀行對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)真實(shí)客觀的了解，但中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高，銀行很難對其資信狀況進(jìn)行考察，這在一定程度上影響了企業(yè)融資。

（二）觀念陳舊，管理模式僵化，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

中小企業(yè)管理較為靈活，但規(guī)范性不強(qiáng)，對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度構(gòu)建和經(jīng)營管理人員素質(zhì)的提升重視不足。企業(yè)不甚重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，在實(shí)際管理過程中聘請專職財(cái)務(wù)人員監(jiān)管的不多，親屬當(dāng)出納，外聘兼職會(huì)計(jì)定期來做賬的現(xiàn)象比較普遍。手工做賬還相當(dāng)普遍，嚴(yán)重影響了工作效率和核算的準(zhǔn)確性，同時(shí)由于企業(yè)缺乏完善的組織機(jī)構(gòu)，決策層往往不需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行充分的測算而憑個(gè)人感覺進(jìn)行決策，導(dǎo)致了決策的盲目性。

（三）人才匱乏、缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度

中小企業(yè)以民營企業(yè)為主要存在形式，規(guī)模小，工資待遇沒保障，致使吸引人才難，從而導(dǎo)致人才流失，管理質(zhì)量水平低，這是影響企業(yè)管理水平的重要原因。同時(shí)中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)不健全，不相容職務(wù)沒有分離，一個(gè)人兼任幾種工作，分工不明確的現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致崗位間沒有應(yīng)有的相互監(jiān)督、相互制約機(jī)制，存在較大的隱患。一些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但從業(yè)人員多具有一定的親緣關(guān)系，從而影響了制度的有效執(zhí)行，管理查對比較混亂。

（四）投資缺乏規(guī)劃，加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)對產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，對項(xiàng)目投資不進(jìn)行科學(xué)論證，導(dǎo)致投資回難達(dá)到預(yù)期效果，甚至給企業(yè)帶來致命的打擊。一些中小企業(yè)想方設(shè)法從銀行取得貸款，雖然暫時(shí)緩解了資金壓力，負(fù)債率卻不斷攀升，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)居高不下，極易造成資金鏈條斷裂。

（五）缺乏支持中小企業(yè)發(fā)展的氛圍

受“北方擔(dān)保機(jī)構(gòu)事件”、“浙江互保圈信貸危機(jī)”的影響，各合作銀行處于對自身資金安全的考慮，都提高了合作門檻、放緩審批，有的甚至?xí)和Ａ撕献?，?dǎo)致?lián)９緲I(yè)務(wù)量明顯下滑，加劇了中小企業(yè)的融資難度。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對策研究

（一）完善外部環(huán)境，緩解融資困難

中小企業(yè)的發(fā)展離不開國家政策的扶持，財(cái)政部門要大結(jié)構(gòu)性減稅力度，落實(shí)好扶持中小企業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)，對小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅并擴(kuò)大政策覆蓋范圍，以加大對中小企業(yè)的資金支持力度。同時(shí)，要強(qiáng)化中小企業(yè)融資性擔(dān)保體系建設(shè)，改善中小企業(yè)尤其是小微企業(yè)融資環(huán)境，降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，開展政府采購信用擔(dān)保試點(diǎn)，緩解中小企業(yè)融資困難，為中小企業(yè)發(fā)展提供良好的外部環(huán)境，促進(jìn)中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

（二）鼓勵(lì)民間投資發(fā)展，拓寬投資渠道

國家要積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資金以參股等方式進(jìn)入中小企業(yè)，同時(shí)要不斷激勵(lì)中小企業(yè)提升技術(shù)創(chuàng)新能力，提高產(chǎn)品的科技含量，實(shí)現(xiàn)自身的健康發(fā)展。在發(fā)達(dá)國家，企業(yè)在進(jìn)行外部融資的時(shí)候，首選的是債券融資。我國應(yīng)借鑒國外的中小企業(yè)融資經(jīng)驗(yàn)，拓寬融資渠道，選取部分優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)進(jìn)行高收益?zhèn)l(fā)行實(shí)踐，使高收益?zhèn)蔀榻鉀Q中小企業(yè)融資難的新方式、新途徑，從而為中小企業(yè)的發(fā)展提供資金來源。

（三）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念

中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層要高度重視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，樹立財(cái)務(wù)管理的核心地位，注重調(diào)動(dòng)人的主觀能動(dòng)性，才能在激烈的竟?fàn)幹辛⒂诓粩≈亍?/p>

1、建立起崗位分工制和輪換制。對于不相容崗位,如會(huì)計(jì)和出納，不能由一人擔(dān)任，并實(shí)行定期輪崗，形成崗位間的相互制約、相互監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、追究責(zé)任制等內(nèi)控措施，以防范各類職務(wù)犯罪等現(xiàn)象的發(fā)生，切實(shí)降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2、充分考慮資金供求情況。企業(yè)的管理層要科學(xué)估計(jì)可能籌集的資金數(shù)量，既要保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)行，又要避免由于資金短缺造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，防范企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

3、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)無處不在，資本價(jià)值轉(zhuǎn)換和增值的過程,就是風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和積聚過程。企業(yè)只有善于對環(huán)境變化采取相應(yīng)的防范措施，才能提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（四）改變管理模式，引進(jìn)科學(xué)管理人才和先進(jìn)管理理念

現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用水平的高低，將成為企業(yè)競爭力的重要標(biāo)志。因此企業(yè)應(yīng)重視人才的培養(yǎng)，加大在職人員的后續(xù)教育，提高員工的綜合素養(yǎng)，從而提高企業(yè)員工的整體素養(yǎng)，在工作中重視科技的引入，不斷提高企業(yè)的管理水平，從而在市場競爭中取得優(yōu)勢，為企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)中具有特殊的重要地位，對增加就業(yè)、提高人民的收入，活躍市場、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型發(fā)揮著不可替代的作用。解決財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，需在制度建設(shè)與執(zhí)行、增強(qiáng)中小企業(yè)的競爭力，形成創(chuàng)新型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資和資本市場良性互動(dòng)的格局，積極引導(dǎo)和支持中小型企業(yè)加快技術(shù)進(jìn)步、提升管理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)型升級，不斷提高整體素質(zhì)和競爭力，切實(shí)增強(qiáng)抵抗市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，推動(dòng)小型微型企業(yè)走上內(nèi)生增長、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的發(fā)展軌道。

[1]李艷.我國企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)成因及其防范財(cái)務(wù)金融2013-1.

[2]謝林海.中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用探討2010.12.