論如何建立血站財務(wù)科廉政風(fēng)險防控機制——以宜昌市中心血站為例

○姚遠

（宜昌市中心血站 湖北 宜昌 443005）

一、財務(wù)科廉政風(fēng)險性質(zhì)分析

廉政風(fēng)險是指血站各級各類管理人員、工作人員在履行崗位職責(zé)的過程中發(fā)生腐敗行為的可能性。宜昌市中心血站財務(wù)科通過清理重點崗位工作職責(zé)和流程，找出可能存在的廉政風(fēng)險點，以廉政風(fēng)險排查為基礎(chǔ)，以規(guī)范和制約公共權(quán)力為核心，以建立健全防控制度為重點、以財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化為支撐，運用持續(xù)改進的方法，組建形成完整和清晰的風(fēng)險防控理念和措施。

財務(wù)科是血站資金管理和運行的中心，負責(zé)資金的收支和安全管理，對各類重大經(jīng)濟決策有一定的影響力，是廉政風(fēng)險防控點相對集中的部門之一。財務(wù)科廉政風(fēng)險防控體系建設(shè)是采供血機構(gòu)廉政建設(shè)和“十個全覆蓋”工作的重要組成部分，存在崗位風(fēng)險、流程風(fēng)險和制度風(fēng)險。財務(wù)科通過認真梳理各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，對所有崗位進行風(fēng)險測評，注意查找風(fēng)險點，制定內(nèi)控措施。

二、建立完善崗位職責(zé)，排查崗位風(fēng)險點

認真清理、規(guī)范各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行“定崗、定職、定責(zé)”的“三定”措施，對所有崗位進行風(fēng)險測評，查找風(fēng)險點，不斷建立和完善內(nèi)控制度，按照風(fēng)險制約化、操作規(guī)范化、運作制度化、環(huán)節(jié)受控化的要求，制定體現(xiàn)職能定位特點的廉政風(fēng)險防控模式。

1、財務(wù)負責(zé)人

財務(wù)負責(zé)人的主要工作職責(zé)是在站長的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)財務(wù)科的全面管理工作，全面實施財務(wù)會計規(guī)范管理，組織會計核算，對單位所有資金運轉(zhuǎn)進行反映和監(jiān)管，確保國有資產(chǎn)保值增值。廉政風(fēng)險點主要有：沒有嚴(yán)格按照部門預(yù)算使用資金，資金使用不合法、不合規(guī)等。對重大支出項目擅自變更項目的用途。財務(wù)負責(zé)人公款私存或挪用公款謀取私利。財務(wù)負責(zé)人違規(guī)報銷個人開支。防控措施有：建立健全財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度?！兑瞬醒矩攧?wù)管理規(guī)定》、《關(guān)于設(shè)備及大宗物資招標(biāo)采購暫行規(guī)定》等明確規(guī)定了血站支出類經(jīng)濟事項的審批部門，對審批權(quán)限也有明確的界定，做到規(guī)章健全、職責(zé)分明；完善程序制約和責(zé)任牽制制度。對涉及重要資金、資產(chǎn)的劃撥、設(shè)備的購置等重大經(jīng)濟事項，實行站領(lǐng)導(dǎo)集體研究下的分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭負責(zé)制，從源頭上保證了資金使用的合法性、規(guī)范性；嚴(yán)格按照部門預(yù)算規(guī)定項目安排和使用資金。財政部門對項目資金的使用情況按年度進行核查；資金管理實行收支兩條線和國庫集中支付制度，使資金的安全性有了制度上的保障；單位在銀行開戶由財政部門業(yè)務(wù)科室和人民銀行共同審批，根據(jù)非稅收入管理部門的要求只能開設(shè)收入過渡戶和零余額賬戶；對涉及財務(wù)負責(zé)人的報銷行為由主管會計和站領(lǐng)導(dǎo)簽批審核；充分發(fā)揮社會審計機構(gòu)的監(jiān)督作用。聘請社會審計機構(gòu)對單位基本建設(shè)類和修繕類項目進行決算審計，嚴(yán)格按照審計結(jié)果辦理資金支付和決算手續(xù)；每年向職工代表大會提交財務(wù)工作報告，充分發(fā)揮職代會的監(jiān)督作用。

2、輸血費用報銷崗位

血站輸血費用報銷崗位存在的廉政風(fēng)險有：不同部門的工作人員或非工作人員伙同財務(wù)人員，將無償獻血者本人或受益人應(yīng)報銷的輸血費用據(jù)為己有。針對此類風(fēng)險的防控措施有：將應(yīng)報銷的輸血費用直接轉(zhuǎn)賬至報銷人指定的銀行賬戶，并將轉(zhuǎn)賬或者匯款的憑據(jù)保留在付款憑證中以備隨時查詢；每周五由指定部門派專人核查報銷的總費用與血站管理系統(tǒng)軟件中登錄的報銷金額是否一致，并簽名確認；通過系統(tǒng)查詢和確認，有效避免了人為操作造成的風(fēng)險，使輸血費用報銷流程規(guī)范、制度嚴(yán)密，發(fā)生廉政風(fēng)險的幾率下降。

3、票據(jù)管理崗位

血站票據(jù)管理由專人負責(zé)，因缺少監(jiān)督和制約，易發(fā)生的廉政風(fēng)險有：違反票據(jù)使用規(guī)定轉(zhuǎn)借、串開財務(wù)票據(jù)。開“鴛鴦票”，即給外單位報銷用的收據(jù)聯(lián)開大金額，本單位財務(wù)記賬聯(lián)開小金額來套取現(xiàn)金。藏匿票據(jù)或謊稱票據(jù)遺失，將所開票據(jù)收到的現(xiàn)金據(jù)為己有。針對此類風(fēng)險的防控措施有：根據(jù)非稅收入票據(jù)管理部門的要求設(shè)置專門的“湖北省宜昌市財政票據(jù)購領(lǐng)證”，對收費票據(jù)和收款票據(jù)的領(lǐng)取、使用、核銷進行管理；與長期合作的醫(yī)療機構(gòu)簽訂供血協(xié)議，在協(xié)議中規(guī)定結(jié)賬期限并注明只能以轉(zhuǎn)賬或者匯款方式核銷往來款項，不得收取現(xiàn)金；每本票據(jù)到非稅收入管理局票據(jù)科核銷時，將開票張數(shù)、所開票據(jù)金額、開票內(nèi)容進行匯總上報并將所收到的票據(jù)金額轉(zhuǎn)賬至指定的財政專戶，執(zhí)行收支兩條線的資金管理和支付制度，避免了“鴛鴦票”等人為操作將收入據(jù)為己有的非正?，F(xiàn)象。

4、日常付款和報銷崗位

財務(wù)科承擔(dān)的是血站上千萬資金的設(shè)備、衛(wèi)生耗材、檢驗試劑、無償獻血紀(jì)念品、差旅費、會議費、招待費等不間斷的付款和報銷業(yè)務(wù)，完全依靠人工操作，監(jiān)控不到位可能造成不同程度的廉政風(fēng)險。廉政風(fēng)險點主要有：利用手中職權(quán)，提前付款或者壓后付款以謀取私利。針對此類風(fēng)險的防控措施有：維持正常運轉(zhuǎn)所消耗的水費、電費、電話費、短信平臺費等采取銀行委托收款的方式，收到票據(jù)后三日內(nèi)核對付款；差旅費、招待費、會議費、廣告宣傳費采取收到所有人員簽字確認的有效付款憑證后每周集中通過網(wǎng)上銀行或者國庫收付中心辦理的模式；對設(shè)備、衛(wèi)生耗材、檢驗試劑及無償獻血紀(jì)念品等需要大額支付的貨款，通過采購科室對各類發(fā)票進行歸集、整理，辦理各類物資的驗收入庫手續(xù)后將發(fā)票移交財務(wù)科，財務(wù)科及時入賬，并根據(jù)入賬時間先后及賬面資金結(jié)存情況，每月在規(guī)定日期集中一次性付款。財務(wù)科堅持與諸多商家付款不見面、每月在規(guī)定時間集中付款、直接將款項撥轉(zhuǎn)到對方賬戶，避免了財務(wù)人員與商家的密切接觸，規(guī)避了潛在的廉政風(fēng)險。

5、設(shè)備及材料付款流程

物資采購、物資管理、資產(chǎn)管理部門與財務(wù)科協(xié)作，通過建立完整的工作流程，逐步形成“大宗物資招標(biāo)采購流程”，通過對設(shè)備、衛(wèi)生耗材、檢測試劑、獻血紀(jì)念品采購和付款流程的改進，避免單一部門權(quán)力集中造成廉政風(fēng)險。如：設(shè)備采購前通過部門預(yù)算將全年購置計劃報衛(wèi)生主管部門和財政部門集中審批，部門預(yù)算批準(zhǔn)和下達后，血站設(shè)備使用科室書面申報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)科通過政府采購網(wǎng)報財政部門和政府采購辦進行單項審批，政府采購計劃函下達后按照規(guī)定的方式由政府采購中心或者“設(shè)備招標(biāo)采購工作組”完成采購程序，登錄政府采購網(wǎng)登記“政府采購合同確認函”，設(shè)備經(jīng)政府采購中心驗收人員或者采供血機構(gòu)分管站領(lǐng)導(dǎo)、設(shè)備采購科室、設(shè)備使用科室、財務(wù)科、紀(jì)檢監(jiān)察部門等相關(guān)科室驗收確認辦理入庫手續(xù)并取得“政府采購合同確認函”后，方能通過國庫收付中心和開戶銀行辦理資金支付手續(xù)。

6、應(yīng)收賬款結(jié)算

應(yīng)收賬款是指血站在向醫(yī)療機構(gòu)和基層衛(wèi)生機構(gòu)提供血液的過程中，因?qū)嶋H業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但尚未收到購血方款項而形成的一種債權(quán)性資產(chǎn)，是單位流動資產(chǎn)的重要組成部分。應(yīng)收賬款能否及時回收，不僅會影響單位資產(chǎn)的流動性，降低資金的周轉(zhuǎn)速度，還會增加單位的資金成本和管理成本。加強應(yīng)收賬款管理、加快回款速度、保障資金安全回收，意義非常重大。廉政風(fēng)險點主要有：在血液出庫時不計入往來賬和確認收入并利用手中權(quán)力，將應(yīng)回收資金以現(xiàn)金的形式收回謀取私利。防控措施有：每日根據(jù)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中血液出庫情況制做收入日報，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認收入和登記債權(quán)；收入日報制表人員與債權(quán)登記人員分設(shè)；與供血單位簽訂書面的供血協(xié)議，在協(xié)議中將費用結(jié)算期限、結(jié)算方式以及違約責(zé)任進行明確規(guī)定；收回應(yīng)收賬款時明確只能采用轉(zhuǎn)賬或者匯款方式；每年定期清理債權(quán)回收情況。通過以上方式盡量降低廉政風(fēng)險發(fā)生的機率。

三、建立內(nèi)部風(fēng)險防控體系

1、制訂風(fēng)險防控措施

財務(wù)科針對不同崗位的風(fēng)險點，建立和完善相關(guān)管理制度，制定防范控制風(fēng)險的具體措施，積極從源頭上預(yù)防違法違紀(jì)問題的發(fā)生。

一是建立廉政風(fēng)險預(yù)警機制和廉政風(fēng)險信息檔案庫。通過調(diào)查、廉政效能、領(lǐng)導(dǎo)交辦、有關(guān)部門移送、行風(fēng)評議等多種渠道收集廉政風(fēng)險信息。對收集的信息進行整理、歸類分析，剖析問題發(fā)生的性質(zhì)和根源，研究解決辦法。

二是加強對權(quán)力運行的有效監(jiān)督。加強對重要崗位、關(guān)鍵權(quán)力環(huán)節(jié)的監(jiān)督，開展“陽光工程”建設(shè)。完善審批內(nèi)容、審批流程、投訴方式、監(jiān)督電話等政務(wù)公開制度；對易發(fā)生腐敗的關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照“權(quán)力分解，相互制衡”的防范原則，進行有效制約和監(jiān)督，防止權(quán)力失控、決策失誤、行為失范。

三是完善各環(huán)節(jié)規(guī)章制度。堅持靠制度管人、按制度辦事、用制度管權(quán)的原則，進一步推動制度創(chuàng)新，健全完善各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。同時，抓好已有制度的落實，著力提升制度的執(zhí)行力。

2、構(gòu)建長效體系

一是建立年終考核機制。重點對風(fēng)險防范承諾、防控措施落實情況進行監(jiān)督檢查。同時，將科室廉政風(fēng)險防控工作開展情況納入年度目標(biāo)責(zé)任考核，檢查考核結(jié)果將綜合運用于科室年終考核及黨員干部的選拔、任用、考核等工作中。

二是建立動態(tài)管理機制。及時總結(jié)廉政風(fēng)險機制工作經(jīng)驗，進一步優(yōu)化風(fēng)險防控機制，對新出現(xiàn)的風(fēng)險點，制定新的防控機制措施，形成廉政風(fēng)險防控機制工作良性循環(huán)。

通過逐步建立內(nèi)部控制制度和構(gòu)建廉政風(fēng)險長效防控體系，使監(jiān)督制約機制延伸到血站工作的各個環(huán)節(jié)，從而形成點、線、面全方位覆蓋、全過程控制的廉政風(fēng)險防控機制。把有效防范和化解廉政風(fēng)險的責(zé)任落實到每個科室和每個崗位，增強責(zé)任意識、風(fēng)險意識和廉政意識，采取持續(xù)改進的方法，最大限度地降低廉政風(fēng)險，保證血站工作持續(xù)健康發(fā)展。

[1]馮驪?。横t(yī)院財務(wù)部門廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟，2013（6）.

[2]劉志業(yè)：淺談醫(yī)院財務(wù)績效分析與評價[J].中國衛(wèi)生資源，2010（3）.

[3]蔡海平：淺談醫(yī)院財務(wù)危機管理[J].衛(wèi)生經(jīng)濟研究，2004（12）.