依托ERP提升企業(yè)財務(wù)管理的思考

○劉慧芝

（山西虹安科技股份有限公司 山西 太原 030006）

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，財務(wù)管理工作的優(yōu)劣直接影響著企業(yè)是否能夠健康有序地持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理不能等同于過去那種單純的會計出納工作內(nèi)容，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理是一種積極主動的參與企業(yè)經(jīng)營決策的高級管理手段，它滲透到企業(yè)的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)之中，因此如何有效提升企業(yè)的財務(wù)管理綜合水平也就成為了目前眾多企業(yè)經(jīng)營者與管理者所非常關(guān)注的現(xiàn)實問題。ERP是一個企業(yè)管理綜合系統(tǒng)，它貫穿于企業(yè)產(chǎn)品制造、產(chǎn)品銷售、財務(wù)處理、會計處理、資源管理等各個方面，現(xiàn)代電子商務(wù)的興起與發(fā)展，其基礎(chǔ)就是ERP系統(tǒng)，所以ERP系統(tǒng)的有效運(yùn)用與推廣能夠有效提升企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)代化建設(shè)水平。

一、以財務(wù)為核心選擇ERP管理系統(tǒng)

從財務(wù)軟件發(fā)展到企業(yè)管理軟件，從MRPII到ERP，財務(wù)管理始終是核心的模塊。財務(wù)管理的對象是企業(yè)的資金流，是企業(yè)運(yùn)營效果和效率的衡量和體現(xiàn)，因而財務(wù)信息系統(tǒng)一直是企業(yè)實施ERP時關(guān)注的重點。建立以財務(wù)管理為核心的ERP系統(tǒng)要從以下三個方面出發(fā)。

1、預(yù)計的財務(wù)績效為ERP項目的核心目標(biāo)

ERP可以為企業(yè)帶來各種各樣的績效，有直接的、間接的，有近期的、遠(yuǎn)期的，有戰(zhàn)略上的、有戰(zhàn)術(shù)上的，有可計算的、有不可計算的。企業(yè)決定啟動ERP項目時，將目光聚焦在整個項目的投資回報上，認(rèn)真細(xì)致地計算項目的投入與產(chǎn)出，測算降低庫存、提高資金使用效率可以帶來的財務(wù)績效并在整個項目實施過程中努力實現(xiàn)，要比空談“將管理水平提升一個臺階”等空洞的目標(biāo)更有利于系統(tǒng)的實現(xiàn)。

2、實施ERP建設(shè)一個以財務(wù)績效為核心的管理體系

在企業(yè)的整個管理體系中，銷售、生產(chǎn)、供應(yīng)，甚至人力資源、新產(chǎn)品開發(fā)等，都有著特定的衡量標(biāo)準(zhǔn)。例如，市場占有率、收入增長率是考核營銷管理的指標(biāo)，人均產(chǎn)值、設(shè)備利用率是評價生產(chǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)，到貨及時率、采購質(zhì)量合格率是供應(yīng)部門的考核指標(biāo)，不同的管理職能部門之間有著自然的目標(biāo)沖突。企業(yè)需要將各個管理層次與管理職能的考評標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一在財務(wù)績效指標(biāo)下，通過實施ERP要打造一個以財務(wù)目標(biāo)為終極目標(biāo)的管理方法，使企業(yè)的所有工作都指向為企業(yè)創(chuàng)造利潤、創(chuàng)造價值。

3、以財務(wù)控制為核心管理手段的ERP系統(tǒng)

在集團(tuán)化管理的企業(yè)中，各個企業(yè)大小不一、行業(yè)各異，在ERP建設(shè)中，無法通過一套標(biāo)準(zhǔn)的ERP產(chǎn)品滿足所有企業(yè)的需求，只能通過預(yù)算管理、資金管理、會計核算等財務(wù)應(yīng)用，以財務(wù)控制為核心進(jìn)行管理。

二、在ERP環(huán)境下財務(wù)管理水平提升的思考

企業(yè)加強(qiáng)ERP的大力引進(jìn)能夠有效加強(qiáng)財務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量，但是在ERP引進(jìn)這個問題上來說，對于企業(yè)既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)。財務(wù)人員需要做到統(tǒng)覽全局、思路清晰、明確目標(biāo)、掌握方法，以真正實現(xiàn)財務(wù)管理的職能。具體有以下幾個方面。

1、進(jìn)一步規(guī)范資金管理

現(xiàn)代企業(yè)想要生存與發(fā)展就離不開充足的資金作為保障，所以財務(wù)管理的中心內(nèi)容也就是對資金的管理和控制。資金管理的對象主要有三類：對現(xiàn)金存量的管理，對現(xiàn)金收支的管理，對信用狀態(tài)的管理。包括如下幾項工作：及時了解資金狀況，有效保障資金安全，準(zhǔn)確展望資金變動，短缺時的資金籌措，閑置時的資金增值。

ERP系統(tǒng)能夠通過自身的自動化管理手段實現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)的及時收集與整理，進(jìn)而在第一時間提供內(nèi)容詳實豐富的財務(wù)報表。同時能夠通過信息收集渠道及時了解集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中各類資金賬戶余額狀態(tài)，以及資金使用過程中的實時數(shù)據(jù)。進(jìn)而能夠加強(qiáng)對企業(yè)各項業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)的控制與重組，加強(qiáng)各部門、單位對集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各類數(shù)據(jù)的及時共享。此外還能夠?qū)?shù)據(jù)收集與信息交流的范圍擴(kuò)展到物資采購環(huán)節(jié)、商品銷售環(huán)節(jié)，讓財務(wù)管理部門能夠全方位掌控所有數(shù)據(jù)信息，提升信息交流的效率與速度。

ERP系統(tǒng)保證各類收付款業(yè)務(wù)即時登記賬簿并生成報表的同時，掌握了發(fā)生額與現(xiàn)金流量；通過銀企直聯(lián)等方法，規(guī)范支付、完成對賬，保證資金不被挪用；規(guī)范信用政策，加強(qiáng)對企業(yè)往來賬目的核查工作，確保企業(yè)資金的有效回收，避免人為違規(guī)截留。ERP應(yīng)用于財務(wù)管理工作時，要進(jìn)一步利用其信息數(shù)據(jù)交互功能，實現(xiàn)對信息數(shù)據(jù)的有效掌握，提升財務(wù)管理工作效率。同時加強(qiáng)財務(wù)管理全過程的ERP滲透，加強(qiáng)對賬務(wù)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、財務(wù)結(jié)算等各方面的跟蹤把關(guān)。同時利用ERP對信息數(shù)據(jù)的有效收集整理加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算工作，有效制定資金計劃，實現(xiàn)從前期市場調(diào)查、產(chǎn)品研發(fā)、實際生產(chǎn)合同洽談到產(chǎn)品生產(chǎn)、服務(wù)提供等各個方面的資金管控力度，提升資金使用效率，減少資金使用環(huán)節(jié)中的漏洞與違規(guī)現(xiàn)象，最大限度地提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

同時，企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)該加強(qiáng)對ERP所提供的數(shù)據(jù)資源加強(qiáng)企業(yè)客戶檔案的建立與完善，關(guān)注客戶的財務(wù)狀況與運(yùn)作情況，加強(qiáng)對客戶企業(yè)的信譽(yù)度跟蹤調(diào)查，提升企業(yè)在與客戶合作過程中的財務(wù)管理風(fēng)險防范能力，同時要及時制定與更新企業(yè)的客戶信譽(yù)度考核體系與指標(biāo)，根據(jù)設(shè)定的信用與收款條件、客戶類型與賬齡等信息，隨時監(jiān)控應(yīng)收賬款條件與時間，按照約定催收貨款，提高資金使用效率。

2、進(jìn)一步提升成本核算質(zhì)量

現(xiàn)代企業(yè)的成本核算工作與企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量之間聯(lián)系緊密，成本核算能否做到精細(xì)化、準(zhǔn)確化是財務(wù)管理成功的關(guān)鍵。ERP系統(tǒng)能夠為企業(yè)內(nèi)部各部門與組織提供詳細(xì)完整的信息數(shù)據(jù)，同時能夠?qū)崿F(xiàn)信息數(shù)據(jù)的有效共享。各部門都能夠在第一時間了解到本部門的實際成本支出情況與預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部門也能夠在第一時間知曉上述信息，因此能夠通過有效及時的數(shù)據(jù)掌握進(jìn)一步提升成本核算的效率與質(zhì)量，從而確保財務(wù)監(jiān)管工作的有效開展，具體而言，我們可以從產(chǎn)品銷售、原料采購以及物資庫存三個方面進(jìn)行研究。

銷售業(yè)務(wù)要從細(xì)致的客戶檔案管理開始，客戶檔案包括地區(qū)、行業(yè)、地點、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、賬號、稅號等基礎(chǔ)資料，都要一一錄入；針對客戶規(guī)模、商業(yè)信譽(yù)、成交量、歷史信用等信息，制定包括信用限額、信用周期等在內(nèi)的客戶信用政策；完善標(biāo)準(zhǔn)合同文本與常用條款，針對不同客戶與產(chǎn)品，不同的銷售批量、銷售價格、付款條件等，采用不同的審核批準(zhǔn)流程，監(jiān)控合同的執(zhí)行；隨時監(jiān)控應(yīng)收賬款的條件與時間，及時提醒銷售人員催收貨款。

供應(yīng)方面首先要統(tǒng)一物資的分類、命名和編碼；做好供應(yīng)商管理，如供應(yīng)商檔案歸集、可供物資和報價收集、資質(zhì)評定標(biāo)準(zhǔn)制定與執(zhí)行；采購訂單跟蹤、接收、質(zhì)檢、付款；物料出入庫、調(diào)撥、分裝、運(yùn)輸、盤點；供應(yīng)活動數(shù)據(jù)存儲分析；總購得成本分析。

庫存管理評價標(biāo)準(zhǔn)主要有三個：首先是客戶服務(wù)水平，要求企業(yè)的庫存物料與庫存量既保證銷售需要又保障生產(chǎn)需求；其次是庫存占用的資金量，要求控制在企業(yè)的預(yù)算允許范圍之內(nèi)；再次是庫存資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)要超過或接近同行業(yè)領(lǐng)先水平。ERP的目標(biāo)也是如此，使用ERP使以上目標(biāo)的實現(xiàn)更加成為可能。

3、加強(qiáng)全面預(yù)算管理水平提升

ERP的信息收集整理功能以及有效分析技術(shù)能夠為企業(yè)全面預(yù)算管理的編制及考核標(biāo)準(zhǔn)制定提供可靠基礎(chǔ)，同時能夠在預(yù)算執(zhí)行過程中通過及時數(shù)據(jù)收集跟蹤了解預(yù)算管理工作的實際執(zhí)行效果，從而及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理在編制工作中的漏洞或執(zhí)行過程中的疏漏，進(jìn)一步提升全面預(yù)算管理的編制及執(zhí)行水平。

4、財務(wù)分析更及時詳盡

財務(wù)分析是財務(wù)管理工作當(dāng)中最重要的組成部分，財務(wù)分析的基礎(chǔ)是財務(wù)報表，財務(wù)分析是通過財務(wù)報表中提供的各項內(nèi)容及數(shù)據(jù)開展工作的，所以財務(wù)報表的內(nèi)容是否詳實、充分、及時、有效對于財務(wù)分析工作而言具有關(guān)鍵性作用。因此不斷提升財務(wù)報表的編制水平及數(shù)據(jù)收集能力非常重要。

在傳統(tǒng)財務(wù)報告體系中，財務(wù)人員只在年終編制年度財務(wù)報表。改進(jìn)的財務(wù)報告雖然增加了中期的財務(wù)報表，但依然不能滿足日益激烈的競爭下企業(yè)財務(wù)管理對信息的需求。

由于ERP系統(tǒng)的支持，企業(yè)的數(shù)據(jù)庫中存儲了大量數(shù)據(jù)信息。在這種情況下，通過不同的報表處理模塊，以不同的核算方式和計算方法，可以隨時獲取基本財務(wù)報表、采購價格分析表、物料收發(fā)匯總表、地區(qū)銷售狀況報表、特定產(chǎn)品的利潤報表等各種形式的詳盡的財務(wù)報表。財務(wù)人員可以充分利用ERP系統(tǒng)提供的這一便利，隨時更新各類財務(wù)報表，進(jìn)行及時的財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供更具實效性的資料。

三、結(jié)語

ERP系統(tǒng)對于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量提升具有非常重要的現(xiàn)實意義。隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)不斷發(fā)展以及企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的不斷深入，財務(wù)管理工作已經(jīng)不是過去那種被動的機(jī)械的類似會計，而是需要通過財務(wù)管理工作助推企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展與壯大。ERP系統(tǒng)能夠加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及各項管理工作中的數(shù)據(jù)收集、匯總、分析等工作效率的提升，能夠大幅度提升財務(wù)會計信息的真實性與及時性，從而為企業(yè)財務(wù)管理工作的有效推行提供更為可靠的數(shù)據(jù)信息，從而助推企業(yè)財務(wù)管理工作現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

[1]王晨光：什么是ERP中的E[J].AMT前沿論叢，2006（3）.

[2]田軍：企業(yè)資源計劃（ERP）[M].機(jī)械工業(yè)出版社，2007.

[3]陳啟申：ERP——從內(nèi)部集成起步[M].電子工業(yè)出版社，2005.