淺析施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

○林燕貞

（廣東冠粵路橋有限公司 廣東 廣州 511450）

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，我國(guó)施工企業(yè)及施工行業(yè)的發(fā)展可謂突飛猛進(jìn)，但是在迎來(lái)更為廣闊發(fā)展空間的同時(shí)，施工企業(yè)也面臨著越來(lái)越大的競(jìng)爭(zhēng)壓力及生存考驗(yàn)，在微利時(shí)代，企業(yè)想要獲取更大經(jīng)濟(jì)效益，想要努力提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)綜合實(shí)力，僅僅依靠過(guò)去那種粗放式的管理模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展及未來(lái)發(fā)展需要，因此資金管理成為企業(yè)內(nèi)部管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。但是目前我國(guó)施工企業(yè)在資金管理工作中仍然存在著諸多問(wèn)題，這些問(wèn)題如果不能得到及時(shí)有效解決，不僅直接影響施工企業(yè)的自身發(fā)展，同時(shí)也會(huì)制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的全面發(fā)展。

一、施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

施工企業(yè)資金管理工作一直以來(lái)都無(wú)法得到有效提升的原因有很多。首先是建筑施工市場(chǎng)隨著越來(lái)越多的同類型企業(yè)的加入而變得異常擁擠，企業(yè)無(wú)法獲得更多生產(chǎn)建設(shè)任務(wù)而讓自身經(jīng)營(yíng)與維持舉步維艱，資金難以得到充分保障。其次是大多數(shù)施工企業(yè)由于所承受的競(jìng)爭(zhēng)壓力而將企業(yè)管理工作重點(diǎn)都放在了如何抓項(xiàng)目、搞生產(chǎn)，而忽視了對(duì)資金的有效管理，從而讓資金管理問(wèn)題陷入惡性循環(huán)。再次是企業(yè)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍素質(zhì)普遍偏低，無(wú)法進(jìn)行有效的資金管理，讓資金管理空有制度而無(wú)法切實(shí)施行，最后是企業(yè)盲目攔項(xiàng)目、擴(kuò)大生產(chǎn)，不注意對(duì)企業(yè)自身市場(chǎng)定位的調(diào)查研究，往往因?yàn)椴豢紤]自身實(shí)際的盲目攬項(xiàng)目行為讓企業(yè)陷入更為艱難的發(fā)展境地，這種粗放式的管理經(jīng)營(yíng)模式極其不利于微利時(shí)代的企業(yè)生存與發(fā)展。

二、提升施工企業(yè)資金管理工作質(zhì)量的措施

作為施工企業(yè)在資金需求量上非常驚人，同時(shí)也因?yàn)楦鞣N管理措施及自身?xiàng)l件的限制而讓資金管理工作水平一直無(wú)法得到有效提升，施工企業(yè)資金管理出現(xiàn)問(wèn)題的原因是多方面的，下面我們就針對(duì)施工企業(yè)資金管理工作中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行對(duì)策研究及具體分析。

1、加強(qiáng)資金管理意識(shí)

施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有規(guī)模大、人員多、覆蓋面廣等諸多方面的特點(diǎn)，每一個(gè)方面都需要必要的資金支持。因此加強(qiáng)資金管理工作質(zhì)量首先就要從提升資金管理意識(shí)這方面入手。資金管理意識(shí)分為預(yù)算管理意識(shí)與成本管理意識(shí)兩個(gè)方面。施工企業(yè)想要通過(guò)生產(chǎn)建設(shè)活動(dòng)獲得合理化、最大化經(jīng)濟(jì)收益，首先就要進(jìn)行成本控制，而施工行業(yè)又是成本控制工作質(zhì)量提升相對(duì)困難的行業(yè)之一，因?yàn)槠鋭趧?dòng)密集型、人員密集性特點(diǎn)，讓成本管控工作一直無(wú)法得到質(zhì)的突破。所以為了更好地實(shí)現(xiàn)資金有效管理，成本控制意識(shí)必須確立。成本控制意識(shí)的確立首先要從企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與領(lǐng)導(dǎo)者開(kāi)始，許多施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者與領(lǐng)導(dǎo)者也存在著比較嚴(yán)重的輕管理重生產(chǎn)、輕制度重收益的錯(cuò)誤思想，這種錯(cuò)誤思想如果不得到及時(shí)糾正就會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部員工的意識(shí)確立。所以必須加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營(yíng)者的成本控制意識(shí)宣傳教育工作，讓領(lǐng)導(dǎo)帶動(dòng)職工，讓職工執(zhí)行控制，只有這樣才能夠讓成本控制意識(shí)深入人心。其次是預(yù)算管理意識(shí)，預(yù)算管理工作能夠有效控制企業(yè)的成本支出與效益獲取，能夠?qū)Y金的合理性使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，每一個(gè)工程建設(shè)及施工環(huán)節(jié)都必須要有合理化的預(yù)算管理，因此預(yù)算管理意識(shí)也非常重要，預(yù)算管理意識(shí)的確立不僅要通過(guò)宣傳教育，同時(shí)還要通過(guò)相應(yīng)的制度建設(shè)及獎(jiǎng)勵(lì)約束機(jī)制確立來(lái)實(shí)現(xiàn)?？傊贫戎?，意識(shí)先行，只有樹(shù)立了正確的意識(shí)才有可能讓制度得以有效制定與執(zhí)行。

2、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是確保內(nèi)部控制及資金管理工作有序開(kāi)展的重要保障。內(nèi)部審計(jì)工作是否得到有效確立，是否進(jìn)行了專門(mén)化的制度建設(shè)對(duì)于資金管理意義重大。內(nèi)部審計(jì)工作的切實(shí)開(kāi)展，首先需要進(jìn)行規(guī)范化、科學(xué)化的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，機(jī)構(gòu)的職責(zé)是為資金管理制度有效適應(yīng)提供保障與監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作應(yīng)該具有獨(dú)立性、嚴(yán)肅性與權(quán)威性，企業(yè)應(yīng)該以制度的形式將這些特點(diǎn)進(jìn)行固定，從而確保內(nèi)部審計(jì)工作的有序開(kāi)展。由于施工企業(yè)在生產(chǎn)建設(shè)方面的自身特點(diǎn)與審計(jì)工作的復(fù)雜性特點(diǎn)，在內(nèi)部審計(jì)人員的組成上應(yīng)該考慮采用內(nèi)加外的形式。內(nèi)就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)人員，讓企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員充當(dāng)內(nèi)部審計(jì)工作人員一方面能夠利用內(nèi)部人員對(duì)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的熟悉程度更好地開(kāi)展契合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)及實(shí)際情況的內(nèi)部審計(jì)工作，另一方面由于內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理意義重大，所以內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員對(duì)于企業(yè)必須具有相當(dāng)大程度的忠誠(chéng)度。但是如果全部都由內(nèi)部人員組成的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)難免會(huì)因?yàn)榕c企業(yè)內(nèi)部其他組織、機(jī)構(gòu)的利害關(guān)系而影響到內(nèi)部審計(jì)工作的公平性、公開(kāi)性與公正性，而且內(nèi)部人員在面對(duì)企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)的內(nèi)部審計(jì)時(shí)也難免會(huì)有盲點(diǎn)和無(wú)法正確認(rèn)識(shí)的地方，所以企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需要聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員擔(dān)任部分職務(wù)，一方面能夠有效解除內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在工作中的盲點(diǎn)與難點(diǎn)，另一方面也能夠借助專業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)與豐富的經(jīng)驗(yàn)為企業(yè)制定出更為合理有效的內(nèi)部審計(jì)管理流程與具體實(shí)施細(xì)則。同時(shí)根據(jù)施工企業(yè)規(guī)模較大、人員眾多、組織與機(jī)構(gòu)數(shù)量繁多等特點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)該向各部門(mén)、組織及機(jī)構(gòu)派駐內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期駐守，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金管理及使用情況，及時(shí)反饋有效信息，確保資金管理有條不紊。在機(jī)構(gòu)與人員落實(shí)之后，還要針對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的績(jī)效考核機(jī)制與激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)，讓內(nèi)部審計(jì)人員更好地發(fā)揮自己的工作積極性與主動(dòng)性，在工作當(dāng)中更多地發(fā)揮個(gè)人創(chuàng)造性，切實(shí)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作科學(xué)化、規(guī)范化發(fā)展，為企業(yè)資金管理工作質(zhì)量提升提供切實(shí)保障。

3、加強(qiáng)人員素質(zhì)建設(shè)

施工企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的重要工作之一，因此想要切實(shí)落實(shí)資金管理的各項(xiàng)制度就必須努力提升財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)。現(xiàn)代施工企業(yè)的財(cái)會(huì)人員不僅需要掌握基本的適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)施工的專業(yè)化財(cái)會(huì)知識(shí)，同時(shí)還要具備企業(yè)管理方面的知識(shí)、企業(yè)資源管理方面的知識(shí)以及信息管理、自動(dòng)化軟件操作的相關(guān)知識(shí)，只有這樣才能為企業(yè)建設(shè)一支高素質(zhì)的現(xiàn)代化財(cái)會(huì)人員專門(mén)隊(duì)伍。不僅是對(duì)于施工企業(yè)，對(duì)于任何企業(yè)而言，資金管理工作都不是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的單獨(dú)任務(wù)，想要搞好資金管理就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各組織、部門(mén)及單位的聯(lián)合與協(xié)作，因?yàn)橘Y金是貫穿于一切生產(chǎn)建設(shè)活動(dòng)當(dāng)中的，所以在人員素質(zhì)建設(shè)方面，不僅要大力提升財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍素質(zhì)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部全體工作人員及施工人員的素質(zhì)都必須大力提升。企業(yè)必須加強(qiáng)人員錄用嚴(yán)格把關(guān)，必須就施工企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)具體特點(diǎn)為企業(yè)員工提供崗前培訓(xùn)與在學(xué)習(xí)及技能提升教育，必須不斷加強(qiáng)法律法規(guī)專門(mén)化知識(shí)的宣傳與教育。在人員培訓(xùn)的方式與內(nèi)容上也不能一味按照高校普通教學(xué)模式而是要重點(diǎn)參考施工企業(yè)具體要求來(lái)，只有這樣才能提升人才培養(yǎng)質(zhì)量、降低人才培養(yǎng)成本，進(jìn)而提升人才培養(yǎng)對(duì)企業(yè)資金管理工作的促進(jìn)作用。

4、加強(qiáng)資金管理流程控制

對(duì)于施工企業(yè)而言，資金是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作的最重要物質(zhì)保障，而施工企業(yè)由于其生產(chǎn)建設(shè)特點(diǎn)影響，資金管理過(guò)程中又會(huì)出現(xiàn)比其他普通生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)更多的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，所以想要切實(shí)加強(qiáng)資金管理水平就必須嚴(yán)格進(jìn)行資金流程控制，在資金流程控制中，最重要的兩個(gè)環(huán)節(jié)就是收款環(huán)節(jié)與支付環(huán)節(jié)，這兩個(gè)環(huán)節(jié)如果不能得到有效控制將極大影響企業(yè)資金的使用安全性。

首先，在資金收款環(huán)節(jié)，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理質(zhì)量，必須在合同中明確約定收款的時(shí)間及額度，必須最大限度確保企業(yè)的自身利益，必須防范合同條款中可能影響有效收款的軟條款存在，避免收款環(huán)節(jié)的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)如果存在著其他分包商的時(shí)候，企業(yè)在與業(yè)主方簽訂合同的時(shí)候必須明確規(guī)定分包商不具有賬款收取的資格，一切款項(xiàng)必須直接由總承包商一并收取，從而避免資金損失和有效加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理。

其次，在資金的支付環(huán)節(jié)。施工企業(yè)的資金使用環(huán)節(jié)非常多，有普通日常開(kāi)支也有專項(xiàng)建設(shè)費(fèi)用，在資金支付的管理制度中必須加強(qiáng)?？顚Ｓ霉芾砹Χ龋仨氂行拗撇块T(mén)經(jīng)理的資金使用權(quán)限，從而防止部門(mén)經(jīng)理的違規(guī)資金挪用。同時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行資金申領(lǐng)、審批制度，必須嚴(yán)格核算項(xiàng)目決算資料、材料采購(gòu)合同及使用數(shù)據(jù)、必須一一核對(duì)發(fā)貨單據(jù)、驗(yàn)收記錄等會(huì)計(jì)原始憑證，防止工程款的無(wú)故挪用或流失，提升資金使用效率。

5、加強(qiáng)資金信息化管理水平提升

施工企業(yè)在施工過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)覆蓋面大、施工程序多、經(jīng)辦人員多等特點(diǎn)，從而讓資金在使用過(guò)程中出現(xiàn)不便于管理的問(wèn)題。所以為了提升資金管理質(zhì)量，企業(yè)就必須加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)力度。信息化建設(shè)不僅僅是為財(cái)務(wù)管理部門(mén)添置幾臺(tái)電腦而已，而是要通過(guò)信息化建設(shè)來(lái)轉(zhuǎn)變資金管理思路及對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行調(diào)整，要通過(guò)企業(yè)局域網(wǎng)建設(shè)，將企業(yè)內(nèi)部各組織、部門(mén)及具體操作人員的信息終端有效連接，確保財(cái)務(wù)管理部門(mén)能夠及時(shí)有效地獲取資金在使用過(guò)程中的準(zhǔn)確信息，從而監(jiān)控資金的使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、找出原因及制定應(yīng)對(duì)措施，只有不斷提升資金管理的信息化建設(shè)水平才能夠確保施工企業(yè)在現(xiàn)代化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中最大限度及時(shí)獲取有效信息，提升企業(yè)管理質(zhì)量。

6、加強(qiáng)項(xiàng)目管理質(zhì)量

項(xiàng)目建設(shè)是資金使用的前提，因此要切實(shí)加強(qiáng)資金有效管理就必須對(duì)施工項(xiàng)目的管理水平進(jìn)行提升。企業(yè)市場(chǎng)定位及項(xiàng)目選擇都直接影響著企業(yè)的資金使用情況及經(jīng)濟(jì)價(jià)值發(fā)揮。所以企業(yè)必須理性對(duì)待項(xiàng)目招投標(biāo)及自身的市場(chǎng)定位。在項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程中，施工企業(yè)雖然面臨著極大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，但也要理性行事，要根據(jù)自身?xiàng)l件及具體情況合理化選擇投標(biāo)項(xiàng)目，避免因錯(cuò)誤投標(biāo)而帶來(lái)的資金損失。在市場(chǎng)定位的把握當(dāng)中，必須加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)中同行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的切實(shí)掌握與了解，要明確自身特點(diǎn)與優(yōu)缺點(diǎn)，要認(rèn)真分析企業(yè)自身的管理優(yōu)勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，要明確資金使用的成本控制目標(biāo)，從而才能夠?yàn)橘Y金管理目標(biāo)的確定提供可靠依據(jù)。