關(guān)于完善涉稅信息共享機(jī)制的思考

龐天舒

近年來，隨著張家港市經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)加速調(diào)整，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)了經(jīng)營多元化、收支隱蔽化、分配多樣化、核算復(fù)雜化等特點(diǎn),給傳統(tǒng)稅收征管模式帶來了新的挑戰(zhàn)，創(chuàng)新征管模式成為當(dāng)務(wù)之急。信息管稅，就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點(diǎn)，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。張家港市通過建立涉稅信息交換機(jī)制，在信息管稅工作中做了積極的探索，信息管稅工作取得好的成效，但是在實(shí)際工作申，也還存在著一系列問題，制約了信息管稅工作，需要對涉稅信息共享機(jī)制作進(jìn)一步研究。

一、張家港市構(gòu)建涉稅信息共享機(jī)制的主要做法

1.制訂涉稅信息共享保障制度

張家港市先后出臺(tái)了《張家港市稅收征管保障辦法》、《關(guān)于成立張家港市稅收征管保障領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》、《張家港市稅收征管保障工作考核辦法》等文件，確立了全市稅收征管保障的機(jī)構(gòu)設(shè)置、運(yùn)行機(jī)制、工作職責(zé)、信息應(yīng)用以及考核辦法。另外，由于此項(xiàng)工作匯集的信息涵蓋面極廣，其中會(huì)涉及到個(gè)人隱私、商業(yè)機(jī)密等重要數(shù)據(jù)，一旦泄密將造成稅收征管的負(fù)面影響。張家港市制訂了嚴(yán)格的保密措施，與市稅收征管保障辦公室的各位工作人員及成員單位的各位聯(lián)絡(luò)員簽訂了保密協(xié)議；而且要求各成員單位聯(lián)絡(luò)員在進(jìn)行信息傳遞的過程中，必須做到專機(jī)專網(wǎng)、專人專用。這些制度的建立，為在全市范圍內(nèi)形成綜合治稅合力奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.構(gòu)建稅收征管保障體系

以《張家港市稅收征管保障辦法》出臺(tái)為契機(jī)，構(gòu)建第三方信息交換為重點(diǎn)的稅收征管保障體系。一是政府主導(dǎo)。由市政府牽頭成立張家港市稅收征管保障領(lǐng)導(dǎo)小組，常務(wù)副市長擔(dān)任組長，財(cái)政局局長、國稅局長以及地稅局長任副組長，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全市的稅收征管保障工作。二是財(cái)政主抓。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市財(cái)政局，負(fù)責(zé)日常的事務(wù)工作。三是部門協(xié)管。市稅收征管保障辦公室領(lǐng)導(dǎo)下的成員單位，定期向市保障辦報(bào)送與稅收征管密切相關(guān)的數(shù)據(jù)信息情報(bào)。四是專人負(fù)責(zé)。財(cái)政、國稅、地稅各抽取若干業(yè)務(wù)骨干，具體負(fù)責(zé)“保障辦”的日常管理，各成員單位確定具體聯(lián)絡(luò)人員，確保第三方數(shù)據(jù)交換的正常開展。通過建立稅收征管保障體系，鞏固和拓寬信息來源渠道，為實(shí)現(xiàn)信息管稅，提高稅源管理效能奠定基礎(chǔ)。

3.建立信息共享運(yùn)行機(jī)制

在制訂稅收征管保障制度、設(shè)置稅收征管保障機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，要求各成員單位按照市委市政府部署，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，配合財(cái)稅部門做好稅收征管保障工作，按照各自的分工職責(zé)，形成部門之間相互銜接、橫向協(xié)作、運(yùn)行順暢，層級之間上下協(xié)調(diào)、縱向互動(dòng)、密切配合的綜合治稅運(yùn)行機(jī)制。

4.搭建涉稅信息共享平臺(tái)

按蘇州市稅收征管保障辦公室統(tǒng)一要求，明確各成員單位必須統(tǒng)一應(yīng)用蘇州市國稅局開發(fā)的稅收征管保障信息平臺(tái)，通過財(cái)政信息專網(wǎng)進(jìn)入征管保障信息平臺(tái)，利用平臺(tái)定期上傳相關(guān)涉稅信息，分工負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計(jì)工作。

5.探索涉稅信息應(yīng)用機(jī)制

在搭建信息共享平臺(tái)的同時(shí)，財(cái)稅部門根據(jù)相關(guān)部門提供的第三方信息，注重做好數(shù)據(jù)的日常分析比對和分析應(yīng)用，真正實(shí)現(xiàn)“信息管稅”。一是成立稅源管理團(tuán)隊(duì)，提高第三方信息分析水平。成立由業(yè)務(wù)骨干組成的稅源管理團(tuán)隊(duì)，分層級定期開展專題分析，進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，查找納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是開發(fā)稅源分析工具，提升第三方信息分析質(zhì)量。按照數(shù)據(jù)倉庫的管理理念，初步建立了支持第三方信息分析、較好實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)智能展現(xiàn)和稅收數(shù)據(jù)挖掘鉆取的模擬數(shù)據(jù)倉庫，為第三方信息分析提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。三是突出重點(diǎn)項(xiàng)目事項(xiàng)，增強(qiáng)第三方信息應(yīng)用的針對性。對征管基礎(chǔ)信息、股權(quán)變更信息、對外支付信息等重點(diǎn)事項(xiàng)信息開展分析，增強(qiáng)稅收征管工作的針對性，提高稅收征管效率。

二、張家港市建立涉稅信息共享機(jī)制的主要成效

一是加強(qiáng)稅收征管，為抓稅源保稅收提供了保障。截至2013年6月，全市稅收保障成員單位共向信息平臺(tái)上傳涉稅信息54503條，并配合稅務(wù)部門專項(xiàng)檢查提供相關(guān)數(shù)據(jù)資料，補(bǔ)征稅款共計(jì)9885.15萬元；通過存量房交易評估系統(tǒng)評估存量房8707套，調(diào)增價(jià)值47701.08萬元，增加稅收3373.7萬元。

二是實(shí)現(xiàn)資源共享，為稅務(wù)部門比對差異信息提供數(shù)據(jù)支持。全市稅收保障體系正式運(yùn)行后，明確了市保障辦與成員單位信息共享制度的具體要求，整合了國土、住建、房管、人社、水電氣等43部門的相關(guān)職能，通過各部門的分工協(xié)作、信息互通、資源共享，為稅務(wù)部門比對差異信息、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)提供數(shù)據(jù)和技術(shù)支持，以有效地解決因信息不對稱而導(dǎo)致的稅源流失等問題。

三是提高稅源監(jiān)控水平，實(shí)現(xiàn)稅源征管與稅收增長的良性互動(dòng)。以財(cái)政專網(wǎng)為依托，信息共享平臺(tái)有效整合了分布在各職能部門的涉稅信息，稅務(wù)部門通過第三方信息了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)營、財(cái)務(wù)核算等具體情況，對重點(diǎn)稅源進(jìn)行宏觀與微觀分析，有效監(jiān)控稅源去向和真實(shí)性。事前掌握稅源發(fā)展變化情況，對重點(diǎn)稅源企業(yè)存在傾向性問題的，及時(shí)提醒；事中根據(jù)調(diào)查掌握的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)對納稅申報(bào)資料的審核稽核；事后根據(jù)稅源分析、納稅評估和日常管理中反饋的信息，梳理選案線索，開展稅務(wù)稽查或?qū)ｍ?xiàng)檢查。做到事前、事中、事后監(jiān)控相結(jié)合，形成全方位的稅收保障格局。

三、存在問題及先進(jìn)地區(qū)經(jīng)驗(yàn)借鑒

1.涉稅信息共享機(jī)制存在的問題

一是對涉稅信息的應(yīng)用還不夠深入。由于信息平臺(tái)首期開發(fā)著重于信息的采集方面，還沒有對分析模塊進(jìn)行深層次開發(fā)，稅務(wù)部門自身分析軟件系統(tǒng)與信息平臺(tái)的對接存在一定困難，不能十分快捷、有效地比較分析各項(xiàng)涉稅信息，目前對信息的利用主要停留在提供涉稅線索層面，需要進(jìn)一步深入拓展。

二是財(cái)政收入分析取數(shù)困難。雖然財(cái)政部門作為宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門，在稅收保障體系中居于主導(dǎo)地位，但在分析財(cái)稅收入形勢、為政府提供決策信息時(shí)，只能依靠國、地稅部門提供的數(shù)據(jù)，財(cái)政自身缺乏有效的分析平臺(tái)，很難從稅務(wù)部門提供的少量信息中篩選出滿足分析預(yù)測需要的要素，不能很好的滿足決策需要；同時(shí)，由于國稅、地稅各自掌握自己部門的稅收數(shù)據(jù)，他們的分析報(bào)告一般只反映本部門的征管情況，不能全面反映全市的總體情況。因此，要拿出深入反映全市整體情況的分析報(bào)告非常困難。

2.先進(jìn)地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)借鑒

一是注重協(xié)助統(tǒng)籌決策。通過實(shí)現(xiàn)財(cái)稅庫銀系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，財(cái)政部門能夠更為全面、及時(shí)掌握全市行業(yè)、產(chǎn)業(yè)的稅源結(jié)構(gòu)，為更好地分析全市財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)形勢，協(xié)助市委、市政府研究制定宏觀調(diào)控政策提供有力支持。

二是實(shí)現(xiàn)涉稅信息實(shí)時(shí)共享。通過實(shí)現(xiàn)財(cái)稅庫銀系統(tǒng)的信息及時(shí)傳遞，財(cái)政部門能夠更為及時(shí)、快捷了解財(cái)政收入動(dòng)態(tài)運(yùn)行情況，實(shí)時(shí)掌握稅源入庫信息，為更好地協(xié)調(diào)各征管部門按時(shí)月度收入目標(biāo)提供便利條件。

三是提高稅源分析管控水平。通過實(shí)現(xiàn)財(cái)稅庫銀系統(tǒng)的信息統(tǒng)計(jì)分析，財(cái)政部門能夠更為詳細(xì)、準(zhǔn)確了解全市的稅源產(chǎn)出特點(diǎn)，特別是可以重點(diǎn)加強(qiáng)對重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)納稅戶的全程監(jiān)控和分析，為更好地解決收入征管中出現(xiàn)的新情況提供數(shù)據(jù)支持。

四是促進(jìn)市鎮(zhèn)兩級協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。通過實(shí)現(xiàn)財(cái)稅庫銀系統(tǒng)的信息上下聯(lián)動(dòng)，市級部門能夠方便了解各區(qū)鎮(zhèn)的收入情況，區(qū)鎮(zhèn)能夠有效了解本地企業(yè)運(yùn)行情況，企業(yè)將信息逐層向上反饋，實(shí)現(xiàn)市、鎮(zhèn)、企三方聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)政府與企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

四、進(jìn)一步完善信息共享機(jī)制的設(shè)想

1.固化數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)分析力量

數(shù)據(jù)的采集僅是萬里長征的第一步，面對數(shù)以百萬計(jì)的信息量，如果梳理，如何比對，如何挖掘才是重中之重。稅務(wù)部門在原有的基礎(chǔ)上，繼續(xù)拓展分析團(tuán)隊(duì)力量，不斷豐富分析手段，使各成員單位提供的涉稅信息發(fā)揮最大作用。財(cái)政部門也要充分利用搜集來的數(shù)據(jù)，對全市的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析和判斷，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

2.注重預(yù)測分析,做好涉稅信息應(yīng)用平臺(tái)開發(fā)

依托于大量準(zhǔn)確、及時(shí)的經(jīng)濟(jì)信息，應(yīng)用平臺(tái)要引入先進(jìn)的數(shù)據(jù)倉庫理念以及報(bào)表展現(xiàn)功能，按照稅務(wù)部門的需求實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的合理組合，為稅務(wù)部門從宏觀角度進(jìn)行稅收形勢及經(jīng)濟(jì)形勢分析、預(yù)測提供有力的數(shù)據(jù)支持。

3.構(gòu)建財(cái)政分析平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)收入的一體化管理

通過開發(fā)財(cái)政收入分析平臺(tái)，在市、鎮(zhèn)二級財(cái)政建立起全新的分企業(yè)、分稅種、分級次、分行業(yè)、分國庫的財(cái)政收入一體化統(tǒng)計(jì)、查詢和分析平臺(tái)，為各級政府施政決策提供詳盡的數(shù)據(jù)參考；同時(shí)，各區(qū)、鎮(zhèn)財(cái)政的收入明細(xì)數(shù)據(jù)通過一體化平臺(tái)由市局進(jìn)行集中，市財(cái)政實(shí)現(xiàn)對全市財(cái)政收入的全面監(jiān)管，切實(shí)提升在收入預(yù)算執(zhí)行中宏觀調(diào)控、綜合平衡能力；通過構(gòu)建財(cái)政分析平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入的精準(zhǔn)化、精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)稅收征管秩序的規(guī)范化管理，實(shí)現(xiàn)對地區(qū)財(cái)政收入的科學(xué)預(yù)測，增強(qiáng)政府駕馭地區(qū)財(cái)稅經(jīng)濟(jì)的能力。

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