信用證支付方式下代理出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法

莫運(yùn)襟　王愛文

在信用證支付方式下，代理出口貿(mào)易存在著貨物風(fēng)險(xiǎn)、貨款風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、員工風(fēng)險(xiǎn)等?？刹扇《喾N措施，從信用證審核、貨物檢驗(yàn)、報(bào)關(guān)裝運(yùn)、制單交單、貨款監(jiān)管、費(fèi)用預(yù)收、款項(xiàng)預(yù)留等著手以規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)。本文基于一則實(shí)例來具體分析面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。

一、100噸錫錠代理出口實(shí)例簡述

2010年初，神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司與當(dāng)?shù)氐牡裼钯Q(mào)易有限公司簽訂100噸一號(hào)錫錠代理出口協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)以自己名義對(duì)外洽談成交簽約和報(bào)關(guān)出口，提供出口100噸一號(hào)錫錠出口所用許可證，辦理核銷和退稅，外匯貨款回到神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司賬戶后立即轉(zhuǎn)給雕宇貿(mào)易有限公司。雕宇貿(mào)易有限公司負(fù)責(zé)組織資金，落實(shí)合格貨源，聯(lián)系國外客戶，憑即期不可撤銷信用證支付，于貨物出口前一個(gè)月支付給神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司許可證使用費(fèi)每噸850元，共85000元。

代理出口協(xié)議簽訂后，雕宇貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理陳某和神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司業(yè)務(wù)經(jīng)理李某一起聯(lián)系到哈薩克斯坦伊斯巴特--卡爾梅特公司 （OJSC Ispat Karmet），并以神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司名義與哈方簽訂了100噸一號(hào)錫錠出口合同。雕宇貿(mào)易有限公司通過私人關(guān)系，于當(dāng)年2月與兩千多公里外的云南個(gè)舊市某錫錠生產(chǎn)廠家達(dá)成100噸一號(hào)錫錠購買意向。神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司派業(yè)務(wù)員李某與雕宇貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理王某前往個(gè)舊市錫錠生產(chǎn)廠家聯(lián)系辦理抽樣報(bào)檢手續(xù)。一周后，商檢局出具的檢驗(yàn)結(jié)果單顯示貨物符合一號(hào)錫錠指標(biāo)。雕宇貿(mào)易有限公司支付了200萬元作為向廠方購買100噸一號(hào)錫錠的定金。

3月初，哈薩克斯坦伊斯巴特--卡爾梅特公司開來的即期不可撤銷信用證到達(dá)神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司。按照雕宇貿(mào)易有限公司要求，個(gè)舊市錫錠生產(chǎn)廠將100噸一號(hào)錫錠用汽車運(yùn)到200多公里外的昆明火車站集裝箱堆場。不久，神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司申領(lǐng)到了100噸一號(hào)錫錠出口許可證，派業(yè)務(wù)員李某與雕宇貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理陳某到昆明辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)。半個(gè)月后，貨物在新疆阿拉山口海關(guān)轉(zhuǎn)關(guān)出口。3月底，在雕宇貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理陳某一手操辦下，信用證所需的各個(gè)議付單證全部備妥，并在信用證規(guī)定的期限內(nèi)交單給銀行辦理結(jié)匯手續(xù)。四月初，100多萬美元貨款進(jìn)入神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司賬戶并很快被劃轉(zhuǎn)給雕宇貿(mào)易有限公司。受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司為此單代理出口貿(mào)易墊付了出口運(yùn)費(fèi)、國內(nèi)短途運(yùn)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、信用證通知費(fèi)、議付費(fèi)、單證費(fèi)、郵件費(fèi)、碼頭費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、倉租和旅差費(fèi)等，共6萬多元人民幣。

四月中旬，哈薩克斯坦伊斯巴特--卡爾梅特公司收到100噸貨物。經(jīng)檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)貨物與合同嚴(yán)重不符：這100噸貨物其實(shí)是焊錫，SN含量僅為90%，而不是合同規(guī)定的錫錠，SN含量應(yīng)為99.99%以上。哈薩克斯坦伊斯巴特--卡爾梅特公司立即向神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司致函去電表示抗議。神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司獲悉檢驗(yàn)結(jié)果后，一邊多次去函要求哈方提供權(quán)威公證檢驗(yàn)結(jié)果，一邊馬上要求雕宇貿(mào)易有限公司退款或補(bǔ)貨。雕宇貿(mào)易有限公司找出多種理由推諉不理，最后竟然玩起了失蹤。

哈薩克斯坦伊斯巴特--卡爾梅特公司邀請(qǐng)SGS駐哈分公司為這100噸貨物做了公證檢驗(yàn)，結(jié)果證實(shí)這100噸貨物確實(shí)不是SN含量為99.99%以上的一號(hào)錫錠，而是SN含量僅為90%的焊錫，于是正式向神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司提起索賠。神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司本來是個(gè)空殼子公司，一無資金，二無產(chǎn)品，員工眾多，根本沒有賠償能力，只好選擇了報(bào)警。

警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在雕宇貿(mào)易有限公司與個(gè)舊市錫錠生產(chǎn)廠家簽訂的購貨合同中，商品名稱“錫錠”前面被人用鋼筆添加了一個(gè)手寫體 “焊”字，變成了“焊錫錠”。雕宇貿(mào)易有限公司付給個(gè)舊市錫錠生產(chǎn)廠家的貨款也是焊錫價(jià)格而非錫錠價(jià)格。那份合格的商檢證書和通關(guān)單是雕宇貿(mào)易有限公司勾結(jié)有關(guān)人員偽造的。真相終于大白天下：這是一起典型的以代理出口為幌子的合同詐騙案。

二、信用證支付方式下代理出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）貨物風(fēng)險(xiǎn)

在代理出口貿(mào)易中，受托方根據(jù)委托方的委托以自己名義對(duì)外洽談成交簽約，但貨物所有權(quán)自始至終都屬于委托方。這就存在貨物風(fēng)險(xiǎn)：一是委托方無貨可交，二是委托方所交貨物與合同不符。如果受托方對(duì)外簽約了，委托方卻落實(shí)不到貨源，或落實(shí)的貨源與合同不符，受托方就要承擔(dān)不交貨、所交貨物與合同不符、延遲交貨等違約及賠償責(zé)任。

在本案例中，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司根據(jù)委托方雕宇貿(mào)易有限公司的委托對(duì)外成交簽約，出口100噸一號(hào)錫錠。貨物到達(dá)哈薩克斯坦目的地后，經(jīng)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量與合同嚴(yán)重不符，SN含量僅為90%，根本達(dá)不到合同要求的99.99%以上，所交之貨為90焊錫而不是一號(hào)錫錠。焊錫與錫錠是兩種根本不同的貨物，不僅它們的H.S.編碼不同，價(jià)值、屬性和用途也完全不同。

根據(jù)《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》第三十七條規(guī)定，買方伊斯巴特--卡爾梅特公司有權(quán)要求賣方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司退還貨款或退換貨物并賠償損失。賣方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司不擁有貨物所有權(quán)，本身就是一家頻臨倒閉破產(chǎn)的國有外貿(mào)公司，無力退貨換貨，也無力賠償損失。它必須先向代理出口的委托方雕宇貿(mào)易有限公司提起退貨換貨及損害賠償，獲賠后再賠償哈方公司的損失。雕宇貿(mào)易有限公司本來就不是做正規(guī)生意的公司，只不過是以代理出口之名，行合同詐騙之實(shí)罷了，當(dāng)然不會(huì)乖乖換貨退款和賠償損失。

（二）貨款風(fēng)險(xiǎn)

貨款風(fēng)險(xiǎn)一是指由于買方偽造信用證或設(shè)置信用證軟條款，致使賣方所提交單證與信用證嚴(yán)重不符，開證銀行拒付貨款；二是指代理出口委托方所提供的單證虛假，騙取外商貨款后逃之夭夭。

本案例中，代理出口受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司是外銷合同的真正賣方，是信用證受益人，既要對(duì)內(nèi)承擔(dān)因單證不符而收不回貨款須向委托方賠償損失的風(fēng)險(xiǎn)，又要對(duì)外承擔(dān)因委托方提供劣質(zhì)貨物行騙導(dǎo)致外商索賠的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)國際商會(huì)《UCP600》第二條，信用證是指一項(xiàng)約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對(duì)于相符交單予以兌付的確定性承諾。根據(jù)國際商會(huì)《UCP600》三十四條，銀行對(duì)任何單據(jù)的形式、充分性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、虛假性、法律效力概不負(fù)責(zé)。銀行對(duì)單證所代表的貨物、數(shù)量、品質(zhì)、重量、價(jià)值、狀況、包裝等也概不負(fù)責(zé)。在信用證付款方式下，只要受益人提交的單證與信用證嚴(yán)格相符，開證行就無條件付款。由于哈薩克斯坦伊斯巴特--卡爾梅特公司與雕宇貿(mào)易有限公司之間沒有買賣合同關(guān)系，即使所交貨物有質(zhì)量問題，哈方也不能直接向雕宇貿(mào)易有限公司索賠。神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司作為真正出口商，必須對(duì)哈方承擔(dān)違約損害賠償責(zé)任。雕宇貿(mào)易有限公司深諳這點(diǎn)并加以利用，貨款到手后就逃之夭夭，卻把賠償責(zé)任留給半死不活、頻臨倒閉的受托方。

（三）費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

在本案例中，代理出口貿(mào)易委托方和受托方同在一個(gè)城市，100噸錫錠卻是兩千多公里之外的云南個(gè)舊市錫錠生產(chǎn)廠家生產(chǎn)的。出口商必須出具報(bào)檢委托書，委托個(gè)舊市錫錠生產(chǎn)廠以自己名義向個(gè)舊市商檢局申請(qǐng)貨物出口檢驗(yàn)。貨物檢驗(yàn)合格后，須用汽車將貨物運(yùn)到200多公里外的昆明市報(bào)關(guān)，再用火車運(yùn)到2000多公里之外的新疆阿拉山口轉(zhuǎn)關(guān)。貨物最終出口后，出口商須回到出口商所在地保險(xiǎn)公司和中國銀行辦理出口貨物保險(xiǎn)和貨款議付手續(xù)。

神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司以信用證支付方式代理出口100噸一號(hào)錫錠所發(fā)生的信用證通知費(fèi)、議付費(fèi)、商檢費(fèi)、單證費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、倉租、碼頭費(fèi)、出口運(yùn)費(fèi)、國內(nèi)短途運(yùn)費(fèi)、旅差費(fèi)、郵件費(fèi)、口岸費(fèi)等，共計(jì)6萬多元。這些實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用均以受托方名義預(yù)先墊支，打算待業(yè)務(wù)完結(jié)后再向委托方托收。由于代理出口委托方雕宇貿(mào)易有限公司涉嫌合同詐騙罪，人員被抓，賬戶被封，這些費(fèi)用根本無法收回來。

（四）員工風(fēng)險(xiǎn)

人才是第一資源，員工是利潤的源泉，也是風(fēng)險(xiǎn)的源泉。沒有員工，任何一個(gè)公司難以發(fā)展壯大。不法員工會(huì)給公司帶來損失，甚至帶來滅頂之災(zāi)。員工素質(zhì)、能力固然重要，員工的忠誠度、信任度和守法意識(shí)尤為重要。有的員工開展業(yè)務(wù)講究潛規(guī)則：公私兼顧，公司賺大頭，個(gè)人賺小頭。有的員工內(nèi)外勾結(jié)，損公肥私，巧借公司之名，從事私人生意，把責(zé)任和損失留給公司承擔(dān)。

在這100噸錫錠代理出口過程中，神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司業(yè)務(wù)員李某與雕宇貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理陳某在與個(gè)舊市錫錠生產(chǎn)廠家簽訂購銷合同時(shí)，在“錫錠”前添加“焊”以混淆試聽，在外銷合同中銷售錫錠以求外商開來錫錠的信用證，在商品檢驗(yàn)中抽取錫錠樣品以得到合格錫錠品質(zhì)商檢證書，在出口報(bào)關(guān)單貨物名稱欄填報(bào)錫錠以得到錫錠出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)，但在工廠裝運(yùn)時(shí)故意裝運(yùn)焊錫。在議付單證制作、貨款轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)內(nèi)外勾結(jié)，利用信用證支付方式漏洞，把賠償風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任全部推給神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司。本案例就是代理出口委托方員工與受托方員工內(nèi)外勾結(jié)，利用信用證合伙詐騙外商巨額貨款的“杰作”。

三、信用證支付方式下代理出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避做法

第一，掌控出口貨物。 不見貨物不簽約，牢牢控制出口貨物。在與委托方雕宇貿(mào)易有限公司簽訂100噸錫錠代理出口協(xié)議前，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司要查看其與工廠簽訂的購銷合同，核對(duì)貨物，要求其將100噸合格錫錠以神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司名義放進(jìn)昆明的公共倉庫，并取得進(jìn)倉單以牢牢控制貨物，防止雕宇貿(mào)易有限公司搞冒牌頂替，以次沖好，以劣沖優(yōu)，偷換貨物。

第二，弄清信用證真?zhèn)渭皸l款可行性。 出口商和通知行要嚴(yán)格審核信用證的真實(shí)性和條款的可行性。在本案例中，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司可通過信用證通知行駐哈分行查實(shí)這份100噸錫錠信用證是由哈方哪家銀行開出，何時(shí)開出，號(hào)碼是什么，由哪家銀行通知，TEST KEY是否正確，嚴(yán)防假冒偽造信用證。出口商和通知行還要共同審核信用證條款的可行性，預(yù)防軟條款陷阱。一旦發(fā)現(xiàn)可疑條款，出口商可要求國外進(jìn)口商通過其開證銀行修改信用證。修改書來到前，不辦理出口報(bào)關(guān)。

第三，實(shí)時(shí)監(jiān)控出口環(huán)節(jié)。 對(duì)于代理出口貿(mào)易，特別像本案例異地檢驗(yàn)和異地報(bào)關(guān)代理出口貿(mào)易，雕宇貿(mào)易有限公司作為委托方，真正擁有100噸錫錠所有權(quán)，但不直接對(duì)外洽談成交簽約，對(duì)外不承擔(dān)任何法律責(zé)任。受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司不擁有100噸錫錠所有權(quán)，卻直接對(duì)外洽談成交簽約，對(duì)100噸錫錠代理出口貿(mào)易負(fù)完全法律責(zé)任。因此，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司要派出可靠人員實(shí)時(shí)跟蹤這100噸錫錠動(dòng)向，監(jiān)控購貨、檢驗(yàn)、出倉、進(jìn)倉、配船、報(bào)關(guān)、裝柜、提（運(yùn)）單領(lǐng)取等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格核對(duì)錫錠批號(hào)、批次、嘜頭、包裝、件數(shù)。

第四，受托方制單和交單。 信用證付款是純單證交易。單證質(zhì)量決定貨款命運(yùn)。對(duì)于信用證支付方式下代理出口貿(mào)易，所有議付單證都用受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司名義制作和提交。為杜絕虛假偽造單證，確保發(fā)票、商檢證書、提單等單證的真實(shí)性，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司可指定經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)員制單和交單。在本案例中，100噸錫錠出口后，全套議付單證是由委托方雕宇貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理陳某一手操辦，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司難以保證商檢證書等單證的真實(shí)性，不能有效預(yù)防委托方用虛假單證行騙。

第五，加強(qiáng)款項(xiàng)監(jiān)控。 對(duì)于這100噸錫錠代理出口貿(mào)易，100多萬美元貨款的所有權(quán)屬于委托方，但結(jié)匯后卻由國外銀行電匯到受托方賬戶。只要單證相符，這100多萬美元貨款交單后一般10天內(nèi)就可回到受托方賬戶。代理出口貿(mào)易的退稅款也是歸委托方所有。按當(dāng)年出口退稅政策，錫錠出口退稅率為7%，出廠價(jià)約為每噸11萬人民幣，應(yīng)有65萬元左右退稅款。100噸錫錠出口后，由受托方備妥全部合格退稅單據(jù)，提交給國稅局辦理出口退稅事宜。退稅后款項(xiàng)由國稅局轉(zhuǎn)賬到受托方賬戶，受托方再將退稅款轉(zhuǎn)給委托方。受托方應(yīng)按代理出口協(xié)議，嚴(yán)格監(jiān)控款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

本案例中，為了預(yù)防委托方提供偽劣出口貨物，也為了預(yù)防委托方拖欠出口過程中受托人墊付的6萬多元費(fèi)用，可在代理出口協(xié)議中訂立條款，規(guī)定受托方可預(yù)留一定比例貨款或退稅款作為風(fēng)險(xiǎn)抵押，等貨物達(dá)到目的地并經(jīng)檢驗(yàn)合格，所有墊付費(fèi)用收回后，再將余款結(jié)清。對(duì)于代理出口各環(huán)節(jié)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，最好向委托方先收后付或讓委托方隨收隨付，不搞事后托收。

第六，慎選貿(mào)易伙伴，加強(qiáng)普法教育。 要選擇資信好、有實(shí)力、守法經(jīng)營的貿(mào)易伙伴。在本案例中，受托方神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司可通過中國銀行駐哈分支行、商務(wù)部駐哈商務(wù)參贊處了解伊斯巴特--卡爾梅特公司的資信和實(shí)力。還可通過委托方當(dāng)?shù)毓ど叹?、稅局、銀行、外經(jīng)貿(mào)委了解雕宇貿(mào)易有限公司經(jīng)營范圍、資信和實(shí)力。神州五金礦產(chǎn)進(jìn)出口公司還要加強(qiáng)對(duì)員工監(jiān)管，建立人盯人制度，廣泛開展普法教育，學(xué)習(xí)《刑法》、《合同法》等法律法規(guī)，建立員工普法考核制度，并與利益掛鉤。