關(guān)于強(qiáng)化保安企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

■ 韋忠義

2010年1月1日，《保安服務(wù)管理?xiàng)l例》正式施行，我國的保安服務(wù)業(yè)開始走向“管辦分離”和“自由競爭”的格局。

英國著名歷史學(xué)家阿諾德·湯因比說過：“一個(gè)國家乃至一個(gè)民族，其衰亡是從內(nèi)部開始的，外部力量不過是其衰亡前的最后一擊?！逼髽I(yè)亦是如此。企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制就如同城市化建設(shè)中的基礎(chǔ)設(shè)施，是企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了有力保障。

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的含義及意義

企業(yè)的內(nèi)部控制理論由來已久，自19世紀(jì)30年代產(chǎn)生內(nèi)控思想以來，人們不斷研究并擴(kuò)展它的含義。廣義上的內(nèi)控機(jī)制，指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，有效提高經(jīng)營效益和使用各種資源，由全體成員共同參與，對企業(yè)內(nèi)部流程進(jìn)行全過程的介入和監(jiān)控，采取權(quán)力分解、相互制衡等手段，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)較為嚴(yán)密和完整的體系。通俗地講，就是企業(yè)為了減少決策失誤和工作缺陷、防止舞弊和提高核心競爭力的重要工具。

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立和逐步完善，企業(yè)面對的市場競爭日趨激烈。為了增強(qiáng)在改革浪潮中的競爭實(shí)力，實(shí)現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一，企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，能夠從源頭上明確權(quán)責(zé)體系、規(guī)范權(quán)力運(yùn)用、促進(jìn)內(nèi)在制約力，不僅有利于掌握準(zhǔn)確信息，及時(shí)規(guī)避各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和糾正失誤偏差，而且有利于規(guī)范企業(yè)自身的資產(chǎn)管理和資本運(yùn)作流程，保證資產(chǎn)和資本安全完整。此外，內(nèi)控機(jī)制還運(yùn)用監(jiān)督、檢查等手段，促使全體員工在遵守國家法律法規(guī)的前提下，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)企業(yè)制度，是隊(duì)伍建設(shè)的重要抓手，對提高企業(yè)整體經(jīng)營管理水平、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)具有至關(guān)重要的意義。

現(xiàn)代企業(yè)制度中的內(nèi)控機(jī)制

現(xiàn)代企業(yè)制度是指以市場經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，以有限責(zé)任制度為核心，以完善的企業(yè)法人制度為主體，以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)為條件的新型企業(yè)制度。作為企業(yè)管理的主要載體，內(nèi)控機(jī)制在現(xiàn)代企業(yè)制度中，主要體現(xiàn)在與風(fēng)險(xiǎn)管理和法人治理的相互聯(lián)系上。

與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)聯(lián)

企業(yè)在經(jīng)營活動中，會遇到各種不確定性事件，影響著企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這些不確定性事件就是風(fēng)險(xiǎn)。目前情況下，企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)達(dá)到了前所未有的重視程度。風(fēng)險(xiǎn)的存在不僅要求與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制，其變化也要求內(nèi)部控制做出同步調(diào)整，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控機(jī)制產(chǎn)生和發(fā)展的動力。同時(shí)，內(nèi)部控制的實(shí)施一般又采用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，對各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行設(shè)置、識別和分析，并綜合運(yùn)用規(guī)避、降低、分擔(dān)或承受等應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。

與法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)聯(lián)

法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu)。企業(yè)作為法人，由法律賦予其人格化，具有權(quán)利主體資格，能夠獨(dú)立享有財(cái)產(chǎn)權(quán)利，并擔(dān)負(fù)責(zé)任和義務(wù)?；诜ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)的法定原則，為企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建立和完善提供了有效的組織基礎(chǔ)和法律保障。然而，內(nèi)控機(jī)制又對法人治理過程中每一角色、每一動作進(jìn)行設(shè)計(jì)和規(guī)范，使得法人治理結(jié)構(gòu)中每一名成員的行為都有章可循，有利于法人治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

無論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是法人治理結(jié)構(gòu)，其實(shí)質(zhì)都是為了控制企業(yè)可能面臨的各類問題。根據(jù)當(dāng)前形勢，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來自于市場和行業(yè)之間的競爭，鑒于此，內(nèi)部控制更側(cè)重關(guān)注經(jīng)營戰(zhàn)略；同時(shí)，隨著企業(yè)不斷由自然人公司向法人公司過渡，內(nèi)部控制又逐步向法人治理轉(zhuǎn)移。

三、我國保安企業(yè)內(nèi)控機(jī)制簡析

2010年1月1日，《保安服務(wù)管理?xiàng)l例》正式施行，我國的保安服務(wù)業(yè)從經(jīng)歷了近30年的行政上“管辦合一”管理、市場上“單一壟斷”經(jīng)營，開始走向“管辦分離”、“自由競爭”的格局，標(biāo)志著我國保安服務(wù)業(yè)進(jìn)入了嶄新的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期。

保安企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

從宏觀上講，保安企業(yè)的內(nèi)部控制需求與一般企業(yè)基本一致，集中體現(xiàn)在：一是如何增強(qiáng)市場導(dǎo)向意識，應(yīng)對市場變化、挖掘市場潛力，以提高經(jīng)濟(jì)效益，加快企業(yè)發(fā)展步伐；二是如何規(guī)范各項(xiàng)流程和預(yù)警措施，建立健全系統(tǒng)控制體系，以有效控制成本，預(yù)防舞弊；三是如何完善化企業(yè)內(nèi)部責(zé)任制，強(qiáng)化各層級員工責(zé)任意識，以豐富企業(yè)文化內(nèi)涵，提升核心競爭力。

然而，就目前我國保安企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，鑒于大多數(shù)脫胎于公安機(jī)關(guān)，盡管“管辦分離”的腳步越走越快，但在傳統(tǒng)行政管理模式下形成的管理理念和方式，依舊影響甚至阻礙了保安企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，具體表現(xiàn)為：一是思想認(rèn)識不到位，部分保安企業(yè)對內(nèi)控機(jī)制的重要意義和內(nèi)容理解不深，又往往得意于創(chuàng)業(yè)時(shí)“白手起家”所獲得的成績，導(dǎo)致“養(yǎng)尊處優(yōu)”的惰性思想深根固蒂，既缺少對市場經(jīng)濟(jì)條件下市場需求、市場變化和市場關(guān)系的分析，又缺乏競爭意識和按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事的能力，從而錯(cuò)失了提前應(yīng)對調(diào)整的時(shí)機(jī)。二是管理方法不科學(xué)，簡單沿用行政化、命令型、粗放式管理的保安企業(yè)仍然非常普遍。法人治理結(jié)構(gòu)不完善、各級責(zé)任制不健全和“輕過程重結(jié)果”的功利心態(tài)已成為保安企業(yè)的“三大通病”，直接減緩了企業(yè)在信息獲取、商務(wù)談判、項(xiàng)目管理、質(zhì)量監(jiān)控、成本核算、盈利分析等一系列經(jīng)營活動過程中規(guī)范化運(yùn)作的速度。三是企業(yè)文化不重視，由于部分保安企業(yè)經(jīng)營者之前長期從事行政工作，因而既缺乏有針對性的企業(yè)發(fā)展總體理念，又對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的研究比較弱化，雖然絕大多數(shù)都提出了自己的經(jīng)營理念和宗旨，但其中“作秀”成分較多，實(shí)用效果不明顯；同時(shí)，受到思維定式影響，在企業(yè)中延續(xù)行政機(jī)關(guān)的績效考核方法較多，符合企業(yè)實(shí)際的方法較少，優(yōu)秀先進(jìn)輪流轉(zhuǎn)，激勵(lì)效果不突出；此外，“求賢若渴”的態(tài)度也不強(qiáng)烈，缺少對人才引進(jìn)和培養(yǎng)的緊迫感，通常是“矮子堆里拔高個(gè)”，加之論資排輩和排外現(xiàn)象仍然司空見慣，人才接力跟不上，用人效果不理想。

從市場上看，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，維護(hù)社會穩(wěn)定和治安大局平穩(wěn)的任務(wù)繁重艱巨，黨中央、國務(wù)院高度重視保安服務(wù)工作，周永康同志在接見第三屆全國先進(jìn)保安服務(wù)公司和保安員代表座談會上強(qiáng)調(diào)，要積極探索一條社會責(zé)任為先的中國特色保安事業(yè)發(fā)展路子。近年來，社會各界對保安服務(wù)的需求更是日益多元，在警力有限的情況下，無疑為保安企業(yè)發(fā)展提供了難得契機(jī)。

保安企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的意義

在這承前啟后的轉(zhuǎn)型階段，加強(qiáng)保安企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，不僅對保安企業(yè)個(gè)體，甚至對整個(gè)保安服務(wù)業(yè)走出瓶頸、創(chuàng)新發(fā)展，都具有積極的推動作用。

首先，保安企業(yè)是為社會提供安全服務(wù)的特殊企業(yè)，但有些保安企業(yè)在業(yè)務(wù)處理程序環(huán)節(jié)存在種種紕漏，影響了為客戶服務(wù)的安全質(zhì)量。在此背景下，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)能夠有效促進(jìn)保安企業(yè)規(guī)范化運(yùn)作。其次，市場競爭日益加劇，僅以上海為例，短短2年間，保安企業(yè)就已經(jīng)從30家陡然增加至100余家，并另有許多家正在審批過程中。面對如此激烈的競爭，現(xiàn)有的保安企業(yè)必須盡快建立健全內(nèi)控機(jī)制，進(jìn)一步提升核心競爭力，才能抵御市場沖擊，贏得客戶認(rèn)可。再者，雖然我國保安服務(wù)從業(yè)人員人數(shù)眾多，但隊(duì)伍整體素質(zhì)不高、專業(yè)人才又相對缺乏，導(dǎo)致其工資標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)地位長期處于社會較低水平。要想改變這種局面，保安企業(yè)唯有“修己安人”，即通過運(yùn)用內(nèi)部控制完善自身“修養(yǎng)”，從而提高社會對整個(gè)保安服務(wù)業(yè)的認(rèn)可度和滿意度。

加強(qiáng)保安企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要途徑

就目前而言，與其他成熟企業(yè)比較，保安企業(yè)的內(nèi)部控制還相對薄弱，其成因也絕非“一日之寒”。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及到企業(yè)的方方面面。加強(qiáng)保安企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，必須要結(jié)合行業(yè)自身特點(diǎn)，克服單一性和片面性，做到全面控制、全員控制和全過程控制，主要途徑如下：

完善法人治理結(jié)構(gòu)

法人治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)制度發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心環(huán)節(jié)。一是要按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，建立健全有效制衡的現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)，積極引入“共同治理”概念，完善企業(yè)多層治理體系，理順權(quán)責(zé)關(guān)系，規(guī)范企業(yè)運(yùn)作；二是要建立保安職業(yè)經(jīng)理人隊(duì)伍，隨著保安企業(yè)改制的逐步深入，為職業(yè)經(jīng)理人成長提供了有利條件，保安職業(yè)經(jīng)理人不僅是行業(yè)“管辦分離”的需要，更是市場多元化競爭的需要，為企業(yè)注入新鮮活力，提升核心競爭力；三是要以市場為導(dǎo)向，突出營銷策略、運(yùn)用營銷手段、提高營銷質(zhì)量，打造保安著名品牌，為企業(yè)贏得持續(xù)的競爭優(yōu)勢。

提高團(tuán)隊(duì)綜合素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部控制，說到底，就是對人的控制與管理，關(guān)鍵在人。因此，進(jìn)一步發(fā)揮人的主觀能動性，在企業(yè)內(nèi)控機(jī)制中具有不可替代的作用。一是要“以人為本”構(gòu)筑保安企業(yè)人才高地，大力實(shí)施人才戰(zhàn)略，樹立人才投入優(yōu)先保障、人才資源優(yōu)先開發(fā)、人才制度優(yōu)先創(chuàng)新、人才結(jié)構(gòu)優(yōu)先調(diào)整的理念，加緊培育符合保安企業(yè)發(fā)展的專業(yè)性、技術(shù)性人才，并定期對執(zhí)行情況進(jìn)行評估、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)完善人力資源相關(guān)對策；二是要制定各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工輪崗制度，形成相關(guān)崗位員工內(nèi)部合理、有序流動，并著力培養(yǎng)年輕員工，形成儲備充分的后備人才梯隊(duì)，推動員工職業(yè)生涯發(fā)展；三是要加強(qiáng)干部團(tuán)隊(duì)建設(shè)，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)，明確領(lǐng)導(dǎo)干部退出的條件和程序，建立責(zé)任追究制度，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平；四是要提高全體保安從業(yè)人員的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法律意識，促使企業(yè)強(qiáng)化自我約束，恪守職業(yè)道德，減少管理者和被管理者之間的隔閡，形成強(qiáng)大合力，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。

提升制度管理水平

美國“科學(xué)管理之父”弗雷德里克·泰勒曾經(jīng)提出：“在引進(jìn)最好的制度之后，獲得成功的程度就同管理人員的能力、言行一致及其職權(quán)受到尊重成正比例?！庇纱丝梢?，提升制度管理水平對加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的作用不言而喻。一是要把制度落實(shí)到企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個(gè)環(huán)節(jié)中去，用制度管人，用制度規(guī)范行為，用制度保證工作效率，確保各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行；二是要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，嚴(yán)格采用不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)審批、重大事項(xiàng)集體決策等措施，確定各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠明確責(zé)任分配，避免舞弊現(xiàn)象發(fā)生；三是要加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門和人員，按時(shí)對合同履行情況及效果進(jìn)行檢查、分析和驗(yàn)收，確保企業(yè)合法權(quán)益不受侵害。推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化建設(shè)與企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)密不可分。內(nèi)控機(jī)制是企業(yè)正常運(yùn)營的行為標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)文化則是統(tǒng)一認(rèn)識、統(tǒng)一信念、統(tǒng)一價(jià)值，構(gòu)建和諧企業(yè)的思想保證，因而，好的企業(yè)文化是內(nèi)控機(jī)制得到貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵必要條件。一是要充分發(fā)揮黨、團(tuán)、工會組織作用，開展典型示范活動，培養(yǎng)員工的歸屬感、成長感、成就感、自豪感和責(zé)任感，激發(fā)和調(diào)動員工的主動性、積極性和創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)共贏；二是要維護(hù)好全體員工的公平公正，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的利益關(guān)系，確保企業(yè)改革發(fā)展成果惠及全體員工；三是要倡導(dǎo)企業(yè)核心價(jià)值觀，促進(jìn)員工樹立正確的價(jià)值觀和行為導(dǎo)向，營造出“學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)、積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作”的工作氛圍，“敢于并善于驅(qū)惡揚(yáng)善”的思想氛圍，以及“生動活潑、互相關(guān)愛”的生活氛圍，提高企業(yè)文化“軟實(shí)力”。

加強(qiáng)成本控制意識

成本控制作為一種管控行為，能夠在有效的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制下，最大限度實(shí)現(xiàn)成本降低的目標(biāo)，為提高企業(yè)經(jīng)營效率增加強(qiáng)大動力。一是要加強(qiáng)預(yù)算管理，控制企業(yè)經(jīng)營管理過程中的各項(xiàng)成本，建立嚴(yán)格的采購和驗(yàn)收制度，并降低人力成本在企業(yè)總成本中的比重，實(shí)現(xiàn)人員使用的高效益；二是要引入激勵(lì)機(jī)制，建立成本節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、成本超支懲罰的獎(jiǎng)懲體系，明確員工在職責(zé)范圍內(nèi)均對成本指出負(fù)有管理和控制責(zé)任，提高成本控制意識；三是要加大培訓(xùn)力度，通過培訓(xùn)，滿足員工自我發(fā)展需求，促使每一名員工把降低成本作為自覺自愿行為，達(dá)到全員控制成本目的。

暢通信息溝通渠道

良好的信息溝通渠道可以使企業(yè)及時(shí)掌握運(yùn)營狀況，有助于提高內(nèi)部控制效率。一是要暢通“自上而下”的信息傳遞渠道，讓員工明確自己在企業(yè)內(nèi)控體系中的位置和作用，以及與他人工作的關(guān)聯(lián)性，深刻了解哪些行為是企業(yè)所期望的，哪些行為則不被接受；二是要健全“自下而上”的信息反饋渠道，便于員工及時(shí)將自身接觸到的問題反饋至上一級，幫助企業(yè)提前采取相應(yīng)的預(yù)防措施；三是要建立“橫向到邊”的信息交流渠道，利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，加快信息化平臺建設(shè)進(jìn)程，使信息能夠在每個(gè)業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)上實(shí)現(xiàn)共享，全面提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平。

強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督職能

企業(yè)內(nèi)控絕不是“紙上談兵”之事，在執(zhí)行內(nèi)控制度過程中，除了要履行有“規(guī)”可依、執(zhí)“規(guī)”必嚴(yán)外，還必須依靠監(jiān)督機(jī)制來保證其違“規(guī)”必究。一是要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的一個(gè)部分，其作用不僅在于監(jiān)督內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行情況，還應(yīng)幫助企業(yè)營造“軟控制”環(huán)境，成為企業(yè)內(nèi)控機(jī)制設(shè)計(jì)的“專家顧問”；二是要強(qiáng)化自我評估，企業(yè)定期或不定期地對自身的內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行評估，能夠更好地達(dá)到內(nèi)控的目的和效果，對改進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營程序、內(nèi)部審計(jì)流程，以及控制風(fēng)險(xiǎn)等方面均發(fā)揮著積極作用。