我國圖書館基金會投資與發(fā)展探析

陳毅暉

（深圳大學(xué)城圖書館，廣東 深圳 518055）

陳毅暉 女，1966年生。碩士，館員。研究方向：資源建設(shè)。

1 我國圖書館基金會投資現(xiàn)狀分析

圖書館作為我國文化宣傳和文化服務(wù)的主要陣地，在運(yùn)營的過程中，需要資金的支持來實(shí)現(xiàn)更好的社會效益。目前我國的圖書館基金會資助形式主要分為兩大類，一類是社會慈善人員建立的，以幫助圖書館獲得更好發(fā)展的基金會；另一種是在一些大型基金會隸屬下的圖書館基金資助。筆者以社會慈善人士建立的圖書館基金會作為研究對象，以期為更好地發(fā)揮圖書館的社會功能提供參考。而這一類型圖書館基金會的數(shù)量從整體上看所占比例較小，具有代表性的是浙江杭州圖書館事業(yè)發(fā)展基金會。通過對杭州市圖書館基金會年檢報(bào)告的分析，可以看出這一基金會并沒有做長期的圖書館基金投資，其收益主要是銀行存款利息，其他的投資收益幾乎沒有，因此不能夠全面地反映我國圖書館基金會的投資狀況。需要通過參考已有的研究，深入地篩選和探究，從而對我國圖書館基金會投資情況做一個系統(tǒng)的了解。

2 圖書館基金會投資的要素分析

2.1 圖書館基金會投資的法律依據(jù)分析

基金會投資作為一種理財(cái)實(shí)踐，必須有可靠的法律作為投資的依據(jù)，這樣才能夠保證投資方的利益。我國在1999年的捐贈法里明確指出：我國的公益性團(tuán)體組織需要認(rèn)真遵守國家的相關(guān)規(guī)定，在合法、安全、有效的前提條件下，積極實(shí)現(xiàn)捐贈財(cái)產(chǎn)的保值增值。這是圖書館基金會投資的法律依據(jù)之一。在2004年我國頒布實(shí)施了基金會管理?xiàng)l例，在條例中對基金會的投資原則等做了詳細(xì)的法律規(guī)定。這些法律的頒布實(shí)施為圖書館基金會的發(fā)展提供了必要條件。

2.2 圖書館基金會投資目標(biāo)的分析

在基金會的工作中，投資是一個重要的任務(wù)，正確的投資對基金會的發(fā)展和擴(kuò)大有著積極的意義。圖書館基金會投資作為促進(jìn)圖書館效益發(fā)揮的重要手段，投資的目標(biāo)可主要概括為3個方面：首先，通過投資圖書館獲得基金的有效保值。隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政貨幣出現(xiàn)了通貨膨脹問題，我國作為一個發(fā)展中的大國，將長期受到通貨膨脹的影響。因此，為了減少通貨膨脹產(chǎn)生的損失，需要通過各種投資來取得基金收益的增補(bǔ)。第二個目標(biāo)就是通過投資來達(dá)到基金增值這一目的?；饡谶M(jìn)行年度捐贈收入時具有很大的不可控性，容易因外界因素的影響而產(chǎn)生損失，但是通過對圖書館進(jìn)行投資，則能夠掌握更多的收益主動權(quán)。另外，通過投資所獲取的收益，在使用的過程中，其靈活性也大，這也是有效的投資方式之一。目標(biāo)三就是圖書館基金會的設(shè)立能夠滿足社會慈善捐贈者的要求，能夠?yàn)榫栀浾咛峁┮粋€良好的平臺，保證捐贈資金的有效使用。

2.3 圖書館投資收益納稅因素

目前我國對基金會投資的調(diào)控政策主要有《國家稅務(wù)總局關(guān)于基金會應(yīng)稅收入問題的通知》、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》等。通過對這兩個文件中關(guān)于基金會投資的規(guī)定可以看出，基金會投資者的投資收益中繳納的個人所得稅成為影響投資者投資積極性的阻力。需要國家對這一納稅額度和納稅方式做科學(xué)的調(diào)整，以更好地保護(hù)圖書館基金會投資者的投資積極性。

2.4 圖書館基金會投資與公益事業(yè)支出的界定

在圖書館基金會管理?xiàng)l例中，把我國的基金會劃分為公募性和非公募性兩種性質(zhì)，并就這兩種基金會的公益事業(yè)支出做了相關(guān)的界定。在管理?xiàng)l例的第29條中指出：我國的公募性的基金會用在從事公益性事業(yè)的支出要大于上年總收入的70%；而非公募性的基金會用于從事公益性事業(yè)的支出要大于上年總收入的8%。這些相關(guān)規(guī)定更好地提醒了圖書館基金會投資者的注意。

3 提升圖書館基金會投資有效性的策略

通過對杭州市圖書館基金會8年工作的內(nèi)容和效果分析能夠發(fā)現(xiàn)，杭州市圖書館基金會有力地促進(jìn)了本地區(qū)圖書館事業(yè)的發(fā)展，為其提供了多領(lǐng)域、多層次的支持。杭州市圖書館基金會在“人人享有文化閱讀權(quán)利”這樣一個大目標(biāo)前提下，把所籌募到的資金都用在杭州市一些欠發(fā)達(dá)地區(qū)的大眾閱讀設(shè)施等項(xiàng)目上。同時按照基層文化事業(yè)發(fā)展的趨勢，為構(gòu)建完善的圖書館基層服務(wù)體系提供了有效的保障。

3.1 拓寬領(lǐng)域，提供更多資助

根據(jù)國外圖書館基金會的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，基金會除了支持基層圖書館外，還對與圖書館事業(yè)發(fā)展相關(guān)的其他事業(yè)進(jìn)行資助。我國亦可借鑒國外圖書館（如紐約公共圖書館）基金會的經(jīng)驗(yàn)，同時加大對圖書館學(xué)研究的支持力度，資助圖書館員開展圖書館學(xué)研究等。

3.2 科學(xué)地進(jìn)行投資途徑的選取

基金會管理?xiàng)l例中，對基金會的合法性、安全有效性做了基本的規(guī)定，但是怎樣實(shí)現(xiàn)基金的保值與增值，條例中并沒有做出具體的規(guī)定。這就需要我們合理地選擇投資途徑，以保證其保值與增值。

在理論層面上分析，上述投資是圖書館基金所屬的領(lǐng)域。在一些投資風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域也有基金會投資者的產(chǎn)生。從法律上來講，最大程度地發(fā)揮社會公益性是一個基金會的主要目的，因此，基金會在活動的過程中，需要圍繞其公益性來開展。所以，按照這一原則，圖書館的基金會在實(shí)施投資時，不適合進(jìn)行長期投資，除了擁有某些上市公司的原始股、進(jìn)行一些國債的購買之外，圖書館基金會在投資時間選擇時，應(yīng)該選擇小于兩年的短期投資，圖書館基金不適合做變現(xiàn)困難的投資。在投資的時候，要充分考慮好基金會投資的方向性、流動性，以保證其公益作用的發(fā)揮。

3.3 優(yōu)化使用圖書館基金會的投資模式

根據(jù)圖書館基金會投資途徑的選擇，我們可以將圖書館投資管理分為3大類：第一類是委托投資型，這一類指的是圖書館基金會，借助于合同等向一些投資機(jī)構(gòu)委托其代理從事投資行為；第二類是直接投資型，即在圖書館基金會設(shè)置專門的投資機(jī)構(gòu)，組織人員進(jìn)行投資活動；第三類是混合投資類，即由圖書館構(gòu)建一個從事投資管理的專門公司來進(jìn)行各種投資行為。

在綜合本館的發(fā)展?fàn)顩r及處境之后，可以選擇上面3種類型中適合的進(jìn)行投資。同時，通過對這3種類型投資方式的比較，我們可以看出，混合投資型管理更為科學(xué)，對市場變化的適應(yīng)能力更強(qiáng)。因此，從圖書館基金會長遠(yuǎn)發(fā)展來分析，圖書館基金會的投資管理應(yīng)逐漸向混合型投資方式轉(zhuǎn)化。我們可以借鑒國外一些圖書館聯(lián)盟的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，將不同的圖書館基金有機(jī)地結(jié)合起來，構(gòu)建新型的投資管理模式，為發(fā)揮圖書館基金會的作用創(chuàng)建有利條件。

3.4 構(gòu)建優(yōu)秀的圖書館基金會投資專業(yè)人才隊(duì)伍

優(yōu)秀的專業(yè)隊(duì)伍是提升圖書館基金會投資效果的保障條件。在圖書館基金會投資管理工作中，對于優(yōu)秀投資人才的選聘和使用是提升圖書館基金會運(yùn)營效果的基礎(chǔ)?？梢酝ㄟ^高薪聘請優(yōu)秀的基金會投資人才，構(gòu)建高水平的投資人才隊(duì)伍，來保證圖書館基金會的投資效果。要不斷地吸收來自投資銀行等相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員參與到圖書館基金會投資決策的過程中，以更好地提升圖書館基金會投資的專業(yè)性。圖書館基金會在投資工作的準(zhǔn)備階段，可以發(fā)揮自己的優(yōu)勢，吸引更多的專家參與進(jìn)來，提升圖書館基金會投資的針對性。

3.5 提升圖書館基金會投資的信息公開與社會監(jiān)督程度

基金會作為一種理財(cái)?shù)慕M織，其公信力至關(guān)重要。這就要求圖書館基金會必須采取規(guī)范、公開、透明的運(yùn)作方式，以更好地贏得社會各界的信賴。同時，圖書館基金會要不斷地構(gòu)建基金完善的監(jiān)管制度，監(jiān)管的主要內(nèi)容如下。

3.5.1 圖書館基金會內(nèi)部控制報(bào)告、圖書館基金內(nèi)部設(shè)計(jì)、圖書館基金內(nèi)部責(zé)任追究等相關(guān)的制度，以保證圖書館基金投資決策的有效性和科學(xué)性。

3.5.2 圖書館基金會要善于接受相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門的審計(jì)與監(jiān)督，不斷地提升行業(yè)自律性，認(rèn)真履行行業(yè)的各項(xiàng)準(zhǔn)則，以更好地實(shí)現(xiàn)圖書館基金會的健康有序發(fā)展。

3.5.3 我國從基金會信息公布辦法實(shí)施以來，基金會要求全面公開年度工作報(bào)告、相關(guān)的社會募捐、各種公益性的資助等信息。因?yàn)樵趫D書館基金會年度工作報(bào)告中，關(guān)于投資行為的信息較少，這更加要求圖書館基金會要在此條件基礎(chǔ)上提升對相關(guān)信息的透明度，以更好地獲得社會大眾的信任。

當(dāng)前我國基金會行業(yè)的發(fā)展面臨著很多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，需要我們不斷加強(qiáng)對基金會投資途徑等內(nèi)容的研究。因此，更需要每一個實(shí)踐者在投資工作開展的過程中，既要大膽履行投資責(zé)任，也要細(xì)心研究投資市場的動態(tài)。在法律和制度的范圍內(nèi)，通過鍛煉，不斷提升管理圖書館基金會的專業(yè)水平，提高圖書館公益項(xiàng)目的數(shù)量和回報(bào)率，為促進(jìn)我國圖書館社會功能的發(fā)揮提供保障。

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