地勘單位礦產(chǎn)勘查過程中的財務風險與防范策略探析

石立立

（甘肅省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第三地質(zhì)礦產(chǎn)勘查院，甘肅 蘭州 730050）

一、簡述礦產(chǎn)勘查的特點

從礦產(chǎn)勘查上來講，其具有較高的風險性，投入大且周期長等特點。其中風險性高主要體現(xiàn)為：第一，與一般性行業(yè)有著同樣的市場風險，如勘查資金回籠周期長，極易受政治、經(jīng)濟、市場變動以及不可預測等多方面因素的影響而引發(fā)風險問題；第二，地質(zhì)風險，在礦產(chǎn)勘查工作中，最為重要的風險問題就是地質(zhì)風險。主要是指發(fā)現(xiàn)具有經(jīng)一定經(jīng)濟價值，且具有較高可開采獲利的礦床的概率非常小。由于礦產(chǎn)勘查工作主要是對地下的礦產(chǎn)資源進行勘查，而地質(zhì)環(huán)境具有較強的復雜性與多樣性，據(jù)有關(guān)礦產(chǎn)勘查數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析可知，礦產(chǎn)勘查的成功率只有1%左右。再加上礦產(chǎn)勘查需要投入大量的資金，資本周期非常長，且有著極高的融資風險，需要長其堅持的探索，如一般性的勘查周期為3~5年，而一些復雜的勘查可長達10~20年。此外，還極有可能會存在在項目開發(fā)階段勘查出許多緊缺型的礦種，但通過系統(tǒng)開發(fā)以后該礦種又出現(xiàn)的產(chǎn)品過程的情況。由此可見，礦產(chǎn)勘查具有較大的風險性，其中包含投資環(huán)境、市場以及資源潛力等多方面的風險內(nèi)容。

二、地勘單位在實施礦產(chǎn)勘查中的誘發(fā)財務風險的因素分析

在礦產(chǎn)勘查工作中，地勘單位發(fā)揮著主導性作用，一般來講，地勘單位大多都是礦產(chǎn)勘查項目的責任人。雖然地質(zhì)找礦項目給地勘單位的發(fā)展迎來了良好的契機，但與此同時也給地勘單位帶來了極大的財務風險。就目前來看，地勘單位在財務管理過程中依然有著不少問題，特別是礦產(chǎn)勘查中的財務風險問題日益突出，其主要表現(xiàn)如下內(nèi)容。

（一）地質(zhì)成礦條件缺乏有效論證，設(shè)計審查缺乏嚴謹性

現(xiàn)階段，不少地勘單位在對各種地質(zhì)工程中并沒能對其實施的科學合理性和必要性等進行嚴格的審查，同時對礦產(chǎn)勘查工作的實物工作量的監(jiān)控缺乏完善的機制，從而致使礦產(chǎn)勘查有關(guān)的財務信息缺乏真實可靠性，進而對地勘單位的決策造成不良影響，同時也會影響地勘單位的整體管理水平。

（二）礦產(chǎn)勘查的可變性與伸縮性無法與財務管理變化相吻合

由于礦產(chǎn)勘查有著極強的探索性，找礦規(guī)律的認識也不是一蹴而就的，而是逐漸積累形成，也因此礦產(chǎn)勘查工作也往往會因現(xiàn)場地質(zhì)成礦條件的變化而發(fā)生不同的變化，相關(guān)工程措施、找礦方法等均需要進一步調(diào)整，需嚴格按照已審查通過的設(shè)計書來做出及時有效的調(diào)整和優(yōu)化。與此同時，地勘單位的會計核算工作也應當做出適當?shù)恼{(diào)整，以使其業(yè)務處理得以與工程項目的進度有適應。所以，地勘單位的礦產(chǎn)勘查地質(zhì)工作應當與其財務管理工作有機融合起來并加以調(diào)整，使二者得以協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來。

（三）礦產(chǎn)勘查的資金不聚集，使用效率偏低

地勘單位探礦權(quán)和社會投資的礦產(chǎn)勘查均受到地域成礦條件論證不夠而無法一味地遵循客觀找礦規(guī)律來進行，不能遵循既定的程序來展開勘查工作。許多地勘單位存在好大喜功的問題，在地質(zhì)找礦過程中往往全面鋪設(shè)和投入，而致使自身的資金不能有效地聚集起來，從而使企業(yè)出現(xiàn)資金使用效率低的問題。還有一些地勘單位在對礦產(chǎn)勘查方面的投資決策具有較強的隨意性，未能結(jié)合自身的能力和實際情況來選擇科學合理的投資，從而極易給單位造成資金緊缺的問題。

（四）財務人員的整體素質(zhì)不高

由于礦產(chǎn)勘查工作是一項綜合性較強的工作，其要求地勘單位的財務人員不僅要熟練掌握會計業(yè)務工作，還應當對地質(zhì)預算、地質(zhì)知識、法律法規(guī)以及國際經(jīng)濟和礦產(chǎn)業(yè)價格等多方面的知識有一定了解和認識，只有這樣才能更好地滿足現(xiàn)代地勘單位對財務管理工作的實際需求，不斷提升自身財務管理水平。

（五）財務風險具有較高的隱蔽性和嚴重性

一部分地勘單位主要承接社會性投資的礦產(chǎn)勘查工作，主要業(yè)務就是為客戶提升地質(zhì)礦產(chǎn)勘查與施工服務。對于礦產(chǎn)勘查工作來講，回收項目貨幣資金具有較大的財務風險，換句話說就是在礦產(chǎn)勘查工作完成以后，其所形成的貨幣資金在回收時間與金額上存在著許多不確定性因素，其勘查成果直接對貨幣資金的回收起到?jīng)Q定性的作用。如地質(zhì)勘查找礦效果較好的，其資金回籠就更快速一些，相反就具有較大的難度。所以，在礦產(chǎn)勘查中，地勘單位經(jīng)濟管理的主要內(nèi)容就是合同的管理與設(shè)計的變更兩個方面。特別是在勘察過程中出現(xiàn)的特價上漲、相關(guān)賠償?shù)榷喾矫娴淖儎訕O可能會對地勘單位帶來極大的財務風險隱患。

（六）政策風險

礦產(chǎn)勘查工作的工展與國家產(chǎn)業(yè)政策有著十分緊密的聯(lián)系。在礦產(chǎn)勘查工作中，地勘單位所潛在的外部財務風險主要來自其自身的復雜性和政策環(huán)境的變動。礦產(chǎn)勘查的許多內(nèi)容與國家法律法規(guī)有關(guān)，而一旦法律法規(guī)發(fā)生變化也會引發(fā)財務風險問題。如土地政策、生態(tài)環(huán)境法規(guī)等政策變動便會對地勘單位造成影響。

（七）缺乏健全的財務風險預警制度

財務風險預警機制具體指的是通過深入分析單位經(jīng)營數(shù)據(jù)與財務報表，運用財務數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)化管理方式來事先將單位所要面對的危險狀況告訴領(lǐng)導人員，同時對可能會引發(fā)財務風險的原因進行分析，從而預先制定防控策略的一類分析系統(tǒng)。在地勘單位財務管理中一項關(guān)鍵內(nèi)容就是構(gòu)建起財務風險預警制度，然而不少地勘單位并未予以重視，實際制定的會計制度以及財務分析指標太過簡單，無法將礦產(chǎn)勘查過程中的作業(yè)以及財務活動進行及時、準確與全面的分析，一旦產(chǎn)生財務風險，難以在第一時間預測與告知，就極易措施最佳處理實際，使得單位產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟損失。

三、地勘單位礦產(chǎn)勘查過程中的財務風險防范及控制策略

（一）強化勘查項目設(shè)計論證

地勘單位應當進一步強化勘查項目的設(shè)計論證工作，特別是對地質(zhì)成礦條件方面的論證加以重視，不斷加右專業(yè)找礦技術(shù)方法，盡可能選用最佳的找礦方法，認真遵循一定的地質(zhì)找礦零分，嚴格按照相其規(guī)律來開展礦產(chǎn)勘查作業(yè)，確實堅持從點到線，再從線到面的基礎(chǔ)原則來進行。同時，加強對區(qū)域成礦背景及其零分和研究和分析，充分認識到礦產(chǎn)勘查工作所具有的復雜性與艱巨性。另外，對于礦產(chǎn)勘查過程中的工程施工費用需特別重視，認真落實好充分的論證工作，盡可能將勘查資金的效益有效地發(fā)揮出來。所以，在礦產(chǎn)勘查的設(shè)計審查階段，地勘單位的財務人員應當積極參與到審查工作中來，充分認識和了解勘查項目，以便在具體的實施階段得以更好地落實相關(guān)工作的檢查、驗收。

（二）加強找礦人員和財務人員的溝通與協(xié)作

地質(zhì)找礦具有較強的復雜性和多變性，礦產(chǎn)自身又有著極強的隱蔽性，再加上找礦工作又是一項系統(tǒng)性的工作，隨著地質(zhì)勘查工作的不斷深入推進，其找礦方法也需要不斷調(diào)整，確實從思想、策略上加以變更，同時，地勘單位的會計核算工作也需要隨之調(diào)整。所以，地質(zhì)勘查工作過程中，找礦人員還應當加強與財務人員的溝通與協(xié)作，使財務人員得以及時有效地了解和掌握項目的實際情況，從而更好地確保自身會計核算信息和項目的實際進度信息保持一致，從而更好地為單位決策提供有力的信息支撐。

（三）密切關(guān)注國家相關(guān)政策的變動

地勘單位應當認真分析政策變動對礦產(chǎn)勘查工作造成的影響。礦產(chǎn)勘查與國家產(chǎn)業(yè)政策、稅收及經(jīng)濟發(fā)展等均有著十分緊密的聯(lián)系，一旦某些政策發(fā)生了變化就極可能會致使地勘單位陷入困境，給單位帶來難以預估的風險問題。所以，單位應當密切關(guān)注國家相關(guān)政策、稅收等環(huán)境情況，并及時調(diào)整自身工作思路和方法，特別是一些投資型企業(yè)及個人，他們自身就潛藏著極大的融資風險，更應當加大對政策變動的敏銳度，確實從多方面加以研究和探討，注重可能影響自身發(fā)展的因素研究與分析。

（四）始終堅持謹慎性原則

由于礦產(chǎn)勘查工作具有較高的風險性，所以，在地勘單位在進行決策時，應當始終堅持謹慎性原則。特別是對單位具有探礦權(quán)的投資來講，不僅要注重地質(zhì)條件的論證工作，還應當確實從技術(shù)風險上加以考量。再加上礦產(chǎn)勘查投資具有找礦難度大、投入高且效果不佳等特點，其風險要比一般的企業(yè)高許多倍。所以，對于礦產(chǎn)勘查工作人員也提出了更為嚴格的要求，不僅要求勘查人員具備較高的技術(shù)水平，而且還要有極強的敬業(yè)和奉獻精神。如針對市場委托風險探礦作業(yè)，投資者應當認真理清自身思路，重點對區(qū)域成礦條件加以分析，項目的找礦潛力需不斷加強論證，盡可能選擇具有較高專業(yè)知識和技術(shù)水平與敬業(yè)精神的團隊來開展該項工作，充分結(jié)合地質(zhì)找礦規(guī)律，認真總結(jié)找礦經(jīng)驗，認真、嚴謹?shù)芈鋵嵑玫刭|(zhì)勘查工作。

（五）積極構(gòu)建礦產(chǎn)勘查風險分擔機制

由于礦產(chǎn)勘查存在極大的風險，所以地勘單位應當進行礦產(chǎn)勘查投資過程中積極采取各種有效措施來降低風險的產(chǎn)生。如具有探礦權(quán)的單位可以運用探礦權(quán)折股聯(lián)合投資的方式來進行；關(guān)于探礦區(qū)域方面可以申請中央、省級等地勘補助，以使自身投資風險得到一定程度的減少。對于承接外部礦產(chǎn)勘查的，不僅要強化地質(zhì)條件論證，而且還要進一步加大對其資質(zhì)、融資水平及經(jīng)營能力等的調(diào)研，最大限度的降低礦產(chǎn)勘查所帶來的風險。

（六）樹立正確的風險意識

首先，地勘單位應當積極構(gòu)建財務人員風險意識管理機制，不斷強化財務人員對會計政策方面的研究。在日常的財務管理工作中應當不斷加強精細化管理，確保各個細節(jié)得以正常進行，特別注重財務基礎(chǔ)工作的開展，確保地勘單位財務管理工作得以正常、有序運作。同時，還應當構(gòu)建完善的風險責任制，以使財務部門得以充分發(fā)揮自身的職能，不斷增強財務人員的風險和防范意識。此外，還需制定完善的合同審查制度，進一步加速單位資金的回籠，不斷提升資金的使用率。

（七）構(gòu)建起完善的風險預警與監(jiān)管體制

首先，地勘單位還應當要積極參考與學習優(yōu)秀經(jīng)驗，完善自身財務風險預警制度。合理完善的財務預警制度能夠?qū)Ａ繑?shù)據(jù)實施分析，進而及時將預警信息發(fā)出。地勘單位可以對同行優(yōu)秀企業(yè)的成功經(jīng)驗進行學習與借鑒，并且結(jié)合自身狀況，根據(jù)自身盈利、償債、發(fā)展等能力構(gòu)建起一套有效、可行的財務風險預警布標體系，對每項指標的權(quán)重予以明確，同時通過對比指標素質(zhì)和預警臨界值來達到對風險的有效辨識，并進行針對性的防范。其次，構(gòu)建起合理的財務風險監(jiān)管制度。當前部分地勘單位并未構(gòu)建起系統(tǒng)的財務風險監(jiān)管制度，導致難以及時應對所遇到的風險。所以地勘單位應當要設(shè)置專門的財務風險管理部門與人員，對其工作職責予以明確，讓其能夠不間斷監(jiān)控該部門的業(yè)務開展情況。此外由財務風險監(jiān)管以及審計部門來專項評價風險，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并進行針對性處理。

（八）建設(shè)良好的內(nèi)部信息系統(tǒng)

在地勘單位礦產(chǎn)勘查過程中，高效的信息交流與管理對于其進行財務風險管控而言唯有重要，良好的內(nèi)部信息系統(tǒng)能夠快速、準確、全面地將相關(guān)信息數(shù)據(jù)進行搜集、加工、整理并分析，有利于地勘單位風險的控制。首先，通過建設(shè)內(nèi)容信息系統(tǒng)能夠讓業(yè)務、財務以及管理部門間更好地進行聯(lián)系，實現(xiàn)信息的高效共享與互通，提高地勘單位內(nèi)部部門間的協(xié)作，有利于各項任務目標的完成。而且還能夠減少溝通間的障礙，將地勘單位中財務信息的傳遞實踐大幅縮短，并且能夠在第一時間提供經(jīng)濟預案，如若遇到突發(fā)事件也能夠在第一時間進行解決，并且確保能夠及時舉報并處理相關(guān)違規(guī)舞弊行為，確保財務信息的準確與真實。其次，運用信息系統(tǒng)能夠?qū)Φ乜眴挝坏臍v史財務信息進行有效保護，并將各個層面的信息資源進行科學歸納，以便于工作人員能夠在海量信息內(nèi)將對財務風險發(fā)生以及發(fā)展所產(chǎn)生的影響性信息找出，并為決策的制定提供有力的信息參考。此外，地勘單位還能夠通過信息系統(tǒng)來進行問題的反饋，構(gòu)建起覆蓋全單位的監(jiān)控網(wǎng)絡，以便于能夠在第一時間發(fā)現(xiàn)財務風險并進行處理。促進本單位內(nèi)部工作的改善，對財務風險內(nèi)部控制產(chǎn)生積極作用，有效管控財務風險，把信息系統(tǒng)變成支撐單位內(nèi)部控制體系的有力工具，建設(shè)廉潔的、高效的新型地勘單位。

四、結(jié)束語

總之，隨著現(xiàn)代社會的快速發(fā)展，礦產(chǎn)勘查所潛在的風險被逐漸弱化，而投資回報則被無形夸大，在這種環(huán)境背景下，地勘單位應當緊緊圍繞地質(zhì)找礦來展開自身業(yè)務活動，并以此來提升自身的回報率。與此同時，礦產(chǎn)勘查工作還應當順應市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律，正確認識到礦產(chǎn)勘查工作中的風險性和復雜性，確實從根本上降低風險，確實地勘單位得以正常、有序地運作。