商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信風(fēng)險及防范

摘 要:隨著我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，跨地區(qū)、跨行業(yè)和集團(tuán)化經(jīng)營的企業(yè)越來越多，由于集團(tuán)客戶的規(guī)模巨大、金融業(yè)務(wù)需求大而成為商業(yè)銀行重點(diǎn)拓展的客戶群體，這些集團(tuán)客戶為商業(yè)銀行的帶來巨大的利潤。但是伴隨著集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的發(fā)展，集團(tuán)客戶與其關(guān)聯(lián)企業(yè)過度融資等經(jīng)濟(jì)事件時有發(fā)生，商業(yè)銀行對于集團(tuán)客戶的授信風(fēng)險管理越來越凸顯其重要性。本文主要分析我國商業(yè)銀行對于集團(tuán)客戶授信風(fēng)險存在的問題，并針對解決相應(yīng)風(fēng)險的防范管理措施提出了幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞:集團(tuán)客戶 授信風(fēng)險 商業(yè)銀行 關(guān)聯(lián)企業(yè) 防范措施

中圖分類號:F832.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1674-098X(2012)08(b)-0187-02

近年來隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為國內(nèi)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好條件，跨地區(qū)、跨行業(yè)和集團(tuán)化經(jīng)營的企業(yè)不斷涌現(xiàn)，集團(tuán)企業(yè)的數(shù)量增長明顯。集團(tuán)企業(yè)由于其經(jīng)營規(guī)模大、金融業(yè)務(wù)需求大而成為商業(yè)銀行重點(diǎn)拓展的客戶群體。商業(yè)銀行基于對集團(tuán)客戶投資回報率、資產(chǎn)規(guī)模與市場形象、發(fā)揮銀行整體資源優(yōu)勢等方面的考慮，從而對集團(tuán)客戶采取了重點(diǎn)營銷，目前國內(nèi)四大商業(yè)銀行已集中了90%以上的全國或跨國集團(tuán)客戶。但是伴隨著集團(tuán)客戶授信規(guī)模的增長，集團(tuán)客戶授信風(fēng)險也日益凸顯，其風(fēng)險管理逐漸成為商業(yè)銀行授信管理工作中的重點(diǎn)與難點(diǎn)?！捌【苹ā钡壬鲜泄窘?jīng)濟(jì)案件的爆發(fā)，“德隆系”企業(yè)的轟然倒下，都為商業(yè)銀行集團(tuán)客戶的授信風(fēng)險管理工作敲響了警鐘，控制集團(tuán)客戶的授信風(fēng)險已迫在眉睫。商業(yè)銀行需要嚴(yán)格遵守貸款審批流程，加強(qiáng)對集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信管理，轉(zhuǎn)變對集團(tuán)客戶規(guī)模、實力的盲目迷信，加強(qiáng)授信流程中各環(huán)節(jié)的管理，鑒別篩選優(yōu)質(zhì)授信主體，控制集團(tuán)客戶的關(guān)聯(lián)擔(dān)保比例，規(guī)避集團(tuán)客戶授信風(fēng)險。

1 商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信風(fēng)險特點(diǎn)分析

集團(tuán)客戶的授信風(fēng)險具有系統(tǒng)性強(qiáng)、關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、隱蔽性強(qiáng)、破壞力強(qiáng)等特點(diǎn)，其風(fēng)險控制較單一客戶授信的風(fēng)險控制更為復(fù)雜，對商業(yè)銀行的資金安全有著重要影響。在集團(tuán)客戶授信過程中，一方面，如果商業(yè)銀行對集團(tuán)客戶的授信風(fēng)險控制能力不強(qiáng)，就容易出現(xiàn)多頭授信、不適當(dāng)分配授信額度、過度授信;另一方面，集團(tuán)的關(guān)聯(lián)企業(yè)為爭奪多元化利益，彼此之間頻繁進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、相互擔(dān)保，在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移生產(chǎn)或利潤，或?qū)︺y行貸款進(jìn)行挪用，都暴露出由于集團(tuán)客戶組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜和信用狀況的參差不齊，給商業(yè)銀行帶來的巨大資金風(fēng)險。經(jīng)過對當(dāng)前商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)在授信過程中存在以下幾方面風(fēng)險。

1.1 集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

集團(tuán)客戶一重要特點(diǎn)就是其往往關(guān)聯(lián)企業(yè)多，更容易通過關(guān)聯(lián)交易夸大企業(yè)的有利信息、隱藏不利信息，甚至一些集團(tuán)公司為了貸款成功與中介機(jī)構(gòu)聯(lián)手掩飾財務(wù)狀況，隨意調(diào)節(jié)合并報表數(shù)據(jù)，合并報表與借款主體報表不分，編制合并報表過程中不剔除集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的投資、應(yīng)收應(yīng)付款項，虛增借款主體的資產(chǎn)、收入或利潤，使合并報表中企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量增大、盈利能力變強(qiáng)?；蛘哂赡腹静倏赜攧?wù)報告中未披露相關(guān)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易及相互擔(dān)保情況，影響商業(yè)銀行獲取集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營狀況的準(zhǔn)確信息，使銀行很難準(zhǔn)確掌握客戶的真實資產(chǎn)負(fù)債以及財務(wù)效益等情況，無法做出客觀準(zhǔn)確的判斷。此外，集團(tuán)企業(yè)容易通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)整集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，為滿足貸款條件進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)擔(dān)保，由于集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)處于相同或相關(guān)行業(yè)，經(jīng)營高度相關(guān)，一損俱損，一榮俱榮，使得貸款擔(dān)保的有效性大大降低，導(dǎo)致銀行貸款風(fēng)險成倍的增長。例如同一區(qū)域上市公司相互擔(dān)保的“山東擔(dān)保圈”、與啤酒花密切相關(guān)的“新疆擔(dān)保圈”都是此類風(fēng)險的典型。根據(jù)相關(guān)資料，2011年上半年上市公司的關(guān)聯(lián)擔(dān)保總額同比增長了670億元，增幅達(dá)到36.73%，其中東方金鈺、永泰能源、江西水泥等20家上市公司的關(guān)聯(lián)擔(dān)保額都超過了公司的凈資產(chǎn)，其中東方金鈺的擔(dān)保額更是觸目驚心，甚至已達(dá)到凈資產(chǎn)的325.83%，嚴(yán)重的“資不抵債”，給商業(yè)銀行帶來了巨大的潛在資金風(fēng)險。

1.2 集團(tuán)客戶融資貸款挪用風(fēng)險

集團(tuán)客戶在獲得銀行貸款后，銀行無法準(zhǔn)確跟蹤控制貸款流向，集團(tuán)根據(jù)內(nèi)部需要去使用銀行貸款，容易出現(xiàn)貸款挪用。目前多數(shù)集團(tuán)企業(yè)為了降低財務(wù)成本，便于集團(tuán)投資、融資統(tǒng)一管理，在財務(wù)管理上集團(tuán)的融資和投資都由集團(tuán)總部統(tǒng)一調(diào)度，采用由集團(tuán)總部統(tǒng)一管理的模式。此模式增加了銀行監(jiān)控信貸資金用途的難度，使貸款挪用風(fēng)險大幅度增長。近年來集團(tuán)企業(yè)挪用貸款事件屢見不鮮，集團(tuán)公司以各種名義從銀行借出貸款后，將貸款以往來款等名義轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行挪用，銀行由于無法控制借款人的有效資產(chǎn)，回收貸款難度大，極容易產(chǎn)生不良貸款，從而造成銀行資產(chǎn)損失。例如中國鋁業(yè)公司，根據(jù)審計署披露在2006年至2010年期間，該公司本部及其所屬企業(yè)累計挪用銀行貸款30.40億元用于工程項目建設(shè)，雖然中鋁集團(tuán)及時制訂了還款計劃，商業(yè)銀行未出現(xiàn)實際經(jīng)濟(jì)損失，但都給銀行帶來了潛在的信貸資金風(fēng)險。

1.3 集團(tuán)客戶多元化經(jīng)營，過度融資風(fēng)險

部分集團(tuán)企業(yè)為追求規(guī)模效應(yīng)，進(jìn)行綜合性業(yè)務(wù)發(fā)展，跨行業(yè)投資追逐盈利點(diǎn)，行業(yè)多涉及到房地產(chǎn)、商貿(mào)流通等多個領(lǐng)域，但由于集團(tuán)管理層對多行業(yè)業(yè)務(wù)操作和管理的控制能力有限，缺乏對陌生行業(yè)的經(jīng)營管理經(jīng)驗，又盲目樂觀于陌生行業(yè)的發(fā)展前景，盲目投資，并利用集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢從不同商業(yè)銀行取得大量融資授信，過度負(fù)債，隨意動用企業(yè)資金，甚至喪失了其主營行業(yè)的市場主導(dǎo)地位和競爭優(yōu)勢。像春蘭集團(tuán)、巨人集團(tuán)、娃哈哈集團(tuán)、南方高科等知名企業(yè)，都在多元化經(jīng)營過程中遭遇過挫折，遇到過困境，甚至不得不放棄多元化經(jīng)營策略，其中巨人集團(tuán)更是由于多元化經(jīng)營后財務(wù)狀況不良而深陷破產(chǎn)危機(jī)。在整個信貸管理過程中，如果商業(yè)銀行授信管理人員對集團(tuán)企業(yè)多元化融資和擔(dān)保方式缺乏深入的、多層級的調(diào)查分析，就很容易被企業(yè)跨行業(yè)新投資項目未來預(yù)期的高收益迷惑，進(jìn)而忽略高收益伴隨著的高風(fēng)險，以至于威脅銀行信貸資金安全。這時一旦出現(xiàn)銀行過度授信，當(dāng)融資環(huán)境發(fā)生變化、企業(yè)負(fù)債過重時，就可能出現(xiàn)企業(yè)資金鏈斷裂，導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險。如“德隆系”危機(jī)爆發(fā)后，整個德隆系企業(yè)的擔(dān)保鏈條斷裂，企業(yè)全面陷入困境，給各提供貸款的銀行帶來了巨大的資金損失。

2 商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信風(fēng)險的防范措施

集團(tuán)客戶的授信額度管理、風(fēng)險控制問題存在已久，2003年10月中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》，指出了商業(yè)銀行進(jìn)行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險點(diǎn)，對商業(yè)銀行授信風(fēng)險的防范提出了最基本的要求，有助于促進(jìn)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平和防范集團(tuán)客戶授信風(fēng)險的能力的進(jìn)一步提高。商業(yè)銀行要以《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》為基礎(chǔ)，從審查、評審、審批入手，堅持適度、統(tǒng)一、動態(tài)管理等原則，嚴(yán)格遵守商業(yè)銀行的授信管理流程，從而降低授信風(fēng)險。通過此前對集團(tuán)客戶授信風(fēng)險因素的分析，商業(yè)銀行可以從以下三方面開展風(fēng)險防范工作:

2.1 加強(qiáng)貸款前盡職調(diào)查，深入開展集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險排查工作

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)貸款前盡職調(diào)查，把企業(yè)注冊資本、資本構(gòu)成、組織結(jié)構(gòu)作為貸前調(diào)查的重點(diǎn)，通過深入客戶實地調(diào)查，了解企業(yè)的生產(chǎn)流程、經(jīng)營情況、資金運(yùn)作方式、主要行業(yè)狀況、銀行融資和區(qū)域分布等情況;加強(qiáng)與企業(yè)各級員工的溝通，提高企業(yè)相關(guān)資料的真實性，核實企業(yè)借款的根本原因、資金需求量以及主要還款來源;在各商業(yè)銀行間建立信息方面的溝通渠道，加強(qiáng)對銀行信貸登記系統(tǒng)、人行貸款卡查詢系統(tǒng)、進(jìn)出口貿(mào)易統(tǒng)計信息等信息資源的利用;在按正常貸款流程對申請貸款企業(yè)進(jìn)行調(diào)查的同時，還要深入研究集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)管理模式特點(diǎn)，對其子公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金往來情況，集團(tuán)成員單位之間關(guān)系的緊密程度等進(jìn)行調(diào)查;在關(guān)注單項財務(wù)數(shù)據(jù)的同時，注意分析各財務(wù)指標(biāo)之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系，通過集團(tuán)報表編制說明和會計師事務(wù)所(或?qū)徲嫀熓聞?wù)所)的審計說明，判斷企業(yè)呆賬核銷、費(fèi)用提取、利潤提留及相關(guān)報表的真實性，識別虛假財務(wù)信息;在識別集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，需了解關(guān)注國內(nèi)、國外(如日本、美國、德國等)不同集團(tuán)企業(yè)的模式特點(diǎn)，按實質(zhì)重于形式的原則判斷是否屬于集團(tuán)客戶，當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶資產(chǎn)負(fù)債表短期內(nèi)發(fā)生重大變化，出現(xiàn)超出預(yù)期的大幅盈利、大幅虧損等情況時，都需關(guān)注交易對象是否為集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)方，是否存在轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的情況，細(xì)致全面地進(jìn)行貸款前的審核檢查工作，加強(qiáng)風(fēng)險控制，降低集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2.2 提高專業(yè)水平，科技引領(lǐng)業(yè)務(wù)，完善監(jiān)控措施

在商業(yè)銀行信貸管理的過程中，授信人員的專業(yè)技能水平及操作規(guī)范性，都將直接決定信貸風(fēng)險防控各環(huán)節(jié)的實施效果。針對這一特點(diǎn)商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)信貸人員的培訓(xùn)，成立專門的集團(tuán)客戶管理部門，通過交流培訓(xùn)等形式，增強(qiáng)相關(guān)工作人員對集團(tuán)客戶的認(rèn)識，不斷提高工作人員經(jīng)濟(jì)、法律、經(jīng)營管理、財務(wù)會計方面的專業(yè)水平，從而保證風(fēng)險管理、跟蹤監(jiān)控集團(tuán)客戶授信風(fēng)險等關(guān)鍵崗位工作人員的專業(yè)性，嚴(yán)把授信風(fēng)險管理關(guān)。通過科技進(jìn)步引領(lǐng)業(yè)務(wù)發(fā)展，努力完善信息科技系統(tǒng)的支持功能，對系統(tǒng)信息實施精細(xì)化管理，借助集團(tuán)客戶信息管理系統(tǒng)、授信管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)等應(yīng)用軟件系統(tǒng)，進(jìn)一步提高集團(tuán)客戶信息資料的準(zhǔn)確性、完整性和有效性，將客戶管理與授信審批工作緊密結(jié)合，從而為商業(yè)銀行合理授信提供技術(shù)保障。與此同時完善貸后管理、內(nèi)部審計制度，進(jìn)行集團(tuán)客戶授信的跟蹤、后評價工作，跟蹤貸款資金流向，核實貸款使用情況，做好客戶的信用評級，為后續(xù)工作開展建立基礎(chǔ)。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)使用貸款，可以進(jìn)行提前收回、凍結(jié)、加固擔(dān)保等方式，降低集團(tuán)客戶融資貸款挪用、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等風(fēng)險。

2.3 嚴(yán)格控制集團(tuán)客戶授信額度，建立授信額度管理機(jī)制

商業(yè)銀行對集團(tuán)客戶的授信需要從資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金比例、流動比、速動比、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量表分析這幾方面充分考慮集團(tuán)客戶的償債能力，結(jié)合企業(yè)股東情況、經(jīng)營情況、擔(dān)保情況、投資情況、合作情況、資金需求等要素科學(xué)核定集團(tuán)客戶授信額度。在充分了解相關(guān)法律法規(guī)政策的基礎(chǔ)上，對集團(tuán)客戶母公司與子公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)采取統(tǒng)一授信、統(tǒng)一管理方式，對集團(tuán)客戶的單個成員授信前，都必須對集團(tuán)監(jiān)控范圍內(nèi)的總體風(fēng)險狀況以及總授信額度進(jìn)行全面監(jiān)控分析;綜合考慮單一成員單位的經(jīng)營情況、獨(dú)立償還貸款能力、關(guān)聯(lián)擔(dān)保風(fēng)險以及其相關(guān)性，謹(jǐn)慎設(shè)定集團(tuán)內(nèi)主要成員單位的獨(dú)立風(fēng)險限額。加強(qiáng)對集團(tuán)客戶授信合同的二次審批管理，根據(jù)集團(tuán)客戶的信用狀況、經(jīng)營狀況、市場份額、財務(wù)狀況、擔(dān)保措施以及商業(yè)銀行自身的風(fēng)險承受能力，對合同的授信額度進(jìn)行復(fù)核，規(guī)避多頭授信、過度授信風(fēng)險。

嚴(yán)把授信關(guān)是規(guī)避集團(tuán)客戶授信風(fēng)險的最基本、最有效的方式。根據(jù)審計署披露，在2010年國有五大商業(yè)銀行新發(fā)放的3472億元貸款中，存在違規(guī)發(fā)放或挪用問題的貸款達(dá)到580億，占比達(dá)到16.7%，其中未批先建、手續(xù)不齊或資本金不到位的項目發(fā)放貸款總額達(dá)到254億元，直接反映出我國商業(yè)銀行授信管理水平及當(dāng)前商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險。無論是從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保持金融穩(wěn)定、維護(hù)社會穩(wěn)定，還是從保護(hù)銀行資產(chǎn)安全、提高銀行利潤角度出發(fā)，商業(yè)銀行都應(yīng)進(jìn)一步完善授信管理流程，提高授信管理水平，嚴(yán)格遵守相關(guān)管理規(guī)定，做好銀行客戶特別是集團(tuán)客戶的授信及風(fēng)險防范工作，商業(yè)銀行授信管理工作任重而道遠(yuǎn)。