小銀行如何完善公司治理

　　從商業(yè)銀行發(fā)展的歷史和現(xiàn)實(shí)來(lái)看，健全、良好的公司治理是商業(yè)銀行健康成長(zhǎng)、持續(xù)發(fā)展的基本前提。良好的公司治理不僅有利于商業(yè)銀行確立戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，確定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的途徑，加速?zèng)Q策的執(zhí)行，實(shí)施有效監(jiān)督；而且能夠提高商業(yè)銀行的信用等級(jí)，能夠使商業(yè)銀行贏得投資人和社會(huì)公眾的充分信任。國(guó)外的實(shí)證研究也表明，當(dāng)一家商業(yè)銀行被認(rèn)為有良好的公司治理時(shí)，通常來(lái)說(shuō)會(huì)有更好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)能力和更加明顯的綜合實(shí)力。
　　浙江民泰商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“民泰銀行”）作為一家小規(guī)模的商業(yè)銀行，在建立和完善良好的銀行公司治理方面進(jìn)行了有價(jià)值的探索，為我們提供了有益的借鑒和啟示。
　　相互制衡是小銀行公司治理的關(guān)鍵
　　近年來(lái)，民泰銀行嚴(yán)格按照《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等法律、法規(guī)和規(guī)章的要求和規(guī)定，建立了以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層為主體的銀行公司治理結(jié)構(gòu)，并在民泰銀行《公司章程》等制度中明確了“三會(huì)一層”的職責(zé)邊界，實(shí)現(xiàn)了公司所有權(quán)、重大事項(xiàng)決策權(quán)和日常經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的有效分離，形成了權(quán)責(zé)分明、監(jiān)督有效、相互制衡的運(yùn)行機(jī)制。其中，股東大會(huì)是民泰銀行的權(quán)力機(jī)構(gòu)；董事會(huì)是民泰銀行的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，執(zhí)行股東大會(huì)決議；監(jiān)事會(huì)是民泰銀行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層履行職責(zé)情況；高級(jí)管理層則嚴(yán)格按照董事會(huì)的授權(quán)主持全行的經(jīng)營(yíng)管理工作。
　　民泰銀行嚴(yán)格遵循《公司法》和《民泰銀行公司章程》等相關(guān)規(guī)定選聘符合條件的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員。經(jīng)2010年第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議通過(guò)，選舉產(chǎn)生了新一屆董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，其中，董事會(huì)由4名執(zhí)行董事、5名股東董事和2名獨(dú)立董事組成；監(jiān)事會(huì)由1名股東監(jiān)事、2名職工監(jiān)事和2名外部監(jiān)事組成；高級(jí)管理層由1名行長(zhǎng)、4名副行長(zhǎng)組成；董事及高管人員均按照監(jiān)管要求在獲得任職資格核準(zhǔn)后正式上任，監(jiān)事也均達(dá)到了監(jiān)管部門所要求的任職條件。
　　為了構(gòu)建良好的權(quán)力制衡機(jī)制和監(jiān)督約束機(jī)制，民泰銀行建立和完善了專業(yè)委員會(huì)制度、獨(dú)立董事制度和外部監(jiān)事制度。民泰銀行董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、提名與薪酬委員會(huì)以及發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)，各專門委員會(huì)職責(zé)明確、各司其責(zé)，較好地發(fā)揮了董事會(huì)下設(shè)工作機(jī)構(gòu)的職能作用。與此同時(shí)，聘請(qǐng)了符合監(jiān)管要求的專家、學(xué)者擔(dān)任獨(dú)立董事和外部監(jiān)事，獨(dú)立董事和外部監(jiān)事勤勉盡職，積極、獨(dú)立地發(fā)表意見(jiàn)，較好地推進(jìn)了民泰銀行公司治理機(jī)制的規(guī)范運(yùn)行。
　　自2007年以來(lái)，民泰銀行共召開了50余次董事會(huì)會(huì)議，董事會(huì)重點(diǎn)討論研究了中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理政策、資本管理規(guī)劃、業(yè)務(wù)及機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃、重大投資融資方案以及其他影響民泰銀行發(fā)展的重大事項(xiàng)，有效發(fā)揮了決策功能；同時(shí)，董事會(huì)及時(shí)將確定的戰(zhàn)略和規(guī)劃分解落實(shí)到高管層人員，并與其績(jī)效掛鉤，督促經(jīng)營(yíng)管理朝著戰(zhàn)略目標(biāo)邁進(jìn)。
　　在日常的決策經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，監(jiān)事會(huì)充分發(fā)揮了監(jiān)督作用。在董事會(huì)的監(jiān)督方面，既對(duì)各位董事的履職情況進(jìn)行年度評(píng)價(jià)，也通過(guò)列席董事會(huì)的每次會(huì)議，監(jiān)督董事議事過(guò)程；對(duì)于高管層的監(jiān)督，一方面通過(guò)深入基層調(diào)研，側(cè)面了解高管的盡職情況；另一方面，通過(guò)約見(jiàn)高管談話，分析高管的年度述職報(bào)告和經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)高管層的年度履職情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。
　　除此之外，根據(jù)相關(guān)要求，民泰銀行股東大會(huì)、董事會(huì)及下設(shè)各專門委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)均制定了詳細(xì)的議事規(guī)則，對(duì)各自職權(quán)、會(huì)議召集、表決程序、會(huì)議決議、會(huì)議記錄、關(guān)聯(lián)回避、授權(quán)規(guī)則等事項(xiàng)作了詳盡規(guī)定；高級(jí)管理層也制定了相應(yīng)的工作細(xì)則，明確規(guī)定了職責(zé)權(quán)限、決策程序、協(xié)調(diào)與溝通、報(bào)告等相關(guān)方面的內(nèi)容。同時(shí)，由于民泰銀行規(guī)pd/QAmYdLwhnnMwqadNLjA==模相對(duì)較小，為保證議事規(guī)則、決策程序的效率和可操作性，民泰銀行積極探索并創(chuàng)建了由董事長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)層共同組成的聯(lián)席會(huì)議制度，共同商議民泰銀行日常經(jīng)營(yíng)中的突出問(wèn)題，在一定程度上提高了決策運(yùn)作效率，保證了信息傳遞的及時(shí)性和內(nèi)部溝通的充分性。
　　民泰銀行《董事會(huì)議事規(guī)則》、《高級(jí)管理層工作細(xì)則》分別對(duì)董事執(zhí)行股東大會(huì)決議、高管人員執(zhí)行董事會(huì)決議等事項(xiàng)作了明確規(guī)定。同時(shí)，為確保股東大會(huì)和董事會(huì)的決策得到有效執(zhí)行，民泰銀行通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查、董事會(huì)的再監(jiān)督以及不斷提升董事和高管人員的專業(yè)素養(yǎng)等多種方式，引導(dǎo)各董事和高管人員提高執(zhí)行指導(dǎo)能力，并督促其認(rèn)真落實(shí)好各項(xiàng)決議。董事會(huì)還通過(guò)邀請(qǐng)高級(jí)管理層列席董事會(huì)會(huì)議的辦法，動(dòng)態(tài)了解各高管的履職情況，并制定了《關(guān)于對(duì)經(jīng)營(yíng)層及外派人員的再監(jiān)督制度》，進(jìn)一步明確了董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)層及外派人員的再監(jiān)督職能，要求經(jīng)營(yíng)層及外派人員定期或不定期地向董事會(huì)報(bào)告工作情況，董事會(huì)各專門委員會(huì)也適時(shí)展開對(duì)高管層履職情況的調(diào)查與監(jiān)督，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后對(duì)其實(shí)施后評(píng)價(jià)。
　　激勵(lì)與約束是小銀行公司治理的核心
　　理論上，公司治理的核心就是構(gòu)建一個(gè)有效的激勵(lì)與約束機(jī)制。實(shí)踐證明，良好的激勵(lì)機(jī)制通過(guò)給予代理人強(qiáng)大的激勵(lì)，可以促使代理人按照代理契約的要求努力工作，在追求并實(shí)現(xiàn)自身利益的同時(shí)，更好地實(shí)現(xiàn)委托人的利益和達(dá)到委托人的目標(biāo)；同樣，良好的約束機(jī)制也是通過(guò)合約關(guān)系中明確的監(jiān)督、懲罰、制裁等手段對(duì)代理人行為產(chǎn)生限制與約束，進(jìn)而防范代理人的懶惰行為和道德風(fēng)險(xiǎn)。
　　民泰銀行建立并完善了以績(jī)效考核體系為主的激勵(lì)和約束機(jī)制。一是通過(guò)修訂董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，明確對(duì)董事和監(jiān)事的評(píng)價(jià)考核程序；二是制定了《高級(jí)管理人員年薪制管理辦法（試行）》，充分發(fā)揮董事會(huì)提名與薪酬委員會(huì)的考核作用，結(jié)合監(jiān)事會(huì)的評(píng)價(jià)，形成對(duì)高級(jí)管理層人員的雙重績(jī)效評(píng)價(jià)體系；三是經(jīng)營(yíng)管理層建立和改進(jìn)了對(duì)分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效管理辦法，實(shí)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)管控并重的雙向考核方式，并在統(tǒng)一的大框架下實(shí)行“一行（含分行、支行）一策”，即根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際，對(duì)具體指標(biāo)實(shí)施差異化管理，尋求不同區(qū)域不同的的商業(yè)運(yùn)作模式；四是進(jìn)一步完善了以目標(biāo)責(zé)任制為核心的部門考核制度，對(duì)部門年度工作計(jì)劃進(jìn)行分解立項(xiàng)，并與分管行長(zhǎng)績(jī)效掛鉤；五是堅(jiān)持與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、銀行發(fā)展戰(zhàn)略緊密聯(lián)系，兼顧效益與風(fēng)險(xiǎn)，合理確定并適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
　　在監(jiān)督與約束方面，民泰銀行監(jiān)事會(huì)嚴(yán)格按照民泰銀行《公司章程》和《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》的規(guī)定，認(rèn)真履行相關(guān)職責(zé)和義務(wù)，每年召開的監(jiān)事會(huì)例會(huì)不少于四次，會(huì)議的召開嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的要求執(zhí)行，并形成完備的會(huì)議記錄和會(huì)議紀(jì)要。在對(duì)董事和高級(jí)管理層的監(jiān)督上，監(jiān)事會(huì)始終在探索和優(yōu)化適合民泰銀行發(fā)展的監(jiān)督模式，從最初的列席董事會(huì)會(huì)議，約見(jiàn)董事、高管談話，逐步發(fā)展到通過(guò)研究、分析監(jiān)管部門提出的監(jiān)管意見(jiàn)和經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，結(jié)合董事、高管的年度述職、評(píng)議等方式，綜合評(píng)價(jià)董事、高管的履職能力和履職情況，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，推動(dòng)其綜合能力的提升。2008年以來(lái)，監(jiān)事會(huì)由監(jiān)事長(zhǎng)帶隊(duì)對(duì)民泰銀行各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了走訪調(diào)研，通過(guò)調(diào)研分析，對(duì)民泰銀行發(fā)展中存在的問(wèn)題和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)向董事會(huì)和高管層提出意見(jiàn)和建議。
　　為了有效監(jiān)督分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)行情況和約束分支機(jī)構(gòu)的行為，總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)主要采取“一級(jí)法人、分級(jí)經(jīng)營(yíng)、分類授權(quán)、分別核算”的管理體制。民泰銀行修訂了《異地分支機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》，并制定了《分支機(jī)構(gòu)設(shè)置管理辦法》，明確了總行相關(guān)職能部門在人員管理、考核激勵(lì)、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管控、合規(guī)管控、授權(quán)管理、科技信息管理等七個(gè)方面的監(jiān)督檢查權(quán)限；同時(shí)，總行還對(duì)新設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)施后評(píng)價(jià)，進(jìn)一步督促新設(shè)機(jī)構(gòu)明確市場(chǎng)定位，強(qiáng)化內(nèi)控管理，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。
　　經(jīng)驗(yàn)表明，對(duì)商業(yè)銀行的高級(jí)管理層，要有短期薪酬方面的激勵(lì)，但更重要的是要實(shí)施與銀行經(jīng)營(yíng)未來(lái)收益掛鉤的長(zhǎng)期激勵(lì)（主要是股權(quán)激勵(lì)）。從我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，雖然《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》已經(jīng)為商業(yè)銀行對(duì)高管人員實(shí)施長(zhǎng)期激勵(lì)掃清了法律障礙，但是，要真正實(shí)施長(zhǎng)期激勵(lì)還必須解決好相關(guān)方面的問(wèn)題：一是要形成市場(chǎng)化、動(dòng)態(tài)化的薪酬決定機(jī)制，要由股東大會(huì)、董事會(huì)的薪酬委員會(huì)來(lái)決定董事與高管的報(bào)酬，而非大股東或高管人員自己決定；二是要形成合理的公司董事與高管人員報(bào)酬結(jié)構(gòu)，要根據(jù)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)滯后性、隱蔽性、長(zhǎng)期性和嚴(yán)重性等特點(diǎn)，改變以固定、短期報(bào)酬為主的薪酬結(jié)構(gòu)，建立起以長(zhǎng)期性和業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向的、與績(jī)效掛鉤的長(zhǎng)期激勵(lì)為主的薪酬結(jié)構(gòu)；三是要廢除商業(yè)銀行的行政級(jí)別，高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者與行政級(jí)別脫鉤，成為真正的職業(yè)經(jīng)理人；四是要穩(wěn)定高管隊(duì)伍，特別是行長(zhǎng)的任期要穩(wěn)定且相對(duì)較長(zhǎng)，使行長(zhǎng)真正成為職業(yè)經(jīng)理人，保證銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針和管理策略切實(shí)付諸實(shí)施。當(dāng)然，在強(qiáng)化正激勵(lì)的同時(shí)還必須強(qiáng)化負(fù)激勵(lì)，可以考慮通過(guò)監(jiān)事質(zhì)詢、提出罷免建議以及建立高管人員信用記錄、追究法律責(zé)任等方式，形成問(wèn)責(zé)機(jī)制。
　　信息披露是小銀行公司治理的保障
　　應(yīng)當(dāng)說(shuō)，完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息披露是公司治理的本質(zhì)要求，是公司治理發(fā)揮作用的根本保障。有效的信息披露不僅可以讓監(jiān)管者、投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者掌握銀行的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，而且有利于約束內(nèi)部人和股東的行為，促使商業(yè)銀行規(guī)范穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。
　　民泰銀行自成立以來(lái)，嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》和監(jiān)管部門的要求，制定了《浙江民泰商業(yè)銀行信息披露管理制度》，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制年度報(bào)告，并于規(guī)定的時(shí)間在《金融時(shí)報(bào)》、《上海金融報(bào)》以及民泰銀行官方網(wǎng)站、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等予以公開披露，進(jìn)一步增強(qiáng)了民泰銀行信息的透明度。
　　與此密切相關(guān)，民泰銀行還十分重視關(guān)聯(lián)交易管理和控制制度建設(shè)。一是根據(jù)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，制定了《浙江民泰商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和《浙江民泰商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易實(shí)施細(xì)則》，涵蓋了關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)管理內(nèi)容，對(duì)關(guān)聯(lián)方的確定標(biāo)準(zhǔn)、上報(bào)備案、審批流程等都做出了明確規(guī)定；二是利用科技手段搭建新的信貸系統(tǒng)，對(duì)民泰銀行關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行精確辨別和審批，新的系統(tǒng)能根據(jù)關(guān)聯(lián)交易的金額直接判斷是否屬于重大關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)而采用不同的審批流程；三是充分發(fā)揮關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的監(jiān)督控制職能和參謀作用。通過(guò)上述措施，民泰銀行的關(guān)聯(lián)交易得到了有效控制和管理。
　　顯而易見(jiàn)，強(qiáng)化信息披露是加強(qiáng)商業(yè)銀行透明度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容。明確信息披露的原則、標(biāo)準(zhǔn)、方式、內(nèi)容和可比性，增加銀行經(jīng)營(yíng)管理的透明度，接受利益相關(guān)者和社會(huì)的監(jiān)督，讓董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)自身的行為和表現(xiàn)完全負(fù)責(zé)，從而保護(hù)廣大股東和利益相關(guān)者的權(quán)益。近年來(lái)，盡管我國(guó)的商業(yè)銀行在信息披露制度建設(shè)方面取得了一些成績(jī)，特別是上市銀行初步建立了較為合理的制度框架，實(shí)體法規(guī)也已基本上與國(guó)際慣例接軌，但現(xiàn)實(shí)中仍然存在不少問(wèn)題，比如，在具體的董事出席會(huì)議、董事會(huì)委員會(huì)會(huì)議和高管個(gè)人薪酬總額及構(gòu)成等公司治理的一些重要細(xì)節(jié)上，商業(yè)銀行還沒(méi)有做到自愿和自覺(jué)的準(zhǔn)確披露；對(duì)銀行董事勤勉盡責(zé)的約束和違規(guī)懲罰，以及對(duì)投資者的保護(hù)條款也還有欠缺；銀行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系無(wú)論從整體結(jié)構(gòu)上，還是在具體的程序方法上，較之國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還存在一定的差距等。特別值得指出的是，我國(guó)銀行在信息披露方面往往只是被動(dòng)地按監(jiān)管當(dāng)局的要求去做，披露信息的主動(dòng)性和全面性還非常不夠，還遠(yuǎn)沒(méi)有像國(guó)際領(lǐng)先銀行把信息披露當(dāng)作是一種銀行與外界進(jìn)行溝通的工具。
　　在我國(guó)，商業(yè)銀行公司治理改革與建設(shè)的目標(biāo)已經(jīng)達(dá)成了多方面的共識(shí)：建立規(guī)范的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)制度；引進(jìn)國(guó)內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化；制訂清晰明確的發(fā)展戰(zhàn)略；建立科學(xué)的決策體系和完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制；優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)體系；建立市場(chǎng)化、規(guī)范化的人力資源管理體制和有效的激勵(lì)約束機(jī)制；建立審慎的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度和透明的信息披露制度；加強(qiáng)信息科技建設(shè)；發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，穩(wěn)步推進(jìn)重組上市進(jìn)程；加強(qiáng)人員培訓(xùn)和公共關(guān)系宣傳等。從實(shí)踐結(jié)果來(lái)看，無(wú)論是大銀行還是小銀行，公司治理建設(shè)也已經(jīng)取得了初步成效，基本上做到了“形似”。然而，轉(zhuǎn)軌的制度背景決定了我國(guó)商業(yè)銀行公司治理建設(shè)要比成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家復(fù)雜得多、困難得多，特別是面臨著許許多多內(nèi)部和外部的制度約束與挑戰(zhàn)。在這個(gè)意義上，我國(guó)商業(yè)銀行特別是小銀行的公司治理建設(shè)就將是一項(xiàng)復(fù)雜、漸進(jìn)、長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，不能指望短期內(nèi)就建立起與國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行具有同等有效性的公司治理，更不可能“畢其功于一役”。因此，小銀行在構(gòu)建良好的公司治理架構(gòu)方面，必須根據(jù)外部制度環(huán)境的變化和商業(yè)銀行公司治理的實(shí)際情況，選擇不同的策略和步驟。
　?。ū疚臑橹袊?guó)社會(huì)科學(xué)院國(guó)情調(diào)研項(xiàng)目“中國(guó)企業(yè)調(diào)研”子項(xiàng)目“浙江民泰商業(yè)銀行考察”的階段性系列報(bào)告之三）
　?。ㄗ髡邌挝唬褐袊?guó)社會(huì)科學(xué)院數(shù)量經(jīng)濟(jì)與技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究所招商銀行，何德旭系該所黨委書