從出口稅收政策的變化探討我國稀土資源可持續(xù)發(fā)展的策略

鐘 霖，梁 敏

（江西理工大學(xué)外語外貿(mào)學(xué)院，江西 贛州 341000）

從出口稅收政策的變化探討我國稀土資源可持續(xù)發(fā)展的策略

鐘 霖，梁 敏

（江西理工大學(xué)外語外貿(mào)學(xué)院，江西 贛州 341000）

出口稅是近年來各國貿(mào)易政策中最常用的一種出口限制措施，各國在貿(mào)易管理政策中常常運(yùn)用出口稅來實(shí)現(xiàn)一定的貿(mào)易目標(biāo).稀土是一種不可再生的寶貴戰(zhàn)略資源，我國不論是在稀土的儲(chǔ)量、還是在產(chǎn)銷量上都是世界大國.近年來隨著稀土資源的無節(jié)制開采、無序競爭及低價(jià)出口，造成了我國稀土資源的緊缺.我國政府對稀土出口進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，從鼓勵(lì)稀土出口到逐步下調(diào)稅率到取消出口退稅，目前正不斷加征稀土出口關(guān)稅.文中從我國稀土產(chǎn)品出口稅收政策的變化，深入細(xì)致地分析了我國稀土產(chǎn)品出口價(jià)格、出口數(shù)量等方面因此而產(chǎn)生的變化，指出目前我國稀土資源可持續(xù)發(fā)展的問題所在，并提出相應(yīng)的對策建議.

出口稅收；稀土資源；可持續(xù)發(fā)展；策略

稀土是一種具有不可再生性和稀缺性的重要的戰(zhàn)略礦產(chǎn)資源.我國稀土儲(chǔ)量約占世界稀土總儲(chǔ)量的23%，卻承擔(dān)了世界90%以上的市場供應(yīng)量[1].出于對稀土資源的戰(zhàn)略性保護(hù)及近乎苛刻的環(huán)境保護(hù)政策，以美國等為代表的發(fā)達(dá)國家基本停止了對本國稀土資源的開采，通過向中國等發(fā)展中國家大量購買廉價(jià)的稀土資源性產(chǎn)品來滿足本國軍事、經(jīng)濟(jì)發(fā)展對稀土的需求.近年來，由于稀土金屬在新材料等產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域中得到廣泛的應(yīng)用，市場的需求日益增大，稀土資源的開發(fā)利用及國際貿(mào)易備受全球關(guān)注，尤其是占有90%以上市場供應(yīng)量的中國.稀土被稱為“工業(yè)維生素”，稀土材料在現(xiàn)代綠色能源技術(shù)、高新技術(shù)和國防尖端技術(shù)等方面有著不可替代的重要戰(zhàn)略作用.20世紀(jì)80年代以來，隨著稀土資源的無節(jié)制開采、無序競爭及低價(jià)出口，我國稀土資源的開發(fā)和保護(hù)現(xiàn)狀不容樂觀，儲(chǔ)量呈現(xiàn)大幅度下降趨勢.為了保護(hù)稀土資源，避免資源浪費(fèi)，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，我國政府對稀土出口進(jìn)行了戰(zhàn)略性調(diào)整，從鼓勵(lì)稀土出口到逐步下調(diào)稅率到取消出口退稅，目前正不斷加征稀土產(chǎn)品出口關(guān)稅.稀土產(chǎn)品出口稅收政策的不斷變化反映出國家正在逐步解決目前稀土行業(yè)內(nèi)部所存在的問題，對稀土資源的可持續(xù)發(fā)展做出努力，為今后產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展奠定扎實(shí)基礎(chǔ)、提供良好條件，最終使稀土資源得到可持續(xù)的發(fā)展，充分發(fā)揮稀土的資源優(yōu)勢.

通過什么樣的方式來保護(hù)稀土這一重要的戰(zhàn)略資源，使稀土資源可持續(xù)發(fā)展，成為國內(nèi)相關(guān)部門及眾多學(xué)者研究的熱點(diǎn).劉衍等（2011）從宏微觀視角對我國稀土產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析.宏觀上，國家應(yīng)控制稀土的開采量，行業(yè)準(zhǔn)入門檻應(yīng)提高，稀土礦產(chǎn)開采秩序進(jìn)一步整治并進(jìn)行戰(zhàn)略儲(chǔ)備.近年來，我國越來越重視稀土產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展問題，已經(jīng)出臺(tái)了一系列促進(jìn)我國稀土產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的政策，對稀土礦采取限制開采，提高了稀土行業(yè)準(zhǔn)入條件，并限制稀土的出口配額量.微觀上，企業(yè)如何解決產(chǎn)能過剩問題并奪回定價(jià)權(quán)[2].米娜 (2006)分析了我國的稀土資源的現(xiàn)狀：有儲(chǔ)量優(yōu)勢卻沒有經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢；針對我國稀土資源無序開采，提出了一系列措施建議，如對稀土產(chǎn)業(yè)進(jìn)行整合、進(jìn)行出口管制制度改革等[3].姬亮明（2004）闡述了我國稀土出口配額的分類、分配和出口配額下達(dá)時(shí)間等三個(gè)方面出口管制措施存在的問題，提出了相應(yīng)的改進(jìn)對策[4].林河成（2008）綜述了2002～2006年我國稀土產(chǎn)品在國內(nèi)外市場的供需主要發(fā)展?fàn)顩r.提出今后國家應(yīng)加強(qiáng)對稀土市場的調(diào)控作用，保證稀土市場正常健康的發(fā)展[5].王利清等（2012）通過闡述我國稀土出口稅率政策變化對我國稀土行業(yè)結(jié)構(gòu)的影響，提出保護(hù)我國稀土資源，優(yōu)化稀土產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)稀土產(chǎn)業(yè)快速、健康、可持續(xù)發(fā)展[6].魯志強(qiáng)（2006）從四個(gè)方面分析了稀土產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的一些焦點(diǎn)問題，提高了國家對稀土資源的重視，促進(jìn)了稀土產(chǎn)業(yè)發(fā)展問題的解決[7].馬向平，石會(huì)峰（2012）從稀土資源可持續(xù)發(fā)展內(nèi)涵出發(fā)，通過對國內(nèi)稀土資源發(fā)展存在的現(xiàn)狀進(jìn)行分析、完善，提出從資源整合開發(fā)、監(jiān)管體系等方面來實(shí)現(xiàn)我國稀土資源的可持續(xù)發(fā)展[8].楊瀏、張?jiān)S靜（2012）通過對我國稀土商品出口的重要政策變化，基于2007～2010年我國出口日本的7種主要稀土商品的季度面板數(shù)據(jù)分析識(shí)別匯率和配額政策的價(jià)格效應(yīng)，探討了匯率傳遞、配額對我國稀土商品出口市場勢力的影響[9].吳志軍（2012）以產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略體系為框架，對我國稀土產(chǎn)業(yè)如何實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行探討[10].章潔（2010）提出建立稀土產(chǎn)品的國家物資儲(chǔ)備既可以增強(qiáng)稀土產(chǎn)品的宏觀調(diào)控能力，影響稀土產(chǎn)品國際供給，同時(shí)又可以獲得稀土產(chǎn)品定價(jià)權(quán)[11].

1 我國稀土產(chǎn)品出口稅收政策的發(fā)展變化

我國不論是在稀土的儲(chǔ)存量還是在產(chǎn)銷售量上都是世界大國.近年來隨著稀土資源的無節(jié)制開采、無序競爭及低價(jià)出口，造成了我國稀土資源的緊缺.隨著對自然資源保護(hù)性開發(fā)認(rèn)識(shí)的加深，從1999年開始我國通過采取出口配額限制、實(shí)行出口退稅、加征出口關(guān)稅等手段，加大對稀土產(chǎn)品出口的調(diào)控力度，限制稀土產(chǎn)品的出口規(guī)模.我國政府對稀土出口進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，從鼓勵(lì)稀土出口到逐步下調(diào)稅率到取消出口退稅，目前正不斷加征稀土出口關(guān)稅.表1詳細(xì)闡述了我國稀土出口稅收政策的變化.

1.1 新中國建國初期至1985年，出口稅收制度不完善

這段時(shí)期，我國實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，比較完整的出口產(chǎn)品退稅專項(xiàng)制度還沒有形成.國家對外貿(mào)易政策變動(dòng)較為頻繁.外貿(mào)收入非常小，按照一般國內(nèi)產(chǎn)品對出口產(chǎn)品照章納稅，沒有相關(guān)退稅免稅的規(guī)定，稅收對進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)揮調(diào)節(jié)的功能受到限制.

1.2 1985年至1993年，國家實(shí)行出口退稅制度，鼓勵(lì)稀土產(chǎn)品出口

20世紀(jì)80年代初，為了鼓勵(lì)出口，1985年國務(wù)院批準(zhǔn)了 《關(guān)于進(jìn)出口產(chǎn)品稅或增值稅的報(bào)告》，規(guī)定從1985年4月1日起對進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)行征稅，對出口產(chǎn)品實(shí)行退稅的管理辦法.這是我國第一個(gè)關(guān)于出口稅收制度方面帶有基本法性質(zhì)的鼓勵(lì)政策，對我國外貿(mào)出口的增長起了有效的促進(jìn)作用.從我國稀土產(chǎn)品方面來說，實(shí)施出口退稅政策增強(qiáng)了我國稀土產(chǎn)品的國際競爭力，促進(jìn)了我國稀土行業(yè)的發(fā)展.

出口貨物退（免）稅，主要是針對出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的稅費(fèi)，退還產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅.出口貨物退（免）稅制度是國家支持本國產(chǎn)品出口的一個(gè)重要手段，出口貨物退稅制度是一個(gè)國家稅收的重要組成部分，對出口產(chǎn)品實(shí)行退稅是一種國際慣例.在不同的發(fā)展階段，國家都會(huì)適當(dāng)?shù)卣{(diào)整出口退稅政策，以符合世貿(mào)組織規(guī)則.出口貨物退稅制度自實(shí)施以來，我國稀土產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整加快了步伐.

表1 我國與稀土相關(guān)的出口稅收政策變化一覽表

我國實(shí)行出口貨物退稅制度的主要目的是為了增加產(chǎn)品的出口，通過出口來促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展.在這段時(shí)期，出口退稅制度為“兩高一資”的行業(yè)，特別是稀土行業(yè)創(chuàng)造了非常好的發(fā)展機(jī)遇，行業(yè)開始發(fā)展壯大.

1.3 1994年至2003年，實(shí)行新的出口退稅制度，鼓勵(lì)出口為主

1994年，我國進(jìn)行了全面的稅收體制改革，建立了與國際接軌的新的增值稅制，并在新的稅制上形成了新的出口退稅制度，正式引進(jìn)了出口零稅率，實(shí)行無差別退稅率.礦業(yè)、稀土行業(yè)得到了長足的發(fā)展，外貿(mào)出口大幅增長.

但出口退稅工作存在著少征多退、退稅規(guī)模超出財(cái)政負(fù)擔(dān)能力等問題.因此，為了同時(shí)兼顧支持外貿(mào)的發(fā)展和財(cái)政的實(shí)際情況，1996年國務(wù)院大幅度下調(diào)了出口貨物退稅率，平均退稅率降至8.29%.國務(wù)院在1998年兩次對出口退稅政策作了調(diào)整，出口產(chǎn)品綜合退稅率大約是15%左右.

1.4 2004年至2005年：出口退稅率不斷下調(diào)，限制資源性產(chǎn)品出口，保護(hù)本國資源

進(jìn)入21世紀(jì)，我國經(jīng)濟(jì)的高速增長，全球經(jīng)濟(jì)形勢全面呈現(xiàn)上升趨勢，需要消耗大量資源.這段時(shí)期，我國大量出口資源性產(chǎn)品，這些產(chǎn)品不但大量消耗國內(nèi)的資源和能源，還產(chǎn)生了大量的環(huán)境污染問題.因此，保護(hù)本國資源，保護(hù)生態(tài)環(huán)境已成為迫切的需求.這一切都促使我國進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，對高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品的出口采取限制措施.

2003年我國的外貿(mào)政策進(jìn)行了調(diào)整，對出口退稅制度進(jìn)行改革，適當(dāng)降低出口退稅率.根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要和產(chǎn)業(yè)政策的要求，我國對 “兩高一資”（高能耗、高污染和資源性）產(chǎn)品（包括稀土冶煉分離產(chǎn)品）降低出口退稅率，2006年對稀土產(chǎn)品全部取消出口退稅；對高科技、高附加值產(chǎn)品提高出口退稅率.本次出口退稅制度改革的內(nèi)容主要有：①對國家鼓勵(lì)出口的產(chǎn)品不降或少降出口退稅率；②對一般性出口的產(chǎn)品適當(dāng)降低出口退稅率；③對國家限制出口的產(chǎn)品和一些資源性產(chǎn)品大幅下降或取消出口退稅.調(diào)整之后的出口貨物退稅率分為五檔：17%、13%、11%、8%、5%，出口退稅率的平均水平降低了3%左右.

1.5 2006年至今：開始征收、調(diào)高稀土產(chǎn)品出口關(guān)稅，提高稀土產(chǎn)品出口門檻

近年來，各國加大了對稀土這一戰(zhàn)略資源的儲(chǔ)備，稀土市場的需求日益增大，但美國等稀土資源儲(chǔ)量大國逐步停止了本國稀土礦的開采，轉(zhuǎn)而從我國大量進(jìn)口稀土.我國成了世界上最大的稀土生產(chǎn)和供應(yīng)國，稀土資源被無節(jié)制開采.由于無序競爭及低價(jià)出口，稀土資源的開發(fā)和保護(hù)現(xiàn)狀不容樂觀，儲(chǔ)量大幅度下降.為了保護(hù)稀土資源的可持續(xù)發(fā)展，我國政府對稀土出口進(jìn)行了戰(zhàn)略性調(diào)整，從2006年開始，對稀土產(chǎn)品采取征收出口關(guān)稅，停發(fā)稀土礦開采許可證等一系列措施.并在隨后的幾年中，不斷上調(diào)稀土產(chǎn)品的出口關(guān)稅，通過關(guān)稅來促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展.

2007年6月1日起，我國調(diào)整了稀土出口產(chǎn)品關(guān)稅稅率.對以下稀土產(chǎn)品開征10%的出口關(guān)稅：金屬釹、鏑、鋱以及其他稀土金屬、氧化鏑、氧化鋱等產(chǎn)品；并將稀土金屬礦的出口關(guān)稅稅率由原來的10%提高到15%.

2008年，我國對稀土產(chǎn)品的出口關(guān)稅稅率做了以下調(diào)整：金屬釹的出口稅率由10%提高到15%；金屬鏑、鋱以及其他未相互混合或熔合的稀土金屬、鈧及釔，已相互混合或熔合的稀土金屬、鈧及釔，電池級(jí)，其他已相互混合或熔合的稀土金屬、鈧及釔，氧化鏑、氧化鋱等由10%提高到25%；同時(shí)對氧化鈰、氫氧化鈰、碳酸鈰、鈰的其他化合物、氧化鑭、氧化釹、其他氧化稀土（燈用紅粉除外）、碳酸鑭以及混合氯化稀土、未混合氯化稀土、混合碳酸稀土、未混合碳酸稀土、氟化稀土等產(chǎn)品開征15%的出口關(guān)稅；對氧化釔、氧化銪、氯化鋱、氯化鏑、碳酸鋱、碳酸鏑以及稀土金屬、釔、鈧的其他化合物等產(chǎn)品開始征收25%的出口關(guān)稅.

2009年及2010年，稀土產(chǎn)品的出口關(guān)稅率基本上保持不變，只對其他釹鐵硼合金加征20%的關(guān)稅.2011年，我國稀土產(chǎn)品出口關(guān)稅政策進(jìn)一步進(jìn)行調(diào)整：金屬釹的出口稅率由15%提高到25%；對金屬鑭、金屬鈰、氯化鑭及按重量計(jì)含稀土元素10%以上的鐵合金開始征收25%的出口關(guān)稅；對氟化鋱、氟化鏑、氟化鑭、其他氟化稀土等產(chǎn)品征收15%的出口關(guān)稅；其他稀土產(chǎn)品的出口關(guān)稅維持不變.

2 目前我國稀土產(chǎn)品出口現(xiàn)狀分析

2.1 近年來稀土產(chǎn)品的出口平均價(jià)格

我國在世界稀土貿(mào)易中非?；钴S，出口貿(mào)易量達(dá)到世界總量的85%以上，世界稀土進(jìn)口大國的稀土有90%以上均從我國進(jìn)口，但我國在產(chǎn)品價(jià)格上的決定權(quán)卻很小，稀土的出口價(jià)格卻在1985年的價(jià)格水平上變化不大.近幾年通過國家對稀土產(chǎn)品實(shí)行出口配額管理，加征稀土產(chǎn)品出口關(guān)稅等政策的執(zhí)行，稀土資源得到了有效的保護(hù)，稀土產(chǎn)品出口得到了控制，出口平均價(jià)格呈上漲趨勢.

圖1為1979～2009年我國稀土產(chǎn)品出口平均價(jià)格[12]，從圖1我國稀土三十年來的出口平均價(jià)格走勢看，我國稀土市場波動(dòng)很大，1979年到1986年，我國稀土出口均價(jià)為7～9美元 /kg.這期間，我國稀土產(chǎn)品出口剛剛起步，價(jià)格較低；1987年至1991年，為9.5～13.5美元 /kg，我國實(shí)行出口產(chǎn)品退稅制度，大力鼓勵(lì)各種產(chǎn)品走出國門，我國稀土產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，價(jià)格也上升不少；1992年至2001年，價(jià)格比較穩(wěn)定，在9～11美元之間波動(dòng)；2002年到2005年這4年間，稀土賣的是蘿卜價(jià).稀土平均價(jià)格為5.5美元/kg，跌倒歷史性低點(diǎn)，稀土供應(yīng)量大大增加，過量的供給使得稀土單價(jià)一直維持在較低的水平，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于稀土本身可比黃金的經(jīng)濟(jì)價(jià)值[10].2006年，我國取消了全部稀土產(chǎn)品的出口退稅，開始征收出口關(guān)稅，限制稀土產(chǎn)品出口，2006年到2008年上半年期間，稀土市場價(jià)格回歸到9～17美元/kg.2008年下半年全球金融危機(jī)爆發(fā)，稀土價(jià)格再次大幅下跌.其中2007年稀土金屬釹的最高價(jià)格為36萬元/t，是2009年最低價(jià)格的3～4倍，下跌幅度非常大.圖2為2005～2012年出口數(shù)量、配額及平均價(jià)格走勢圖[13]，從圖2中我們可以看到，由于稀土出口配額量逐年減少，2009年以來，稀土市場價(jià)格漲勢迅猛，稀土價(jià)格開始迅速上升.

圖1 1979～2009年我國稀土產(chǎn)品出口平均價(jià)格

圖2 2005～2012年出口數(shù)量、配額及平均價(jià)格走勢圖

2.2 近年來我國稀土產(chǎn)品的出口量分析

我國的稀土產(chǎn)品出口是以樣品試銷的形式從1973年開始的.從1973年到1978年這6年間我國稀土產(chǎn)品（折合REO）共出口150 t，其中大部分稀土產(chǎn)品的是混合氯化稀土等的中間產(chǎn)品和富集物.1985年至今，產(chǎn)量大幅增長，我國稀土產(chǎn)量達(dá)到8500 t，到了2011年，我國稀土產(chǎn)量在12萬 t左右.這期間，我國稀土出口量逐年上升，在2006年達(dá)到歷史最高點(diǎn).

圖3統(tǒng)計(jì)了1979年至2009年我國稀土產(chǎn)品的出口情況，從圖3中可以看到，由于1999年國家對稀土產(chǎn)品出口實(shí)行配額管理，2000年之后的3年稀土產(chǎn)品出口量呈現(xiàn)下降趨勢，2003年后慢慢回升.2005年國家取消稀土產(chǎn)品的出口退稅后，于2006年開征了部分稀土出口產(chǎn)品的出口關(guān)稅，稀土出口量明顯下降.

2.3 稀土產(chǎn)品出口結(jié)構(gòu)優(yōu)化

近年來，我國通過控制開采總量、實(shí)行出口配額管理制度及進(jìn)行關(guān)稅調(diào)節(jié)等手段進(jìn)一步提高稀土產(chǎn)品出口門檻，有效地抑制了稀土初級(jí)加工產(chǎn)品出口增長過快的情況.我國稀土產(chǎn)品出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)，由以初級(jí)產(chǎn)品為主，向高附加值、深加工產(chǎn)品發(fā)展，比如稀土礦石禁止出口，稀土鹽類出口量減少，稀土材料出口量大幅度增加.

圖3 1979～2009年我國稀土產(chǎn)品出口量

3 目前我國稀土資源可持續(xù)發(fā)展存在的問題

3.1 稀土產(chǎn)品生產(chǎn)的資源環(huán)境成本高

近幾年，由于國家對稀土產(chǎn)品出口實(shí)行嚴(yán)格控制的政策，稀土供應(yīng)量逐縮減，國際稀土價(jià)格穩(wěn)步上升.但是在巨大的利益和利潤的驅(qū)使下，少數(shù)不法份子亂挖亂采，嚴(yán)重?cái)_亂了稀土礦產(chǎn)資源的開發(fā)秩序，進(jìn)而導(dǎo)致稀土資源浪費(fèi)、產(chǎn)能過剩，稀土行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展遭到嚴(yán)重阻礙.由于過度開采稀土資源，我國稀土儲(chǔ)量占世界總儲(chǔ)量的比重一直在下降，資源大國的優(yōu)勢漸漸消失.稀土在開采、分離、冶煉等生產(chǎn)過程中帶來的諸如工業(yè)廢水超標(biāo)、大氣污染、水土流失、礦區(qū)植被破壞等嚴(yán)重的環(huán)境污染問題.每年地方政府都要投入大量經(jīng)費(fèi)治理由于稀土生產(chǎn)導(dǎo)致的環(huán)境污染問題，并花費(fèi)大量人力物力打擊盜采等非法行為.

3.2 稀土出口產(chǎn)品缺乏國際競爭力

稀土作為重要的戰(zhàn)略資源，我國卻長期以 “蘿卜價(jià)”賣到國外，稀土產(chǎn)品在國際市場基本沒有競爭力.主要原因在于：首先，雖然我國稀土生產(chǎn)企業(yè)在政策的引導(dǎo)下進(jìn)行了初步的行業(yè)整合，但規(guī)模仍然不大，統(tǒng)一的規(guī)劃和指導(dǎo)不夠，市場集中度較低，難以形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢[14]，稀土生產(chǎn)企業(yè)集中在產(chǎn)業(yè)鏈的上中游，整體加工實(shí)力不強(qiáng).其次，我國稀土出口產(chǎn)品以初級(jí)產(chǎn)品為主，附加值低，稀土新材料及高新技術(shù)產(chǎn)品較少，綜合競爭力偏弱.再次，我國在稀土功能材料的研發(fā)上，研發(fā)成果在生產(chǎn)企業(yè)中應(yīng)用的偏少，工業(yè)化程度低，創(chuàng)新能力不足，主要高科技稀土產(chǎn)品仍須高價(jià)從國外進(jìn)口，因此我國的稀土出口產(chǎn)品沒有國際競爭力.

3.3 稀土出口政策調(diào)整帶來的新問題

3.3.1 出口配額減少，稀土走私凸顯

為加強(qiáng)對稀土資源的保護(hù)，我國自1998年開始實(shí)行出口配額制度，2008年以來，國家為了進(jìn)一步加強(qiáng)對稀土行業(yè)的宏觀調(diào)控，加強(qiáng)審核稀土出口企業(yè)的資質(zhì)，并逐年減少稀土出口配額的總量，將中重稀土產(chǎn)品的出口關(guān)稅率提高到25%.同時(shí)，為防止稀土資源外流，海關(guān)也將稀土列為重點(diǎn)打擊走私的品種，并開展了一系列打擊稀土走私的專項(xiàng)行動(dòng)，目前已經(jīng)初見成效[15].對稀土出口產(chǎn)品實(shí)行配額管制，的確對我國的稀土資源保護(hù)，生態(tài)環(huán)境的保護(hù)起到了很強(qiáng)的作用.但是，這只是一種治標(biāo)不治本的方法，并沒有因此而顯著提升我國稀土產(chǎn)業(yè)的核心競爭力.同時(shí)，在稀土出口配額大幅減少的情況下，一些企業(yè)還在進(jìn)行地下稀土出口配額的非法轉(zhuǎn)讓，出口配額本身的身價(jià)大漲；另外，由于國家對稀土行業(yè)的調(diào)控，稀土產(chǎn)品的價(jià)格穩(wěn)步上漲，走私利潤空間大.不法分子為獲取高額非法利益，使用各種各樣的手段將稀土大量走私出境，走私也直接導(dǎo)致稀土出口配額用量的減少.因此實(shí)施出口配額政策的效果甚微，稀土的正常出口秩序被嚴(yán)重干擾.2007年以來，稀土出口配額用量不足，根據(jù)《中國的稀土狀況與政策》白皮書數(shù)據(jù)披露，2011年我國的稀土出口配額有40%沒有使用.而2006年至今，我國的稀土走私量大大超過稀土出口量，2011年我國稀土走私量更是超過正常出口量20%[1].

3.3.2 由出口管制措施引發(fā)的WTO訴訟案

隨著世界資源越來越緊缺，貿(mào)易權(quán)與環(huán)境權(quán)的斗爭也越來越激烈，在WTO訴訟案中由于出口限制而引起的頻率越來越多.隨著我國近期針對稀土等“兩高一資”產(chǎn)品取消出口退稅，加征出口關(guān)稅等出口稅收政策的出臺(tái)，我國稀土行業(yè)逐漸走上了可持續(xù)發(fā)展的道路.在保護(hù)國內(nèi)稀土資源、支撐國內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面，稀土出口配額管制起到了明顯的效果.而從國際貿(mào)易的角度來說，出口配額是違背WTO的自由貿(mào)易原則的.由出口管制措施引發(fā)了美國、日本、歐盟等長期依賴我國稀土資源出口的國家和地區(qū)的強(qiáng)烈反響和高度關(guān)注[16].2009年美國、歐盟、墨西哥同時(shí)向WTO起訴我國對稀土出口實(shí)施限制.2012年3月13日，美日歐分別向世界貿(mào)易組織WTO提交了主要針對中國在稀土金屬和鎢、鉬等非稀土金屬方面的出口控制政策的投訴.6月27日,美日歐就我國限制稀土出口措施正式向世貿(mào)組織爭端解決機(jī)構(gòu)提起設(shè)立專家組請求[17].因此，如何在WTO框架下使用關(guān)稅作為調(diào)整稀土出口貿(mào)易手段，成為一個(gè)新的亟待解決的問題.

另外，稀土出口產(chǎn)品共有上百種，而稅則目錄中的稀土稅目號(hào)只有40多種，稅目號(hào)的設(shè)置太簡單，出口關(guān)稅稅率的梯度不明顯，不能滿足監(jiān)管的要求，在一定程度上影響了稀土出口管制措施作用的發(fā)揮，比如部分鏑、鋱鐵合金沒有被列入出口配額管理，沒有對其加征關(guān)稅，是稀土出口管制政策的空白，造成我國鋱、鏑等高價(jià)值戰(zhàn)略性資源產(chǎn)品流失嚴(yán)重.

4 從稀土產(chǎn)品出口稅收政策變化探討資源可持續(xù)發(fā)展策略

由于近幾年國家對稀土資源采取保護(hù)措施，整頓稀土資源出口秩序，使我國稀土行業(yè)走上了較正常的發(fā)展之路，稀土企業(yè)也得到了長足的發(fā)展.

4.1 積極鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，掌握稀土產(chǎn)品出口核心競爭力

長期以來，我國研發(fā)并出口的稀土產(chǎn)品還只是初級(jí)產(chǎn)品，高尖端技術(shù)和專利都掌握在歐美發(fā)達(dá)國家.我國一方面生產(chǎn)并低價(jià)出口稀土初級(jí)產(chǎn)品，另一方面又花高價(jià)從發(fā)達(dá)國家進(jìn)口高附加值產(chǎn)品，缺乏自主創(chuàng)新，沒有市場競爭力.國家和各級(jí)地方政府應(yīng)重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)、加大專項(xiàng)研發(fā)資金的投入，積極創(chuàng)造良好的技術(shù)研發(fā)環(huán)境，加大研發(fā)稀土精加工、新材料和應(yīng)用產(chǎn)品的力度，提高產(chǎn)品附加值，把我國稀土的資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，提高稀土資源的綜合開發(fā)利用水平.稀土企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的生產(chǎn)特點(diǎn)，與科研機(jī)構(gòu)在稀土功能材料領(lǐng)域、高尖端產(chǎn)品研發(fā)等方面進(jìn)行廣泛的合作，延伸稀土產(chǎn)業(yè)鏈，自主研發(fā)有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的稀土工藝技術(shù).

因此，稀土產(chǎn)業(yè)的競爭優(yōu)勢在于新技術(shù)的掌握，只有在技術(shù)方面有所突破，才能掌握出口價(jià)格的核心競爭力.

4.2 整合稀土行業(yè)資源，提升稀土出口產(chǎn)品國際競爭力

由于目前我國稀土產(chǎn)業(yè)集中度低，資源浪費(fèi)十分嚴(yán)重，對我國稀土產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展非常不利.為此整合稀土行業(yè)資源顯得尤為重要，通過行業(yè)協(xié)會(huì)來加強(qiáng)行業(yè)自律，整合國內(nèi)稀土零散的供應(yīng)量和購買力，加強(qiáng)國際議價(jià)能力，發(fā)揮行業(yè)組織協(xié)會(huì)在市場經(jīng)濟(jì)中的作用.通過對企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模、工藝水平、社會(huì)責(zé)任、環(huán)境保護(hù)等方面制定并頒布稀土企業(yè)行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，整合分散的、規(guī)模小的企業(yè)，成立大型稀土集團(tuán)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，提升稀土產(chǎn)業(yè)集中度，增強(qiáng)我國稀土產(chǎn)業(yè)的國際競爭能力.

4.3 建立稀土資源儲(chǔ)備體系

稀土是世界各國發(fā)展高新技術(shù)和國際尖端技術(shù)的重要戰(zhàn)略資源，“建立稀土儲(chǔ)備”是真正獲取稀土長遠(yuǎn)定價(jià)權(quán)的重要手段.歐美、日本等發(fā)達(dá)國家對稀土資源的儲(chǔ)備都非常重視，紛紛出臺(tái)相應(yīng)的政策保證本國的稀土原材料供應(yīng).美國把稀土作為國防安全戰(zhàn)略材料來進(jìn)行儲(chǔ)備，大力支持與稀土相關(guān)的基礎(chǔ)研發(fā)和回收利用工作.日本在稀土方面的主要政策和措施有：加強(qiáng)戰(zhàn)略儲(chǔ)備、投資海外礦產(chǎn)，高效開發(fā)利用稀土材料等.歐盟的稀土資源儲(chǔ)量少，主要依賴我國或印度進(jìn)口，歐盟主要采取措施保證其稀土原材料的供應(yīng)[18].我國作為稀土大國，建立國家儲(chǔ)備體系，大力探礦儲(chǔ)礦，擴(kuò)大稀土儲(chǔ)備規(guī)模，可以減少稀土資源的流失，促進(jìn)稀土資源可持續(xù)發(fā)展.

4.4 完善出口稅收政策，規(guī)范稀土出口市場

對于我國稀土市場來說，只有限制無序低價(jià)的出口，規(guī)范出口市場的競爭秩序，打擊走私，才能從根源上完善稀土出口市場，真正實(shí)現(xiàn)稀土的可持續(xù)發(fā)展.針對目前我國稀土產(chǎn)品的出口現(xiàn)狀、政策應(yīng)開展深度的調(diào)研工作，完善所有稀土出口產(chǎn)品的稅目號(hào)，滿足實(shí)際稀土產(chǎn)品的出口監(jiān)管需要.并按照稀土資源的重要程度，進(jìn)一步提高資源稅稅率，完善稀土產(chǎn)品的出口關(guān)稅政策，對稀土初級(jí)產(chǎn)品和稀土深加工、高附加值產(chǎn)品征收梯度出口關(guān)稅：提高初級(jí)產(chǎn)品出口關(guān)稅，適當(dāng)降低國內(nèi)稀缺資源的進(jìn)口關(guān)稅，使我國稀土出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到調(diào)整，向高附加值、高尖端的方向發(fā)展.另外，為了鼓勵(lì)稀土企業(yè)自主創(chuàng)新，我國還應(yīng)建立技術(shù)創(chuàng)新方面的稅收制度，將征收來的部分稅收用在補(bǔ)貼稀土企業(yè)的研發(fā)上.

4.5 在WTO框架下，稀土產(chǎn)品出口限制的對策

自2009年歐美、墨西哥就我國稀土出口限制向WTO提出投訴以來，由原材料出口限制而引發(fā)的類似糾紛越來越多，實(shí)質(zhì)上都是對于貿(mào)易中的資源和環(huán)境保護(hù)問題.而我國對稀土產(chǎn)品出口實(shí)行管制，實(shí)質(zhì)是加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)，促進(jìn)稀土資源可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)舉措.而我國在稀土出口限制問題上必須合理利用WTO規(guī)則，如合理利用GATT第20條（g）款，完善稀土出口貿(mào)易政策，加強(qiáng)稀土資源環(huán)境立法，保護(hù)本國稀土資源[19].

5 結(jié)束語

我國稀土資源豐富，近些年來我國將稀土產(chǎn)品列為重要的戰(zhàn)略資源進(jìn)行保護(hù)和控制，國家針對目前我國稀土資源可持續(xù)發(fā)展的問題所在，通過不斷出臺(tái)各種出口政策來引導(dǎo)稀土資源向健康穩(wěn)定的方向發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)我國稀土資源的可持續(xù)發(fā)展.

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The sustainable development strategy of China’s RE resources from the perspective of rare earth export taxation policy change

ZHONG Lin，LIANG Min

(Faculty of Foreign Studies,Jiangxi University of Science and Technology,Ganzhou 341000,China)

China has carried out a series of export tax policies to maintainable development of RE industry considering its non-recyclable and strategic value.This paper explains the change process of RE Export tax policies,which led to RE export price and quantity variation.Some major problems in the sustainable development of RE industry,including resource waste,export quotas reducing,are analyzed.Some suggestions are put forward for the sustainable development of RE,such as technological innovation,RE strategy reserve system,export tax policy.

export tax;RE resource;sustainable development;strategy

F810.422；F062.1

A

1674-9669（2012）04-0100-08

2012-07-03

江西省教育廳科技項(xiàng)目（GJJ09520）

鐘 霖（1976- ），女，講師，主要從事礦產(chǎn)資源貿(mào)易、國際貿(mào)易實(shí)務(wù)等方面的研究，E-mail：elynnzx@163.com.