淺析建筑工程項(xiàng)目投資控制管理

梁定亮

【摘 要】 工程建設(shè)項(xiàng)目管理的重點(diǎn)之一是工程項(xiàng)目造價(jià)的管理，本文根據(jù)作者多年從事工程建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，對(duì)建筑工程施工項(xiàng)目投資控制管理，作如下論述。

【關(guān)鍵詞】 建筑工程投資控制管理

1. 項(xiàng)目費(fèi)用估算與預(yù)測(cè)

投資估算對(duì)于項(xiàng)目的決策及成敗十分重要，必須高度重視。要做好投資估算工作，首先應(yīng)弄清工程投資內(nèi)容，避免漏項(xiàng)。實(shí)現(xiàn)投資估算在建筑工程中的重要作用，是一項(xiàng)有意義、有價(jià)值的系統(tǒng)工程。它需要各職能部門及工程技術(shù)、工程造價(jià)管理人員的積極參與和配合，作為編制人員應(yīng)如實(shí)反映工程建設(shè)內(nèi)容及項(xiàng)目投資，使投資估算真正起到 “事先算帳”的作用，為決策層當(dāng)好參謀，為后續(xù)的初步設(shè)計(jì)概算，施工圖預(yù)算，竣工決算奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1.1根據(jù)其所處的階段，確定投資估算的精確度

投資估算的精確度是估算質(zhì)量?jī)?yōu)劣的重要標(biāo)志，也是投資者、業(yè)主（或建設(shè)單位） 和承包企業(yè)最關(guān)心的問(wèn)題。投資估算的準(zhǔn)確程度，不僅影響工程建設(shè)各方能否作出正確的決策，而且也影響投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。如果投資估算的質(zhì)量低劣，會(huì)導(dǎo)致投資者和承包企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，對(duì)于各種類型的投資估算，要根據(jù)其所處的階段，達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量要求。一般來(lái)說(shuō)，隨著可行性研究和設(shè)計(jì)階段的加深，投資估算的依據(jù)隨之增多，資料的質(zhì)量提高，因而估算的精確度逐漸提高，可能誤差逐漸縮小。通常比例估算的可能誤差率為30%以內(nèi)；研究性估算為± 25%以內(nèi)；初步估算為±20%以內(nèi)；工程控制估算為±15%以內(nèi)；詳細(xì)估算為±10%以內(nèi)；招標(biāo)投標(biāo)估算為±5%以內(nèi)。

1.2加快投資估算指標(biāo)的更新速度，擴(kuò)大投資估算指標(biāo)的覆蓋面

投資估算指標(biāo)，是在編制項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和編制設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)階段進(jìn)行投資估算、計(jì)算投資需要量時(shí)使用的一種定額。它具有較強(qiáng)的綜合性、概括性，往往以獨(dú)立的單項(xiàng)工程或完整的工程項(xiàng)目為計(jì)算對(duì)象。它的概略程度與可行性研究階段相適應(yīng)。它的主要作用是為項(xiàng)目決策和投資控制提供依據(jù)，是一種擴(kuò)大的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。投資估算指標(biāo)是確定和控制建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程各項(xiàng)投資支出的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。其指標(biāo)往往根據(jù)歷史的預(yù)、決算資料和價(jià)格變動(dòng)等資料編制，其編制基礎(chǔ)依照的是預(yù)算定額、概算定額和估算指標(biāo)。由于科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，新材料、新工藝、新技術(shù)不斷涌現(xiàn)，定額的時(shí)效性問(wèn)題突出，滿足不了建設(shè)發(fā)展的需要，因此，對(duì)估算指標(biāo)應(yīng)加快更新速度，及時(shí)吸收新技術(shù)、新經(jīng)驗(yàn)，不斷提高質(zhì)量水平。

1.3建立價(jià)格信息網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)設(shè)備材料價(jià)格的動(dòng)態(tài)管理

建設(shè)工程造價(jià)由建筑安裝工程造價(jià)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)以及工程建設(shè)其它費(fèi)用組成，而設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及材料費(fèi)在建安工程造價(jià)中占有很大比重。在實(shí)際工作中，對(duì)于有些設(shè)備，由于信息渠道不靈，無(wú)法了解到確切的生產(chǎn)廠家及準(zhǔn)確的價(jià)格信息，投資估算時(shí)只能參考同類設(shè)備或其它設(shè)備的價(jià)格，勢(shì)必造成設(shè)備價(jià)格水平失真，估算價(jià)格與實(shí)際價(jià)格的脫節(jié)。雖然對(duì)于建筑、安裝材料，各地造價(jià)管理部門在價(jià)格的采集方面做了大量的工作，定期發(fā)布材料信息，但是面對(duì)龐大的建筑市場(chǎng)，僅靠各地造價(jià)部門采集價(jià)格，顯然是不夠的，應(yīng)當(dāng)建立一套以標(biāo)準(zhǔn)定額信息中心為核心，各地造價(jià)管理部門，設(shè)備生產(chǎn)廠家、材料銷售部門參加的價(jià)格信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。設(shè)備及一些新型建筑材料由信息中心采集價(jià)格，其它材料由各地造價(jià)管理部門采集，設(shè)立信息特派員，及時(shí)提供和反饋價(jià)格信息，視市場(chǎng)變化情況，設(shè)備價(jià)格指數(shù)每半年或1年發(fā)布一次，材料每季度發(fā)布一次，形成一套較完整的價(jià)格體系，為設(shè)備、材料價(jià)格的動(dòng)態(tài)管理提供可靠依據(jù)。

1.4總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)積累已完工程

估算工作需要平時(shí)對(duì)已完工程，不斷積累與總結(jié)，積累及收集施工圖預(yù)算的指標(biāo)，包括一些主要的工程實(shí)物量，分門別類歸納，發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，弄清原委，注意專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。

2. 建立先進(jìn)的動(dòng)態(tài)造價(jià)控制軟件程序

目前我國(guó)投資控制之所以出現(xiàn)超資超額局面，往往是信息工作管理方式落后，資料精度不夠，不能及時(shí)、全面地為決策者決策提供可靠的依據(jù)。為了實(shí)行對(duì)項(xiàng)目造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理，建立一套工程造價(jià)管理系統(tǒng)是十分必要的，所謂工程造價(jià)管理系統(tǒng)，是在使用計(jì)算機(jī)的條件下，由人機(jī)組成，對(duì)工程造價(jià)信息進(jìn)行搜集、傳輸、加工、保存、維護(hù)和使用的系統(tǒng)，它由定額管理系統(tǒng)、價(jià)格管理系統(tǒng)、造價(jià)估價(jià)系統(tǒng)和造價(jià)控制系統(tǒng)組成，利用該系統(tǒng)，既可以代替人工繁瑣的各種日常業(yè)務(wù)處理工作，也能為管理人員提供及時(shí)有效的信息，成為領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行決策的支持系統(tǒng)。在項(xiàng)目造價(jià)管理中，很多優(yōu)秀的計(jì)算機(jī)軟件都能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資和進(jìn)度的動(dòng)態(tài)跟蹤，如世界銀行和許多國(guó)家政府部門推薦使用的P3系列軟件和微軟公司的MS Project98，均能計(jì)算項(xiàng)目管理中的網(wǎng)絡(luò)參數(shù)、關(guān)鍵路徑、時(shí)差、自動(dòng)生成橫道圖、網(wǎng)絡(luò)圖和日歷圖、任務(wù)分配計(jì)劃表，自動(dòng)繪制資源、工作量和費(fèi)用曲線，自動(dòng)平衡全部資源。國(guó)內(nèi)已有許多重大工程都在使用這些軟件。但對(duì)我國(guó)成千上萬(wàn)個(gè)工程項(xiàng)目，使用這些軟件的用戶畢竟還是少數(shù)，因此有必要根據(jù)我國(guó)國(guó)情重視造價(jià)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與研究，真正做到造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理，保證投資控制的有效實(shí)施。

3. 投資控制

3.1投資控制的任務(wù)和目標(biāo)

3.1.1投資控制任務(wù)

投資控制管理的關(guān)鍵工作是確定各階段的控制任務(wù)，除了在投資決策及設(shè)計(jì)階段要重點(diǎn)控制外，在項(xiàng)目實(shí)施階段的投資控制與管理也是一項(xiàng)重要的工作，在項(xiàng)目實(shí)施階段應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：（1）編制投資控制目標(biāo)和分年度投資計(jì)劃；（2）審查項(xiàng)目實(shí)施所需的資金流計(jì)劃；（3）審核完成項(xiàng)目的工程量和單價(jià)費(fèi)用，并簽發(fā)計(jì)量和支付憑證；（4）受理相關(guān)責(zé)任單位的索賠申請(qǐng)，進(jìn)行索賠調(diào)查和談判，并提出處理意見(jiàn)；（5）處理工程變更，下達(dá)工程變更令。

3.1.2投資控制目標(biāo)

目標(biāo)管理的首要工作是在合同中明確投資控制的目標(biāo)、指標(biāo)。在合同管理中，將建立科學(xué)的、規(guī)范的計(jì)量支付程序和表格。嚴(yán)格控制合同外款項(xiàng)的發(fā)生和支付，嚴(yán)格控制不必要的設(shè)計(jì)變更和建立相關(guān)的變更審查批準(zhǔn)制度，控制投資的增加。在保證質(zhì)量和工期的前提下盡量節(jié)省各種開(kāi)支，在不發(fā)生特殊情況的條件下，一定把工程投資控制在合同價(jià)范圍內(nèi)，在發(fā)生必要的工程變更時(shí)，必需按規(guī)定的程序和流程辦理變更審批，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)控制目標(biāo)、指標(biāo)進(jìn)行適時(shí)合理調(diào)整。

3.2投資控制的方法和措施

進(jìn)行投資控制，從組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、合同等方面采取措施。同時(shí)，還將嚴(yán)格控制中間支付，合理控制工程變更，及時(shí)處理索賠申請(qǐng)。

3.2.1投資控制的組織措施

投資控制的組織措施重點(diǎn)是做好以下二方面的工作：（1）做好管理任務(wù)書(shū)、管理流程等的設(shè)計(jì)工作，落實(shí)投資控制的人員、任務(wù)分工和職能分工。（2）編制投資控制工作計(jì)劃和詳細(xì)的工作流程圖。

3.2.2投資控制的經(jīng)濟(jì)措施

在采取經(jīng)濟(jì)手段實(shí)施投資控制，首先要根據(jù)合同編制資金流估算表，確定、分解投資控制目標(biāo)。承包人應(yīng)按專用合同條款規(guī)定的格式，向監(jiān)理人提交按月資金流估算表。估算表應(yīng)包括承包人計(jì)劃可從發(fā)包人處得到的全部款項(xiàng)，以供發(fā)包人參考。如監(jiān)理人提出要求，承包人還應(yīng)在監(jiān)理人指定的期限內(nèi)提交修訂的資金流估算表。按工程承建合同的規(guī)定，行使工程量審核權(quán)，和開(kāi)具支付憑證。施工過(guò)程中進(jìn)行投資跟蹤控制，定期地進(jìn)行實(shí)際支出資金流與資金流估算表比較；發(fā)現(xiàn)偏差，分析產(chǎn)生偏差的原因，與工程建設(shè)各方一起采取糾偏措施。對(duì)工程施工過(guò)程中的投資支出做好分析與預(yù)測(cè)，定期向發(fā)包人提交投資控制及其存在問(wèn)題的報(bào)告。

3.2.3投資控制的技術(shù)措施

在技術(shù)管理措施方面應(yīng)做好以下工作：（1）對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更。（2）繼續(xù)尋找通過(guò)設(shè)計(jì)挖潛節(jié)約投資的可能性。（3）審核承包人編制的施工組織設(shè)計(jì)，對(duì)主要施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。

3.2.4投資控制的合同措施

合同控制的關(guān)鍵是：（1）做好監(jiān)理記錄，簽認(rèn)承包人提交的的施工班報(bào)、施工日?qǐng)?bào)表，并對(duì)實(shí)際施工變更工作進(jìn)行重點(diǎn)記錄。注意積累素材，為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。參與處理索賠事宜。（2）參與合同修改、補(bǔ)充工作，著重考慮它對(duì)投資控制的影響。

3.3工程計(jì)量支付和索賠程序

為控制項(xiàng)目投資，監(jiān)理工程師通過(guò)工程的計(jì)量支付來(lái)控制合同價(jià)款，由監(jiān)理工程師掌握工程支付的簽認(rèn)權(quán)以約束承包人，在施工的各個(gè)環(huán)節(jié)上發(fā)揮起監(jiān)督和管理作用。通常，監(jiān)理工程師在工程計(jì)量中要嚴(yán)格確定計(jì)量?jī)?nèi)容，一般只對(duì)工程量清單中的全部項(xiàng)目、合同文件中規(guī)定的項(xiàng)目和工程變更項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量。計(jì)量必須以質(zhì)量合格證書(shū)、工程量清單前言、技術(shù)規(guī)范中的“計(jì)量支付條款”和設(shè)計(jì)圖紙為依據(jù)。對(duì)于承包人超出設(shè)計(jì)圖紙要求增加的工程量和自身原因造成返工的工程量，不予計(jì)量，所計(jì)算的工程量，不論采用什么方法，其計(jì)算結(jié)果都應(yīng)該是凈尺寸工程量，具體計(jì)量方法和計(jì)量單位按合同中有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.3.1工程計(jì)量支付程序

（1）前期支付

前期支付應(yīng)嚴(yán)格按合同相關(guān)條款實(shí)施管理：①承包人在辦理完合同規(guī)定的履約保函及其它手續(xù)后向監(jiān)理人提交預(yù)付款支付申請(qǐng)。②監(jiān)理人收到承包人提供的履約保函后，按合同相關(guān)規(guī)定簽發(fā)預(yù)付款支付憑證。

（2）中間支付

在項(xiàng)目實(shí)施期間，在支付控制方面應(yīng)按以下程序進(jìn)行控制管理： ①承包人應(yīng)在每月末按監(jiān)理人規(guī)定的格式提交中間支付申請(qǐng)，并附有完成工程量月報(bào)表。②監(jiān)理部依據(jù)有關(guān)質(zhì)量合格證書(shū)、工程量清單、技術(shù)規(guī)范中的“計(jì)量支付”條款和設(shè)計(jì)圖紙等進(jìn)行工程計(jì)量。工程計(jì)量以經(jīng)測(cè)量工程師審核或現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師簽認(rèn)的工程量為準(zhǔn)；審核由承包人計(jì)算的工程量，并存查工程量計(jì)算的副本，為使工程計(jì)量準(zhǔn)確無(wú)誤，避免重復(fù)計(jì)量與漏計(jì)，測(cè)量計(jì)量人員應(yīng)作好統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳記錄，同時(shí)整理歸檔。③計(jì)量支付條件包括質(zhì)量合格、計(jì)量符合合同條件、變更項(xiàng)目必須有監(jiān)理人變更決定、支付金額必須大于中間支付憑證規(guī)定的最小限額。④按合同規(guī)定的支付程序和付款辦法進(jìn)行支付：承包人提出中間支付申請(qǐng)；監(jiān)理人中間支付憑證，發(fā)包人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款。⑤協(xié)助發(fā)包人搞好新增、變更工程項(xiàng)目支付單價(jià)調(diào)整，和審核簽發(fā)中間支付憑證，處理結(jié)算中發(fā)包人授權(quán)或委托的其他監(jiān)理業(yè)務(wù)。

（3）完工支付及最終支付

在工程移交證書(shū)頒發(fā)后工程建設(shè)合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，承包人應(yīng)按監(jiān)理人批準(zhǔn)的格式提交完工支付申請(qǐng)。監(jiān)理人應(yīng)在收到承包人提交的完工支付申請(qǐng)后在工程建設(shè)合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成復(fù)核，并與承包人協(xié)商修改后，在完工支付申請(qǐng)上簽字和出具完工支付憑證報(bào)送發(fā)包人審批。發(fā)包人應(yīng)在收到上述完工支付憑證后工程建設(shè)合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)審批并支付給承包人。

承包人收到發(fā)包人或授權(quán)監(jiān)理人頒發(fā)的保修責(zé)任終止證書(shū)后，在工程建設(shè)合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按監(jiān)理人批準(zhǔn)的格式向監(jiān)理部提交一份最終支付申請(qǐng)。承包人向監(jiān)理人提交最終支付申請(qǐng)的同時(shí)，應(yīng)向發(fā)包人提交一份結(jié)清單，并將結(jié)清單的副本提交監(jiān)理人。監(jiān)理人收到經(jīng)其同意的最終支付申請(qǐng)和結(jié)清單的副本后，提出一份最終支付憑證報(bào)送發(fā)包人審批。發(fā)包人審查最終支付憑證后，將款項(xiàng)支付給承包人。

3.3.2合理控制變更、及時(shí)處理索賠

變更和索賠是影響工程投資變化的一個(gè)重要因素，對(duì)其處理是否及時(shí)和合理是能否實(shí)現(xiàn)投資控制目標(biāo)的關(guān)鍵。在處理變更和索賠應(yīng)按以下原則進(jìn)行：

（1）嚴(yán)格控制工程變更，盡量減少工程變更。

（2）依據(jù)合同及時(shí)處理已發(fā)生的變更，在與發(fā)包人和承包人協(xié)商后發(fā)布變更決定。

（3）承包人提交的索賠申請(qǐng)報(bào)告后，應(yīng)立即進(jìn)行審核，并與發(fā)包人和承包人充分協(xié)商后作出決定，把索賠處理決定通知發(fā)包人和承包人。

（4）對(duì)協(xié)調(diào)不能解決的爭(zhēng)議，按照合同的規(guī)定參與相應(yīng)的爭(zhēng)議處理程序。

結(jié)束語(yǔ)

總之，進(jìn)行項(xiàng)目費(fèi)用投資控制管理，可以促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)不斷挖掘盈利潛能，降低成本，提高效益，提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。

（作者單位：廣東省基礎(chǔ)工程公司）