海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與控制

中國(guó)十七冶集團(tuán)有限公司 李建功

一、EPC工程總承包的涵義及特點(diǎn)

EPC工程總承包是指總承包企業(yè)按照合同約定對(duì)工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)（engineering）、設(shè)備采購(gòu)（procurement）、施工（construction）、安裝調(diào)試、直至竣工移交的全過程總承包，并對(duì)其質(zhì)量、工期、造價(jià)等向業(yè)主負(fù)責(zé)。這種模式業(yè)主付出的價(jià)款要高一些，但回避了大部分風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主“轉(zhuǎn)動(dòng)鑰匙”就可以獲得、運(yùn)行一個(gè)現(xiàn)成的工程，因而受到廣泛歡迎。對(duì)承包商來說，雖然風(fēng)險(xiǎn)較大，但只要有足夠的實(shí)力和管理水平，就可能獲得較高的利潤(rùn)。

它的優(yōu)點(diǎn)在于：

(1)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工深度交叉，各方面經(jīng)驗(yàn)在設(shè)計(jì)文件中早體現(xiàn)；承包商對(duì)設(shè)計(jì)中的問題早發(fā)現(xiàn)，對(duì)施工階段可能遇到的問題早準(zhǔn)備；

(2)在設(shè)計(jì)階段就積極引用新技術(shù)、新工藝，優(yōu)化設(shè)計(jì)，節(jié)約投資成本；

(3)實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工全過程的質(zhì)量控制，有利于保證工程質(zhì)量。

二、海外EPC項(xiàng)目常見的承包商風(fēng)險(xiǎn)

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的來源、性質(zhì)可將其劃分為兩大類，即企業(yè)不可控風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)可控風(fēng)險(xiǎn)。

(一)企業(yè)不可控風(fēng)險(xiǎn)

可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)有：

(1)政治和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。政局動(dòng)蕩、戰(zhàn)爭(zhēng)和內(nèi)亂、政策多變；法制不健全或權(quán)利部門腐敗，工作效率低下；宗教信仰的沖突等。

(2)經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)危機(jī)、金融市場(chǎng)動(dòng)蕩、主權(quán)債務(wù)危機(jī)、通貨膨脹、當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)清關(guān)手續(xù)復(fù)雜等。

(3)政策和法律風(fēng)險(xiǎn)。如禁止夜間作業(yè)，強(qiáng)制規(guī)定雇傭當(dāng)?shù)貏诠みB續(xù)累計(jì)工作一定天數(shù)就要視為正式員工，若解雇就要多支付幾個(gè)月的工資甚至被起訴；稅收歧視，如提高外國(guó)建設(shè)商稅率；實(shí)現(xiàn)外匯管制，企業(yè)資金回流難；各項(xiàng)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量安全規(guī)范、環(huán)保要求等。

(4)自然風(fēng)險(xiǎn)。自然災(zāi)害；惡劣氣候；重大流行性疾病，如瘧疾、登革熱、傷寒等。

(二)企業(yè)可控風(fēng)險(xiǎn)

(1)合同意義不清晰，與業(yè)主溝通不透徹導(dǎo)致以后爭(zhēng)議；

(2)盲目投標(biāo)報(bào)價(jià)，沒有對(duì)業(yè)主、市場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng)等眾多不確定因素進(jìn)行全面深入調(diào)查情況下，總承包商即以固定總價(jià)方式簽訂合同，風(fēng)險(xiǎn)極大。

(3)管理風(fēng)險(xiǎn) 工期、質(zhì)量能否達(dá)標(biāo)，造價(jià)能否有效控制；大批量人力、材料、設(shè)備的跨國(guó)組織調(diào)度；與業(yè)主、監(jiān)理、與國(guó)內(nèi)及該國(guó)相關(guān)部門（海關(guān)、港口等）的協(xié)調(diào)等。

三、EPC項(xiàng)目的基本風(fēng)險(xiǎn)管理

可以分為：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制和處理

通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析，找出風(fēng)險(xiǎn)之所在、風(fēng)險(xiǎn)形成因子。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)極大又無法控制的項(xiàng)目，如嚴(yán)重的政治風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主資金來源不可靠等，則應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)回避。

風(fēng)險(xiǎn)控制和處理：

(1)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。研究發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)對(duì)策；

(2)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給客戶（分包商、供應(yīng)商）、擔(dān)保人、保險(xiǎn)公司（對(duì)海外中國(guó)員工、設(shè)備財(cái)產(chǎn)等引入單項(xiàng)保險(xiǎn)，一旦發(fā)生意外由保險(xiǎn)公司承擔(dān)部分損失）。投保工程保險(xiǎn)，對(duì)不太穩(wěn)定的國(guó)家地區(qū)項(xiàng)目采用整體投保盡可能轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

(3)風(fēng)險(xiǎn)分散。同外部企業(yè)合作，聯(lián)合投標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)分散。

(4)風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。對(duì)一些較小的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)自行承擔(dān)，也可以建立風(fēng)險(xiǎn)基金來應(yīng)對(duì)。

四、EPC總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的全過程控制

風(fēng)險(xiǎn)控制的主要途徑建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制機(jī)制。成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，由造價(jià)、合同管理、工程、財(cái)務(wù)等部門人員兼職，適時(shí)進(jìn)行最新情況風(fēng)險(xiǎn)分析，確定新的風(fēng)險(xiǎn)事件和措施，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

(一)項(xiàng)目投標(biāo)和議標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理

(1)到合同簽約國(guó)工程所在地的前期考察、摸底一定要全面、細(xì)致，選派設(shè)計(jì)、造價(jià)、工程、管理等方面的少而精的行家去。從政治經(jīng)濟(jì)、法律、稅收、物價(jià)、施工條件、安全、生活等方面全面考察。到工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘查，考察氣候、地質(zhì)、水文、地下管線等，形成正式書面調(diào)查報(bào)告。

(2)深入調(diào)查業(yè)主資金狀況 是政府項(xiàng)目要調(diào)查財(cái)政狀況；是私人財(cái)團(tuán)要調(diào)查財(cái)務(wù)和資信狀況。

(3)投標(biāo)人員中最好有能直接看懂外文招標(biāo)文件的專家，經(jīng)翻譯的招標(biāo)文件必須請(qǐng)精通外語的專家審核。組織各個(gè)專業(yè)的人員逐條仔細(xì)審核每一條款，防止陷阱和顯失公平的部分，若發(fā)現(xiàn)任何措辭不嚴(yán)謹(jǐn)或有歧義的，要立即和業(yè)主溝通澄清，并將澄清的結(jié)果記錄、存檔，爭(zhēng)取做到不遺漏任何潛在風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。

(4)國(guó)內(nèi)工程合同工期通常是從主廠房澆筑第一方混凝土算起，當(dāng)時(shí)地質(zhì)勘查、初步設(shè)計(jì)和五通一平已基本完成；國(guó)外一般是從合同生效日計(jì)算，工期看似比國(guó)內(nèi)長(zhǎng)，但實(shí)際總是難以完成。因此，盡可能在合同生效前完成地質(zhì)勘查、初步設(shè)計(jì)等，合同文本上的開工日期應(yīng)盡可能推遲。在報(bào)價(jià)時(shí)加乘工程延期風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)作為風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償；提前啟動(dòng)和分包商合同談判，簽訂工期背靠背合同。

(二)EPC總承包商務(wù)談判和簽約風(fēng)險(xiǎn)控制

1、業(yè)主責(zé)任

必須及時(shí)足額付款，明確延期付款的處罰責(zé)任；若項(xiàng)目是業(yè)主分段招標(biāo)，要特別注意和其他承包商工程范圍界限的劃分；業(yè)主的一些其他責(zé)任。

2、合同價(jià)款

重點(diǎn)關(guān)注：a合同價(jià)款的構(gòu)成和計(jì)價(jià)貨幣，為防止出現(xiàn)通貨膨脹，應(yīng)在合同中約定當(dāng)?shù)貛藕兔涝墓潭▍R率，以及美元和人民幣的固定匯率。b合同價(jià)款的調(diào)整辦法，明確規(guī)定簽約后由于業(yè)主的種種原因延期開工的費(fèi)用補(bǔ)償，合同變更的費(fèi)用補(bǔ)償。

3、價(jià)款支付方式

審核自籌資金和貸款的比例；政府貸款、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款例優(yōu)于商業(yè)銀行貸款；審核延期付款項(xiàng)目是政府擔(dān)保、央行擔(dān)保，還是商行擔(dān)保；工程進(jìn)度款支付比率是否合理；盡量不放棄承包商對(duì)工程項(xiàng)目的優(yōu)先受償權(quán)，否則業(yè)主已將項(xiàng)目或已完工程抵押給貸款銀行的話，一旦業(yè)主破產(chǎn)，承包商面臨貸款兩空的風(fēng)險(xiǎn)。

4、承包商的銀行保函

預(yù)付款保函必須在收到業(yè)主全部預(yù)付款時(shí)才生效且以實(shí)際收到的預(yù)付款金額為限，并隨著工程進(jìn)度擔(dān)保金額逐步遞減到零，其失效越早越好；履約保函的擔(dān)保金額越低越好，一般不超過合同價(jià)款10%，以收到業(yè)主的全部預(yù)付款為前提；質(zhì)保金保函的生效以履約保函失效和工程尾款的支付為前提，且不超過尾款的金額；質(zhì)保金保函的失效應(yīng)不遲于最終接受證書簽發(fā)之日，為避免業(yè)主無限期推遲簽發(fā)最終接受證書，爭(zhēng)取規(guī)定“質(zhì)保金保函失效無論如何不遲于***日期”。

5、稅收條款

明確劃分承包商和業(yè)主承擔(dān)的稅收，免稅項(xiàng)目應(yīng)規(guī)定無法最終免稅時(shí)從業(yè)主得到等額補(bǔ)償。

6、爭(zhēng)議解決

應(yīng)避免在項(xiàng)目所在國(guó)或業(yè)主所在國(guó)仲裁，爭(zhēng)取在第三國(guó)國(guó)際仲裁。

(三)項(xiàng)目執(zhí)行過程中風(fēng)險(xiǎn)控制

1、分包和設(shè)備采購(gòu)

深入了解簽約單位的履約能力、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力；要有后備選擇，以免分包商履行不力、中途退出帶來的被動(dòng)。對(duì)分包商嚴(yán)防“以包代管”，出現(xiàn)失控。外協(xié)分包的份額不能過高，大于70%將面臨高風(fēng)險(xiǎn)。防止貨物設(shè)備滯港時(shí)間過長(zhǎng)影響工期，還導(dǎo)致銹蝕或丟失。

2、合同管理

配備專業(yè)人員管理合同，依據(jù)合同制定履行項(xiàng)目的各種工作規(guī)范，建立“合同履行情況跟蹤”制度，減少違約風(fēng)險(xiǎn)；其他重要文件記錄都要比照合同歸檔，以保證工程進(jìn)行符合合同要求，也為以后工程索賠積累依據(jù)。

3、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

向業(yè)主建議采用中國(guó)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。英美標(biāo)準(zhǔn)要求高，實(shí)施難度大，還導(dǎo)致設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等和中國(guó)習(xí)慣完全不同。注重與業(yè)主、咨詢的溝通，在初步設(shè)計(jì)階段，盡可能地消化合同技術(shù)條款難度，使項(xiàng)目可執(zhí)行、好執(zhí)行。項(xiàng)目執(zhí)行中，不能完全照搬中國(guó)條款慣例或合同技術(shù)條款，要把兩者“創(chuàng)造性”地結(jié)合起來。培養(yǎng)一批具有深厚外語功底，真正理解FIDIC條款，又通曉涉外工程招投標(biāo)和管理規(guī)律的專業(yè)技術(shù)人才。

4、索賠策略

要善于研究合同文件和實(shí)際工程事件，尋找索賠機(jī)會(huì)和證據(jù)。如：業(yè)主違約、提供的施工條件不符合合同規(guī)定；合同變更；不可抗力因素，如法律變更、惡劣氣候、戰(zhàn)爭(zhēng)等。要嚴(yán)格執(zhí)行合同，預(yù)防自己違約，主動(dòng)收集證據(jù)，先發(fā)制人。屆時(shí)聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的法律專家、工程專家介入。

5、出口退稅

熟悉國(guó)家出口退稅政策，由專業(yè)咨詢單位或個(gè)人辦理出口退稅事宜?，F(xiàn)行出口退稅稅率共有五檔，即17%，15%，13%，9%，5%，選擇高退稅率的貨物出口，不同稅率的出口貨物應(yīng)分開核算和申報(bào)。凡劃分不清的，一律從低確定退稅率計(jì)算退稅。

海外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)很大，總承包商應(yīng)有針對(duì)性組織學(xué)習(xí)，大力培養(yǎng)國(guó)際化、復(fù)合型的EPC管理人才；國(guó)內(nèi)相關(guān)企業(yè)應(yīng)成立聯(lián)誼協(xié)會(huì)，交流經(jīng)驗(yàn)，橫向聯(lián)合，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，互利共贏，以適應(yīng)國(guó)際EPC工程業(yè)務(wù)的需要。

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