加強財務(wù)決算管理，全面提升經(jīng)營管理水平

朱士強

神華集團作為中央企業(yè)的優(yōu)秀代表，面對國際國內(nèi)復(fù)雜多變的經(jīng)濟形勢，在集團公司黨組和董事會正確領(lǐng)導(dǎo)下，集團上下深入貫徹落實黨的十七大精神，積極踐行科學(xué)發(fā)展觀，高質(zhì)量地完成了生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)等各項工作任務(wù)。2008年，利潤總額在中央企業(yè)中排名前5位，在中國企業(yè)500強中排名第12位。中國神華躍居世界市值500強第52位。

一、完善財務(wù)管理制度，引入風(fēng)險管理理念，完善內(nèi)部控制體系

（1）在2008年搭建的財務(wù)管理制度框架基礎(chǔ)上，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和集團公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合風(fēng)險管理，充分征求各公司意見，修訂和完善《神華集團財務(wù)管理制度》和各業(yè)務(wù)板塊成本管理辦法和成本核算細則。

（2）適時推出《神華集團公司固定資產(chǎn)管理辦法》、《神華集團公司專項資金管理規(guī)定》。

（3）制定《神華集團公司基本建設(shè)項目竣工決算管理辦法》，規(guī)范基本建設(shè)項目竣工決算的編制、上報、審核、批復(fù)、資產(chǎn)移交等管理行為。

（4）在財務(wù)管理中率先引入風(fēng)險管理理念，加強財務(wù)風(fēng)險評估和研究，找出所面臨的風(fēng)險點，建立短期和長期財務(wù)風(fēng)險指標預(yù)警體系，有效防范和降低財務(wù)風(fēng)險，為開展全面風(fēng)險管理做好基礎(chǔ)工作。

二、樹立大成本意識，推廣先進管理方法，實施精細化成本控制

要牢固樹立大成本意識，按照戰(zhàn)略成本、運營成本、財務(wù)成本的劃分開展成本管理工作，并將“成本領(lǐng)先”戰(zhàn)略貫穿其中，建立起涵蓋項目決策、生產(chǎn)運營、項目施工、籌融資及稅收籌劃等層面的全面成本控制體系。同時，全面推行精細化基礎(chǔ)管理，大力推廣國華電力公司“ABC作業(yè)成本法”和神東煤炭分公司“班組經(jīng)濟核算”，廣泛開展”雙增雙節(jié)”活動，制定統(tǒng)一的成本管理辦法和成本核算細則，明確共性開支標準，嚴格控制各項非生產(chǎn)性的資本支出和費用支出，從加強全員、全過程、全方位成本控制入手，規(guī)范細節(jié)管理，進一步提升企業(yè)成本管理水平。

三、強化資金監(jiān)管，盤活資金存量，提高資金使用效率

（1）依托財務(wù)公司平臺，加大資金融通力度，實施存款定比管理，有效降低資金成本。

（2）投融資集中安排、分級使用。根據(jù)宏觀政策變化，適時提出籌融資組合方案，優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，本著“量入為出”的原則，合理制定投資計劃。

（3）積極運用金融工具，審慎開展理財業(yè)務(wù)，防范資金風(fēng)險。

（4）進一步建立健全現(xiàn)金流預(yù)算的授權(quán)審批、重大資金收支的集體決策機制和報告制度。

四、全面引入經(jīng)濟增加值，完善業(yè)績考核體系

為適應(yīng)國資委引入經(jīng)濟增加值（EVA）進行業(yè)績考核的新變化，全面推廣經(jīng)濟增加值業(yè)績考核體系和激勵機制，逐步建立全集團價值管理體系，集團公司應(yīng)在董事會對經(jīng)營層、集團公司對子公司的業(yè)績考核中全面引入EVA考核指標。在做好經(jīng)濟增加值相關(guān)知識培訓(xùn)的同時，通過分析集團公司及各子公司的戰(zhàn)略定位、發(fā)展規(guī)劃、運營理念及行業(yè)競爭優(yōu)勢，結(jié)合已開展EVA考核試點的企業(yè)經(jīng)驗，修訂現(xiàn)行考核體系，明確EVA調(diào)整項目、目標值確定原則、資本成本率、EVA考核權(quán)重和指標計分方法。

五、加強基本建設(shè)項目財務(wù)管理，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

基本建設(shè)項目是企業(yè)未來的經(jīng)濟增長點，加強基本建設(shè)項目財務(wù)管理對促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起到非常重要的作用。

（1）要規(guī)范基本建設(shè)項目核算，按照國家及集團公司相關(guān)規(guī)定，準確歸集、計量基本建設(shè)項目成本。

（2）按月上報基建報表，及時掌握投資完成額及概預(yù)算執(zhí)行情況。

（3）加強項目概預(yù)算管理，提高概預(yù)算控制力度和概預(yù)算執(zhí)行情況分析水平，杜絕超概現(xiàn)象，確保項目投產(chǎn)后實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟效益。

（4）開展投資項目經(jīng)濟效益后評價工作，加強投資項目的事后管理。

（5）嚴格按照有關(guān)規(guī)定，抓好基本建設(shè)項目竣工決算、固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)工作。

通過年終財務(wù)決算，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)問題避免企業(yè)資產(chǎn)損失。財會人員必須不斷提升自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強自己的市場敏感意識，認真整理填報財務(wù)決算數(shù)據(jù)，清晰地把握財務(wù)數(shù)據(jù)所包含的經(jīng)濟意義，找出問題，提出相關(guān)措施和建議，從而保證國有資產(chǎn)保值增值。