建筑施工企業(yè)資金的管理及控制探討

馬 靜

隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，資金也成為了企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營等一些經(jīng)濟活動的核心問題，一個企業(yè)的生存和發(fā)展直接受到企業(yè)資金的影響，所以企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞直接取決于企業(yè)資金是否能進行合理的管理、有效的控制。針對現(xiàn)階段我國建筑施工企業(yè)的現(xiàn)狀，資金管理和控制的問題已經(jīng)嚴重阻礙了建筑施工企業(yè)的發(fā)展，所以對建筑施工企業(yè)資金的管理以及控制問題的探討具有十分重要的意義。

一、現(xiàn)階段，我國建筑施工企業(yè)在資金的管理以及控制方面存在的問題

1.現(xiàn)階段，我國的建筑施工企業(yè)的資金大多都存在著資金分散，而且流動性差的問題。經(jīng)過綜合分析探討，主要表現(xiàn)在以下幾點：

（1）建筑施工企業(yè)的工程項目和工程量非常大，項目分散，存在眾多財務網(wǎng)點。這樣就造成了資金不能夠集中，導致資金閑置或者周轉(zhuǎn)緩慢的問題。

（2）沒有一個合理的招投標市場，存在低價中標現(xiàn)象，這樣項目資金來源就不足，有的業(yè)主還拖欠工程款，因此資金不能夠及時的滿足工程需要。

（3）一些保證金制度，例如農(nóng)民工保證金和履約保證金等等，使得資金短缺現(xiàn)象加重。

（4）有的工程項目因為通訊及網(wǎng)絡設施落后，給資金的集中管理和遠程監(jiān)控帶來困難。

2.由于資金不足，所以形成了公司貸款鏈，二級單位或者是工程項目向公司貸款，公司再向銀行貸款，這樣就出現(xiàn)了為了維持生產(chǎn)經(jīng)營而借新債還舊債。但是由于施工企業(yè)內(nèi)部資金管理機制不健全，所以存在著很大的財務風險，而公司也因為內(nèi)部控制手段不夠強硬和項目分散等問題，對于風險的監(jiān)控問題，心有余而力不足。

3.因為分公司和項目部負責項目工程的監(jiān)控，但是涉及到利益關(guān)系和權(quán)限問題，導致控制力薄弱，公司的監(jiān)督發(fā)揮不了作用。

4.信息的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的實質(zhì)，但是施工企業(yè)的信息沒有透明化，造成高層決策者不能獲得精確的財務信息，一些決策不能發(fā)揮真實、有效的作用。

5.公司監(jiān)督者對于企業(yè)財務方面的必要信息不清楚，同時也缺乏強硬的手段，所以不能夠及時的進行有效的監(jiān)督控制。同時關(guān)于企業(yè)的重大投資問題存在一個人說了算的現(xiàn)象，不能夠有效的控制資金的流向。

6.一方面公司存在多頭開戶的現(xiàn)象，一方面企業(yè)盲目投資，另一方面資金占用不合理，這樣就造成了資金散亂，降低了資金的使用效率。

二、我國建筑施工企業(yè)資金管理和控制的重點

1.企業(yè)要制定一個合理的資金計劃，這樣既能夠保證正常的生產(chǎn)需要，又能夠發(fā)揮企業(yè)資金潛力，加強資金的管理，保證收支平衡和供需平衡。同時，在進行資金的計劃管理中，要保證計劃的執(zhí)行情況，關(guān)注資金動態(tài)，讓資金的使用達到最優(yōu)化。

2.企業(yè)的自有資金有限，隨著工程項目的增大，不能夠滿足自身需要，再加上出現(xiàn)一些拖欠工程款的事件的發(fā)生，建筑施工企業(yè)往往是債臺高筑。針對這些問題，建筑施工企業(yè)一方面要讓合同生效，及時收回工程款，擴大自有資金；另一方面合理的利用銀行貸款，保證貸款的效益性和貸款數(shù)目的合理性。

3.企業(yè)對于資金的使用首先要有一個合理的計劃，然后財務部門要切實發(fā)揮自己的參與決策權(quán)利，給予一定的參謀意見，最后合理規(guī)劃企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)資金配置。

三、針對我國建筑施工企業(yè)資金管理和控制的現(xiàn)狀應采取的具體措施

市場經(jīng)濟的條件決定了資金的管理和控制工作在財務領(lǐng)域的重要地位，現(xiàn)階段，各個行業(yè)對于管理的手段、方法和體制都在不斷的研究、探索。一方面在管理的體制上，組建了財務公司，成立了內(nèi)部銀行，進行資金結(jié)算；另一方面，改變管理手段，進行統(tǒng)一的開戶和信貸。

1.企業(yè)結(jié)合集權(quán)的條件，建立一個關(guān)于責任和權(quán)利相結(jié)合的機制，然后結(jié)合不同部門的職能，劃分不同的經(jīng)濟責任，同時利用網(wǎng)絡經(jīng)濟手段和成本控制的方法，管理各個部門的相關(guān)工作。

2.預算，能夠完善企業(yè)資金的集中管理，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進行，對于企業(yè)的監(jiān)督、審計和考核方面都有一定的幫助。其中，建筑施工企業(yè)的預算主要體現(xiàn)在組織預控和成本預測以及財務預算這三個方面，同時這三方面也是相依相生的一個整體。只有進行科學合理的預算，才能夠建立一個合理而有效的管理控制體系，這樣經(jīng)營活動才能夠按照預算的管理軌道運行。

3.隨著計算機技術(shù)的高速發(fā)展，計算機網(wǎng)絡技術(shù)也逐漸應用于各個行業(yè)。在財務管理方面也可以發(fā)展企業(yè)計算機網(wǎng)絡技術(shù)，實施信息化管理。例如，資金結(jié)算中心可以通過網(wǎng)上銀行平臺，進行資金的遠程控制，還可以利用網(wǎng)絡系統(tǒng)將散置的資金統(tǒng)一歸集到資金結(jié)算中心的賬戶上，這樣一方面提高了有效資金利用率，避免閑置資金出現(xiàn)，一方面強化了資金的監(jiān)控管理，保證了資金運營安全，另一方面也可以強化與銀行的合作。

4.合理利用資金，內(nèi)部資金可以有償使用。一方面可以促進資金使用流動性，增大企業(yè)資金使用效率；另一方面降低了企業(yè)的對外借貸，緩解了企業(yè)資金不足的壓力，節(jié)約了資金成本。這就要求企業(yè)規(guī)范具體的資金使用規(guī)則，規(guī)范相應的實施過程，保證資金的合法性和使用效益。

另外，在發(fā)展網(wǎng)絡技術(shù)的同時，必須建立內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，把計算機網(wǎng)絡技術(shù)和財務管理軟件相互結(jié)合，使得財務管理工作更趨于透明化，讓監(jiān)控更為有效，提高資金結(jié)算中心的工作效率。

5.關(guān)于企業(yè)的資金考核必須制定一個科學合理的內(nèi)容和操作方法，對于工程項目款的回收率、資金的集中度以及資金的使用情況等等都要有一個具體的要求，最好能夠以數(shù)字的形式體現(xiàn)。關(guān)于企業(yè)的資金監(jiān)督，其主要體現(xiàn)在財務監(jiān)督和審計監(jiān)督，在工作的過程中，要關(guān)注資金預算的執(zhí)行情況是否合理，債權(quán)和債務的變動，資金使用是否具有效益而且是否合理等等。

6.為了能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題并進行解決，使企業(yè)能夠按照預定的軌道進行發(fā)展，就要進行財務檢查和內(nèi)部審計的工作，同時要嚴格執(zhí)行財務信息報告制度。

7.對于企業(yè)監(jiān)督力度不強，管理結(jié)構(gòu)不完善這些問題，要分析企業(yè)的實際情況，實行會計委派制度。

8.在市場經(jīng)濟體制下，雖然可以借助于一系列的措施來進行資金的管理和控制，但是由于人具有很大的主觀能動性，許多的工作流程都是在人的操控下進行的，我們還應該注重企業(yè)領(lǐng)導階層和管理階層的人員素質(zhì)問題，要時常加強對他們進行素質(zhì)教育和培養(yǎng)。保證各項工作都能夠在一個健康的思想環(huán)境中進行。

小結(jié)

綜上所述，資金就好比一個企業(yè)的血液，加強建筑施工企業(yè)資金的管理和控制工作，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)的發(fā)展。但是建筑施工企業(yè)的現(xiàn)狀決定了這是一條長遠且艱難的道路，我們必須嚴格按照規(guī)定，建立真正的完善的財務資金管理體制，同時運用計算機網(wǎng)絡技術(shù)進行動態(tài)監(jiān)督和控制，保證資金的良性循環(huán)，強化財務監(jiān)督控制，最大程度的提高資金的運作效果，為企業(yè)的長遠發(fā)展作貢獻。