淺論我國小微企業(yè)面臨的財務(wù)危機(jī)

于 硯

（吉林師范大學(xué)，吉林 四平 136000）

淺論我國小微企業(yè)面臨的財務(wù)危機(jī)

于 硯

（吉林師范大學(xué)，吉林 四平 136000）

中國的小微企業(yè)在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著越來越重要的作用.但一直以來，小微企業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境不容樂觀，經(jīng)常會陷入財務(wù)危機(jī)的泥沼.隨著近年波及全球的金融危機(jī)的爆發(fā)，小微企業(yè)面臨的財務(wù)危機(jī)問題越來越突出，成為社會各界關(guān)注的熱點問題.本文就當(dāng)前中國小微企業(yè)面臨的主要財務(wù)危機(jī)及其成因進(jìn)行分析和研究并提出擺脫危機(jī)的建議.

中國；小微企業(yè)；財務(wù)危機(jī)

為了更好地促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，尤其是小微型企業(yè)的發(fā)展，世界各國都根據(jù)本國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展實際情況，對小企業(yè)的范圍和特征作出了明確的規(guī)定，并相應(yīng)地確定中小企業(yè)的概念.我國界定中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，并結(jié)合行業(yè)特點制定的，將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型.本文是針對小型、微型企業(yè)的財務(wù)困境的相關(guān)問題進(jìn)行探討和研究.

中國的小微企業(yè)在保證經(jīng)濟(jì)快速增長、緩解就業(yè)壓力、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著越來越重要的作用.但隨著2008年波及全球的金融危機(jī)的爆發(fā)，小微企業(yè)面臨的財務(wù)危機(jī)問題越來越突出，成為社會各界關(guān)注的熱點問題.

1 當(dāng)前小微企業(yè)面臨的財務(wù)危機(jī)

小微企業(yè)有企業(yè)數(shù)量眾多，分布面廣；體制靈活的優(yōu)勢；但也有管理水平相對較低；競爭力較弱；“家族”色彩濃的劣勢.而且小微企業(yè)中民資企業(yè)占主導(dǎo)地位.

財務(wù)危機(jī)指現(xiàn)金流量不足以補(bǔ)償現(xiàn)有債務(wù)，即企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流量不足以補(bǔ)償現(xiàn)有債務(wù) （包括利息、應(yīng)付賬款等）時，在這種情況下，企業(yè)通常陷入財務(wù)危機(jī).其最為嚴(yán)重的情況就是破產(chǎn).當(dāng)前小微企業(yè)面臨的財務(wù)危機(jī)問題主要是：

1.1 融資更加困難

融資困難是眾多小微企業(yè)的共同遭遇.由于央行貨幣政策在有效抑制流動性過剩的同時，企業(yè)獲取銀行貸款難度加大.

工信部發(fā)布“2011年中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)運行春季報告”指出，從今年頭4個月情況看，我國資金環(huán)境總體偏緊，中小企業(yè)融資難更加突出.央行貨幣政策在有效抑制流動性過剩的同時，也加大了企業(yè)資金壓力，小企業(yè)獲取銀行貸款難度加大.2010年以來央行多次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，導(dǎo)致銀行“差錢”；另一方面，中小企業(yè)由于貸款困難，資金鏈緊張，經(jīng)營越來越難.

1.2 稅負(fù)重

阿里巴巴集團(tuán)及北京大學(xué)國家發(fā)展研究院2012年5月22日發(fā)布的《中西部小微企業(yè)經(jīng)營與融資現(xiàn)狀調(diào)研報告》稱，受訪企業(yè)有九成承認(rèn)逃稅.調(diào)研發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)承擔(dān)的各種稅費中，增值稅、所得稅、城建稅、教育附加費最為普遍，由于行業(yè)、區(qū)域不同，小微企業(yè)還需承擔(dān)類似地方教育費、殘疾人就業(yè)金、工會經(jīng)費等等稅費類目.如果全部繳納，則可能蠶食小微企業(yè)全部利潤，甚至出現(xiàn)小微企業(yè)在無利潤的情況下仍需倒貼稅費的局面.這迫使不少小微企業(yè)想盡辦法躲避稅費.但并不是每項收費都能有手段躲避，一些行政手段攤派的地方性收費，小微企業(yè)很難躲避或者不敢躲避.小微企業(yè)陷入“逃稅”與“融資”怪圈，“不逃稅就無法存活”，然而，逃稅看似幫助小微企業(yè)保住了部分盈利，但卻造成了企業(yè)財務(wù)缺失，導(dǎo)致無法建立真實征信，從而掐斷了在銀行融資的可能，斷了借錢的路.

1.3 法律制度不完善，缺乏專門的國家管理部門

現(xiàn)實生活中，由于法律制度不完善，缺乏專門的國家管理部門進(jìn)行管理和扶持，小微企業(yè)的生存環(huán)境并不理想.資料顯示，我國中小企業(yè)的平均壽命僅為3～5歲，許多企業(yè)一生下來就“氣短力虛，先天不足”，有的甚至“幼年夭折”.有資料顯示，我國每分鐘有9家中小企業(yè)關(guān)門，一年有400多萬家中小企業(yè)從工商登記的戶頭上消失.和發(fā)達(dá)國家相比，我國缺乏一套完整的支持小微企業(yè)發(fā)展的法規(guī)體系.以美國為例，美國對小企業(yè)的管理主要是依據(jù)法律，在1953年就頒布《中小企業(yè)條例》，被視為美國中小企業(yè)基本法，后來又陸續(xù)出臺一些專門法律，并不斷修改和補(bǔ)充.這些相關(guān)法律對于保護(hù)小企業(yè)的合法權(quán)益，保障小企業(yè)的生存和發(fā)展起到了重要作用.美國除了建立完備的法規(guī)體系，還在聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)中設(shè)立小企業(yè)管理局這樣一個部門來幫助小企業(yè)發(fā)展，尤其是幫助小企業(yè)解決資金不足的問題.小企業(yè)管理局經(jīng)國會授權(quán)撥款，可通過直接貸款、協(xié)調(diào)貸款和擔(dān)保貸款等多種形式，給予小企業(yè)資金幫助.發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)經(jīng)驗值得我們學(xué)習(xí)和借鑒.

2 小微企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)的原因分析

究其原因，既有宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響、行業(yè)不景氣、市場競爭激烈等外部環(huán)境原因，也有小微企業(yè)發(fā)展中微觀層面的企業(yè)自身的問題.

2.1 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響

經(jīng)營環(huán)境主要是指總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，2008年波及全球的金融危機(jī)的爆發(fā)，面對原材料價格上漲、勞動力成本上升、人民幣升值、資金成本上升等近期因素，再加上國內(nèi)市場準(zhǔn)入、稅收制度、公平待遇等經(jīng)營環(huán)境存在的體制性、結(jié)構(gòu)性問題，中小企業(yè)舉步維艱.近年來我國中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境總體呈現(xiàn)小幅下降趨勢，值得重視.亞太中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究會專家表露：從世界銀行2008-2011年報告的年度排名變化情況看，我國中小企業(yè)總體經(jīng)營環(huán)境在2008、2009、2010、2011 年分別排在第 86、89、87 和 91 位，排名有所下降，這說明我國中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境雖有改善，但在國際比較中呈現(xiàn)下降趨勢.

總體看，影響小微企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的因素是多方面的，企業(yè)經(jīng)營難并不完全等于企業(yè)融資難.根據(jù)世界銀行報告顯示，制約我國中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的其他重要因素還包括市場準(zhǔn)入、稅負(fù)、行政干預(yù)等非金融因素.因此，亞太中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究會專家指出：促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展，在已有改革的基礎(chǔ)上，還可考慮加強(qiáng)對市場準(zhǔn)入、稅負(fù)等領(lǐng)域的改革創(chuàng)新.

2.2 對小微企業(yè)的融資服務(wù)脫節(jié)

首先，國內(nèi)銀行對小微企業(yè)的融資服務(wù)，不僅缺乏有針對性的產(chǎn)品，而且，銀行的客戶評價體系、風(fēng)險管理體系與小微企業(yè)實際需求也不配套.大多數(shù)銀行至今還將傳統(tǒng)的大企業(yè)服務(wù)模式直接套用在小微企業(yè)身上，這樣勢必產(chǎn)生服務(wù)的脫節(jié)，不符合國情，不利于小微企業(yè)的健康發(fā)展.

再次，職能部門工作效率低下，這是發(fā)生在上海某郊區(qū)一個活生生的小企業(yè)融資難案例:一家經(jīng)營穩(wěn)定、納稅積極的小企業(yè)向注冊地財政所申請貸款擔(dān)保，財政所負(fù)責(zé)人斷然拒絕，理由是這家企業(yè)的廠房不在該區(qū)管轄范圍內(nèi).

2.3 小微企業(yè)自身發(fā)展的局限性

小微企業(yè)自身財務(wù)管理不規(guī)范、可信度不高，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，技術(shù)落后、人才缺乏，很多企業(yè)在經(jīng)營過程中缺乏法律觀念.例：某公司，創(chuàng)辦近五年，業(yè)績開始穩(wěn)定增長，2004年發(fā)展為一個擁有30名員工，年銷售1000多萬元，利潤近200萬元的企業(yè).今年，該公司為引進(jìn)一項先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，向銀行提出貸款申請，結(jié)算銀行根據(jù)其多年的結(jié)算賬務(wù)往來狀況初步認(rèn)為該公司符合貸款條件，遂讓該公司提供材料，但是銀行在審查完該公司財務(wù)報表之后否定了該公司的貸款申請，理由是該公司財務(wù)管理混亂.

3 小微企業(yè)要擺脫財務(wù)危機(jī)迫切需要解決的問題

3.1 減稅，減輕中小企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)

利潤薄-逃稅-財務(wù)造假-銀行不信任-不貸款-資金短缺-逃稅，眾多小微企業(yè)陷入這樣一個怪圈，而走出這個怪圈的唯一方法是減稅.落實和完善小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，全面清理整頓涉及小微企業(yè)的收費，進(jìn)一步減輕小微企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān).

3.2 要提高中小企業(yè)的融資能力

首先，中小企業(yè)要從自身找原因，徹底改造家族式管理模式，建立系統(tǒng)的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，建立誠信、完善的財務(wù)制度，才能提高企業(yè)的公信度.此外，對政府而言，應(yīng)改革金融體制，突破中小企業(yè)融資瓶頸.進(jìn)一步改善銀行對小企業(yè)的金融服務(wù)，完善國有商業(yè)銀行和股份制銀行小企業(yè)授信業(yè)務(wù)制度，逐步提高小企業(yè)中長期貸款的規(guī)模和比重.完善財產(chǎn)抵押制度和貸款抵押物認(rèn)定辦法，健全小企業(yè)金融服務(wù)體系，鼓勵發(fā)展多種形式的金融機(jī)構(gòu)，尤其是中小金融機(jī)構(gòu).鼓勵民間資本參與發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行、貸款公司等股份制金融機(jī)構(gòu)，積極支持民間資本以投資入股的方式投資金融領(lǐng)域.

3.3 樹立正確的融資理念

解決融資難，融資租賃就是一條比較好的出路，這種模式在國外相當(dāng)普遍，融資比例高達(dá)30%，但在我國不足5%.當(dāng)前小微企業(yè)的融資觀念比較落后.企業(yè)生產(chǎn)通常依靠自有資金或貸款來擴(kuò)大再生產(chǎn)和獲得利潤.據(jù)統(tǒng)計，我國的小微企業(yè)習(xí)慣拿企業(yè)流動資金的大部分用于購買設(shè)備，這使本來流動資金就不足的他們更加愁錢.如果通過融資租賃的形式，資產(chǎn)屬于投資人，企業(yè)租賃設(shè)備資金投入不計入資產(chǎn)，小微企業(yè)能夠以較少的資金從融資租賃公司得到設(shè)備，從而同樣能夠?qū)崿F(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)的目的.但是，讓企業(yè)接受這樣一種于自身非常有利的模式，需要小微企業(yè)摒棄傳統(tǒng)的融資思維模式.

3.4 要優(yōu)化發(fā)展環(huán)境

近年來，由于小微企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境越來越嚴(yán)峻，國家應(yīng)積極調(diào)整政策法律、充實和完善金融制度，加大金融支持的力度，健全小微企業(yè)的金融服務(wù)體系.建立公平公正的市場環(huán)境、稅賦環(huán)境和政策環(huán)境.堅持以市場機(jī)制配置資源，繼續(xù)推動政府職能的轉(zhuǎn)變，減少政府對市場的行政性干預(yù)；深化壟斷行業(yè)改革，減輕小企業(yè)因不公平競爭而造成的高成本.

〔1〕中國人民銀行研究局.中國中小企業(yè)金融制度報告[M].北京：中信出版社，2005.

〔2〕阿里金融.中西部小微企業(yè)經(jīng)營與融資現(xiàn)狀調(diào)研報告.阿里研究,2012-5-31.

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1673-260X（2012）10-0093-02