完善工傷保險費率機制的思考

喬慶梅

（中國人民大學勞動人事學院 北京 100872）

完善工傷保險費率機制的思考

喬慶梅

（中國人民大學勞動人事學院 北京 100872）

目前我國工傷保險費率機制存在的問題主要表現(xiàn)在整體費率水平不合理、差別費率檔次少且差別小、浮動費率難浮動且缺乏必要依據(jù)等方面。為解決以上問題，應結合我國實際、借鑒國外經(jīng)驗，重新厘定費率水平的合理性，細化費率分級，實現(xiàn)以經(jīng)驗風險統(tǒng)計為基礎的費率浮動，同時建立完善精細的工傷風險統(tǒng)計系統(tǒng)。

工傷保險；費率機制；改革

費率機制做為工傷保險制度的核心環(huán)節(jié)之一，其科學與否直接影響著工傷保險制度的穩(wěn)定性和持續(xù)性。

1 工傷保險費率機制存在的問題

1.1 工傷保險費率水平不合理

我國當前工傷保險費率水平整體偏低，并沒有真實反映職業(yè)風險程度。在一些統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險基金出現(xiàn)大量結余，而在另外的統(tǒng)籌地區(qū)卻出現(xiàn)了赤字。在一些重工業(yè)基地和能源供應基地，工傷事故多發(fā)且歷史包袱沉重，工傷保險1%的整體繳費率并不能滿足基金賠付的需要。加之我國工傷保險統(tǒng)籌層次較低導致的地區(qū)之間的互濟功能差，工傷保險職業(yè)風險分散能力不足。

1.2 差別費率檔次少且差別小

《工傷保險條例》規(guī)定“國家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風險程度確定行業(yè)的差別費率，并根據(jù)工傷保險費使用、工傷發(fā)生率等情況在每個行業(yè)內(nèi)確定若干費率檔次”。這表明，我國工傷保險實行的是差別費率，即將行業(yè)風險進行分級，根據(jù)各行業(yè)的風險水平征收分級費率。費率分級的目的是讓風險高的企業(yè)承擔更高的工傷成本，促使安全狀況差、工傷多發(fā)的企業(yè)改善安全生產(chǎn)條件。但從實踐來看，當前工傷保險基準費率僅劃分為三個檔次，即工資總額的0.5%左右（風險較小行業(yè)）、1%左右（中等風險行業(yè)）和2%左右（風險較大行業(yè)）。將國民經(jīng)濟各行業(yè)簡單劃分為風險較低、中等風險、較高風險三個風險等級并機械地厘定其費率，既不能準確反映各行業(yè)職業(yè)風險狀況，又難以保證工傷保險基金的穩(wěn)定與平衡。同時，對于具有不同職業(yè)風險的各行業(yè)企業(yè)也難以保證必要的公平——高風險的企業(yè)和低風險的企業(yè)并未真正承擔與自身職業(yè)風險狀況相符的工傷保險供款責任。

1.3 浮動費率難浮動且缺乏必要依據(jù)

差別費率體現(xiàn)了不同行業(yè)風險狀況的差異，浮動費率則通過對不同風險單位征收的保險費率的變化，形成對企業(yè)實施工傷預防、改善職業(yè)安全的激勵——企業(yè)安全狀況好、工傷事故發(fā)生率低，可以繳納較低的保費；安全狀況差、發(fā)生工傷事故較多的企業(yè)則需要繳納較高的工傷保險費。之所以要根據(jù)行業(yè)風險的大小實行差別費率和浮動費率，一方面是體現(xiàn)公平，另一方面是要實現(xiàn)對企業(yè)職業(yè)風險管理的激勵。但是，由于勞動者從事行業(yè)多種多樣，不同的就業(yè)者面臨的風險千差萬別，勞動者的主觀因素、工作方式、工作條件和環(huán)境都會成為職業(yè)風險的影響因素，即便是同一行業(yè)同一企業(yè)的勞動者，其面臨的職業(yè)風險也不盡相同。因此，工傷保險費率的浮動調(diào)整需要更加精細的統(tǒng)計和觀察，需要使用大數(shù)法則來衡量一個行業(yè)、一個企業(yè)的整體風險。然而，由于我國長期以來缺乏相應的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，工傷保險制度本身的管理技術和手段也不成熟，費率浮動幅度和浮動時機缺乏客觀的標準，難以實現(xiàn)真正有效的浮動，也難以對企業(yè)實施工傷預防形成激勵。

2 完善工傷保險費率機制的思考

職業(yè)風險的多樣化和工傷保險制度本身的發(fā)展，要求完善工傷保險費率機制，利用費率差異體現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁不同職業(yè)風險成本的不同，最終利用差別費率促進工傷預防。當前，對我國工傷保險費率機制的完善可以從以下三個方面著手：

2.1 重新厘定費率水平的合理性

完善工傷保險費率機制的首要任務是重新厘定費率整體水平的合理性。我國工傷保險費率整體水平不合理，不能全面反映國民經(jīng)濟中的整體風險水平，也難以滿足工傷保險“預防-補償-康復”三位一體的發(fā)展需要。我國工傷保險基金之所以出現(xiàn)高傷亡、低費率條件下的大量結余，主要原因在于：（1）許多當前對工傷保險需求最緊迫的高風險行業(yè)勞動者仍被排除在制度之外；（2）對當前所有的職業(yè)傷害受害者，并沒有實現(xiàn)應保盡?！S多突發(fā)性工傷事故的受害者并未從工傷保險得到賠償，職業(yè)病的某些特征（如潛伏期長等）使數(shù)量龐大的職業(yè)病患者和潛在職業(yè)病患者還沒有形成對工傷保險基金的現(xiàn)實賠付威脅；（3）當前我國工傷保險基金還主要用于工傷賠償，工傷預防和工傷康復尚未成為基金的主要支出科目。隨著工傷保險待遇水平的提高、高風險職業(yè)納入制度保障范圍之內(nèi)以及工傷預防和工傷康復支出的增加，如果不對工傷保險費率做全面科學的調(diào)整，在未來若干年內(nèi)，我國工傷保險基金的穩(wěn)定性和持續(xù)性必將受到嚴峻的挑戰(zhàn)。因此，應抓住當前我國工傷保險制度調(diào)整完善的有利契機，重新衡量、厘定費率水平，結合我國職業(yè)風險的實際情況，制定切合我國實際的、科學合理的工傷保險費率水平。

2.2 細化費率分級

差別費率是世界上絕大多數(shù)國家工傷保險制度采用的費率厘定方式。世界上工傷保險制度運行較為成功的國家，無不具有詳細完善的費率分級制度，其工傷保險費率分類達數(shù)百種，且差別明顯。如，日本的勞動災害保險，風險較低的漁業(yè)費率不足2.5%，風險較高的運輸業(yè)費率則高達工資總額的16%。美國將所有行業(yè)企業(yè)劃分為約600類，各州在國家標準的基礎上按照風險水平高低實行行業(yè)分類費率。如威斯康星州，工傷保險費率被劃分為500多個水平不等的檔次，職業(yè)風險較小的銷售行業(yè)費率為工資總額的0.24%，而金屬結構、油漆、鋼鐵框架安裝以及運動員，費率則高達工資總額的50%。澳大利亞的工傷保險行業(yè)費率分類也多達520個。會計、數(shù)據(jù)處理等職業(yè)風險較低的行業(yè)工傷保險費率僅為工資總額的0.31%，而肉制品加工、剪羊毛等行業(yè)則高達11.79%。一些發(fā)展中國家如阿根廷將企業(yè)職業(yè)風險分為572類，根據(jù)各企業(yè)的事故發(fā)生率、生產(chǎn)工藝流程、現(xiàn)有安全措施、勞動者個人狀況等多種因素分別厘定工傷保險費率。上述國家工傷保險費率顯著的分類差別和對工傷事故較高的敏感性，在激勵雇主實行勞動保護、減少工傷事故中發(fā)揮著重要的作用。我國當前僅單純按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類機械劃分企業(yè)職業(yè)風險的做法，已經(jīng)無法準確反映職業(yè)風險的真實水平。借鑒國外經(jīng)驗，結合我國生產(chǎn)發(fā)展和職業(yè)風險變化的實際情況，細化工傷風險分類、細化工傷保險費率分級已經(jīng)成為完善我國工傷保險制度的迫切需要。

2.3 實現(xiàn)以經(jīng)驗風險統(tǒng)計為基礎的費率浮動

浮動費率作為實現(xiàn)差別費率的一種技術方式，也是世界各國通行的做法。如，日本勞動災害保險費率每3年調(diào)整一次，即便同一行業(yè)，各企業(yè)的保險費率也不同，不同情況的企業(yè)勞動災害保險費率在行業(yè)費率的基礎上上下浮動最高達45%，行業(yè)相同但風險狀況不同的企業(yè)勞動災害保險費率會相差甚遠。德國同業(yè)工會作為工傷保險的管理機構，可以進入到任何企業(yè)對其職業(yè)安全狀況進行檢查，并根據(jù)企業(yè)安全狀況和工傷事故的經(jīng)驗統(tǒng)計調(diào)整其工傷保險費率。我國工傷事故高發(fā)的癥結很大程度上在于企業(yè)在勞動保護和事故預防中的不作為。要激發(fā)企業(yè)在勞動保護和職業(yè)安全中的積極性，必須有經(jīng)濟杠桿的激勵和約束，對于工傷保險而言，這一杠桿就是通過費率的浮動實現(xiàn)。因此，完善工傷保險費率機制，應在細化風險分類和風險級別的基礎上加大費率浮動幅度，必要時還應對惡性職業(yè)傷害事故和職業(yè)安全形勢惡化的企業(yè)加征懲罰性保費，提高企業(yè)風險成本，促使企業(yè)加強職業(yè)安全管理。

當然，無論是完善風險分類和費率分級，還是增強費率浮動及敏感性，以及工傷保險費率整體水平的重新核定，都需要在積累多年風險概率和數(shù)據(jù)經(jīng)驗的基礎上實施科學的工傷保險精算。在沒有完善的信息統(tǒng)計和職業(yè)傷害報告的條件下，任何費率水平的制定都具有盲目性。對工傷事故類別、原因、事故損害結果及受害者狀況從質(zhì)和量兩方面的統(tǒng)計是工傷保險費率厘定科學化的依據(jù)。因此，完善我國工傷費率機制的重要工作之一還在于盡快建立嚴格的傷亡統(tǒng)計制度，對職業(yè)傷害事故進行全面細致的分類和統(tǒng)計，以便為工傷保險費率精算提供最原始、最基本的依據(jù)。

[1]吳甲春.對工傷保險費率合理性的探討[J].現(xiàn)代職業(yè)安全.2004(6),18.

[2]周慧文.我國工傷保險基金收支及可持續(xù)性分析研究[J].經(jīng)濟問題探索.2008(2):190.

[3]喬慶梅.中國職業(yè)風險與工傷保障——演變與轉(zhuǎn)型[M].北京:商務印書館,2010.

Considerations on Perfecting Workers’ Compensation Premium Rates

Qingmei Qiao(School of Labor and Human Resources, Renmin University of China, Beijing, 100872)

At present, the problems existing in workers’ compensation premium rates are mainly the general insurance rates being unreasonable, risk classification being extensive and having no significant difference, the fl exible premium rates having dif fi culties in implementation and lacking of necessary basis. To solve such problems, speci fi c premium rate based on the realities in China should be reestablished referencing to foreign countries, making the classi fi cation of rates more elaborate and adjusting the rates according to the risk experience. At the same time, a set of ef fi cient statistic system on occupational risk should be built.

workers’ compensation, premium rates, reform

F840.684 C913.7

A

1674-3830(2012)4-60-3

10.369/j.issn.1674-3830.2012.4.17

2012-2-29

喬慶梅，中國人民大學勞動人事學院副教授，主要研究方向：工傷保險。