淺談企業(yè)騙貸特征與銀行防范對(duì)策

杜曉玫

（中國建設(shè)銀行 中國 北京 100032）

近年來，部分企業(yè)以各種手段詐騙銀行貸款，呈現(xiàn)出詐騙手段更加隱蔽、詐騙金額增大、銀行損失增高的新特點(diǎn)，嚴(yán)重?cái)_亂了正常金融秩序，成為金融安全的一大隱患。同時(shí)，銀行員工違規(guī)成本不斷提高，有些違規(guī)行為甚至轉(zhuǎn)化構(gòu)成了違法放貸案件。因此，如何防范企業(yè)騙貸行為，如何識(shí)破企業(yè)騙貸手段，是當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的一項(xiàng)緊迫任務(wù)，也是每一個(gè)信貸從業(yè)人員應(yīng)該掌握的必備技能。筆者根據(jù)工作實(shí)踐，對(duì)企業(yè)騙貸的形式進(jìn)行了總結(jié)歸納，甄選部分典型案例①，并探討銀行防范方法。

1 企業(yè)騙貸主要形式

1.1 利用虛假申貸材料騙貸。當(dāng)前此類騙貸情形相對(duì)較多，有的企業(yè)私刻公章，自行偽造交易合同，變?cè)煸鲋刀惏l(fā)票；有的企業(yè)則與貿(mào)易商、工程公司或關(guān)聯(lián)公司串通，在無真實(shí)貿(mào)易或工程情況下，簽訂形式上真實(shí)的銷售、采購、工程合同以及真實(shí)增值稅發(fā)票；有的企業(yè)虛構(gòu)項(xiàng)目，篡改發(fā)改委批復(fù)文件，擅自擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模、總投資等內(nèi)容，偽造整套項(xiàng)目立項(xiàng)材料；有的企業(yè)向銀行提交虛假財(cái)務(wù)報(bào)表；還有的企業(yè)通過虛構(gòu)住房買賣交易、購車交易或以虛假的借款主體向銀行申請(qǐng)住房按揭按揭貸款挪作他用。

【案例一】某鋼鐵企業(yè)虛設(shè)新建工程，虛造交易合同，偽造財(cái)務(wù)報(bào)表，騙取銀行高額貸款。騙貸方式之一：虛設(shè)項(xiàng)目，借款人與一家建筑公司簽訂虛假合同、開具發(fā)票，取得銀行貸款后，返還該建筑公司遠(yuǎn)高于發(fā)票稅金的補(bǔ)償。由于鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)線的工程項(xiàng)目規(guī)模龐大，且涉及技術(shù)門類眾多，缺乏專業(yè)知識(shí)的銀行往往難以識(shí)別。騙貸方式之二：虛造交易合同，借款人與貿(mào)易商簽訂虛假的銷售合同，約定以銀行承兌匯票支付貨款。借款企業(yè)取得承兌匯票后去銀行貼現(xiàn)，進(jìn)而擁有貼現(xiàn)資金的使用權(quán)。在票據(jù)到期前，借款人再以采購設(shè)備或原料的形式將資金和資金使用費(fèi)歸還貿(mào)易商。這期間借款公司與貿(mào)易商之間的購銷行為只有票據(jù)交付而沒有實(shí)物交付。由于鋼鐵業(yè)普遍施行訂單交易，銀行很難在貼現(xiàn)時(shí)判定交易性質(zhì)。騙貸方式之三：通過少結(jié)轉(zhuǎn)成本的方式，將騙貸資金成本及虛設(shè)項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中以“在途物資”及“在建工程”等科目反映，從而在獲得資金的同時(shí)，既實(shí)現(xiàn)了對(duì)虧損的掩飾，也實(shí)現(xiàn)了賬目資產(chǎn)及盈利規(guī)模的夸大。由于涉嫌造假，借款企業(yè)前核心管理人員被司法部門拘捕，而實(shí)際控制人臺(tái)灣商人在該企業(yè)被宣布破產(chǎn)重整前逃離大陸。

1.2 利用貿(mào)易融資產(chǎn)品套現(xiàn)。此類騙貸手段更為隱蔽，真實(shí)貿(mào)易背景下的融資產(chǎn)品（如遠(yuǎn)期信用證）被淪為公司的融資工具，融資款被挪用于投資房地產(chǎn)項(xiàng)目或民間高息借貸市場(chǎng)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。此類業(yè)務(wù)多選用具有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較高、標(biāo)準(zhǔn)化、易變現(xiàn)等特點(diǎn)的大宗商品，如棕櫚油、PTA等，有的企業(yè)在市場(chǎng)價(jià)格暴跌、商品一到港便出現(xiàn)大幅虧損的情況下仍然大批進(jìn)口開證，有的企業(yè)急于變現(xiàn)，低于國內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格甚至商品采購價(jià)格銷售。

【案例二】某公司通過進(jìn)口棕櫚油貿(mào)易為地下錢莊融資。A公司實(shí)際控制人王某利用他人名義注冊(cè)了多家貿(mào)易公司，由這些貿(mào)易公司向其他企業(yè)借用信用證額度 (按交易金額支付代理費(fèi))，由其代開遠(yuǎn)期信用證進(jìn)口棕櫚油，并指定將進(jìn)口油運(yùn)送存放至A公司儲(chǔ)放。王某以低價(jià)迅速將進(jìn)口的棕櫚油轉(zhuǎn)賣套現(xiàn)資金，而后將信用證套現(xiàn)來的資金進(jìn)行短期民間放貸，獲取高額利息。棕櫚油貿(mào)易本身，則淪為融資的工具。因民間融資鏈條的收緊，王某的高利貸出現(xiàn)大量壞賬，不足以償付信用證貸款，又通過盜賣其他企業(yè)進(jìn)口并存儲(chǔ)在該公司的棕櫚油進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)，使得相關(guān)銀行貨權(quán)落空，最終東窗事發(fā)。案發(fā)后，市場(chǎng)才得知委托其他公司開證的公司與該公司實(shí)為同一實(shí)際控制人控制，實(shí)際控制人王某以涉嫌合同詐騙案被依法刑事拘留。

1.3 利用“空殼公司”騙貸。有的企業(yè)注冊(cè)多家空殼企業(yè)，租用辦公場(chǎng)所甚至根本沒有辦公場(chǎng)所，以無關(guān)人作為法定代表人，用于為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保、虛構(gòu)供銷合同和資金轉(zhuǎn)移便利，規(guī)避銀行集團(tuán)客戶管理要求；有的采購和銷售在境外的外資企業(yè)主對(duì)投資新設(shè)公司的實(shí)際投入極少，或利用當(dāng)?shù)卣猩桃Y政策由政府返還土地使用費(fèi)，或以設(shè)備、技術(shù)作為資本金，更有甚者將注冊(cè)資金抽逃，獲得銀行貸款后，再利用“高進(jìn)低出”掏空企業(yè)利潤(rùn)。

【案例三】空殼企業(yè)隱藏關(guān)聯(lián)關(guān)系、編造財(cái)務(wù)報(bào)表，偽造交易合同，為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)?；蜣D(zhuǎn)移資金，騙取銀行貸款。為營造資金雄厚的假象，何某調(diào)集銀行貸款作為注冊(cè)資本，成立多家注冊(cè)資本達(dá)數(shù)千萬元甚至數(shù)億元的“空殼企業(yè)”，在完成驗(yàn)資、工商登記等程序后，何某將注冊(cè)資本抽回。從1995年起至2004年案發(fā)，共完成了對(duì)140多家公司的注冊(cè)，將未實(shí)際出資、未實(shí)際參與經(jīng)營決策的下屬員工、親友登記為“掛名”股東或法定代表人，而實(shí)際運(yùn)作控制上述企業(yè)的集團(tuán)母公司反而沒有工商注冊(cè)。其中大多數(shù)公司不開展具體業(yè)務(wù)，而是充當(dāng)走賬和融資公司。通過編造財(cái)務(wù)報(bào)表、偽造購銷合同、提供虛假的增值稅發(fā)票等，以空殼公司名義相互進(jìn)行擔(dān)保。在騙取銀行貸款后，何某將銀行貸款在其注冊(cè)的空殼公司間“走帳”等方式，歸還先行到期貸款，同時(shí)還用于購置房產(chǎn)、個(gè)人揮霍。最終因經(jīng)營不善、詐騙成本龐大等原因，在“拆東墻補(bǔ)西墻”的詐騙中虧損累積滾動(dòng)，最終造成銀行巨額經(jīng)濟(jì)損失。法院以貸款詐騙罪判處何某無期徒刑。

1.4 利用同一項(xiàng)目或同一抵押物重復(fù)貸款。有的企業(yè)利用同一項(xiàng)目向項(xiàng)目所在地及母公司所在地不同銀行重復(fù)申請(qǐng)貸款；有的企業(yè)混淆子項(xiàng)目與項(xiàng)目整體的概念，以整體項(xiàng)目貸款后，又以其中一個(gè)子項(xiàng)目向另一家銀行貸款；有的企業(yè)利用第三方倉儲(chǔ)方的監(jiān)管漏洞和銀行之間質(zhì)押信息的不互通，以同一份大宗商品倉單在多家銀行重復(fù)融資，或者借調(diào)別家貨物放到第三方倉庫里空單質(zhì)押。

【案例四】某公司以自有產(chǎn)權(quán)的土地作抵押，從A銀行獲得抵押貸款，之后該公司法人代表以復(fù)印產(chǎn)權(quán)證為借口，從A銀行客戶經(jīng)理處騙出已作抵押的產(chǎn)權(quán)證后，趁機(jī)進(jìn)行調(diào)包，將偽造的《土地他項(xiàng)權(quán)利證明書》交還給A銀行客戶經(jīng)理入庫保管。然后偽造A銀行解押申請(qǐng)等文件，將A銀行抵押資產(chǎn)登記注銷，將該抵押物再次抵押給B銀行，同一抵押物獲得重復(fù)融資，A銀行抵押權(quán)落空。

2 騙貸背后的原因

企業(yè)騙貸頻發(fā)的原因是多方面的，從根本上講，是由于我國金融改革尚不到位、商業(yè)銀行體制機(jī)制尚不完善、社會(huì)信用體系尚待建設(shè)。從微觀角度分析，有三個(gè)主要原因：一是企業(yè)投資擴(kuò)張沖動(dòng)與資金不足之間的矛盾。近年來大中型私營企業(yè)②是騙貸案件高發(fā)區(qū)，由于投資約束機(jī)制不健全，私營企業(yè)天生的投資擴(kuò)張沖動(dòng)在經(jīng)濟(jì)上行時(shí)期被激發(fā)，當(dāng)銀行正常融資不能滿足其需求時(shí)，騙貸成為成本最低、效率最高的創(chuàng)富之路。二是企業(yè)投資對(duì)象與銀行信貸支持對(duì)象不符之間的矛盾。有些企業(yè)運(yùn)作地下錢莊、投機(jī)房地產(chǎn)項(xiàng)目、投資高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目等利潤(rùn)率大、風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域，是銀行信貸政策不予支持的領(lǐng)域，企業(yè)則極力隱匿真實(shí)資金用途，偽造項(xiàng)目編造報(bào)表，騙得銀行支持。三是銀行“壘大戶”與中小企業(yè)資金饑渴之間的矛盾。由于銀行對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶有著一系列的優(yōu)惠和綠色審批制度，有些中小企業(yè)卻難以得到銀行欽賴，為獲得銀行融資，不惜一切手段營造虛假繁榮表象，編造符合銀行要求的貸款申請(qǐng)材料，不斷以貸還貸做大企業(yè)，一旦達(dá)到銀行所謂“優(yōu)質(zhì)客戶”，各家銀行的融資就像滾雪球一般迅速增大。此類企業(yè)經(jīng)營基礎(chǔ)薄弱，資金鏈?zhǔn)执嗳酰y以持續(xù)經(jīng)營。四是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的矛盾。在業(yè)務(wù)發(fā)展壓力和個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)面前，部分銀行職員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，僥幸心理嚴(yán)重，無視法律規(guī)章制度，或無意中違規(guī)違法，或有意默許、甚至內(nèi)外勾結(jié)。

3 銀行防范對(duì)策

3.1 加強(qiáng)貸款三查，落實(shí)崗位職責(zé)，落實(shí)規(guī)定動(dòng)作，對(duì)重點(diǎn)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)核查、延伸調(diào)查。貸款真實(shí)性核查應(yīng)貫穿信貸業(yè)務(wù)全流程，尤其應(yīng)發(fā)揮貸后跟蹤管理及時(shí)甄別騙貸行為的作用。各家銀行的目標(biāo)客戶定位應(yīng)突出本行特色，避免各家銀行目標(biāo)客戶定位雷同、盲目壘大戶。銀行應(yīng)鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)以打造百年企業(yè)為目標(biāo)，誠信合規(guī)經(jīng)營，穩(wěn)健發(fā)展，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，才能實(shí)現(xiàn)銀企雙贏。

3.2 銀行職員應(yīng)樹立合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，提高信貸反欺詐技能，提高自我保護(hù)能力。在我國司法實(shí)踐中，各類違規(guī)放貸行為與違法放貸罪表現(xiàn)形態(tài)之間的邊界并不明顯，許多信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域一般違規(guī)行為轉(zhuǎn)化為違法放貸案件。銀行工作人員應(yīng)清醒認(rèn)識(shí)外部形勢(shì)的復(fù)雜性和外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻性，從保護(hù)自己職業(yè)生涯考慮，下大力氣了解你的客戶，加強(qiáng)學(xué)習(xí)提高信貸反欺詐技能。

3.3 加強(qiáng)外部監(jiān)督，建立完善社會(huì)信用體系，銀行同業(yè)間增加信息共享，促進(jìn)良性競(jìng)爭(zhēng)。建立實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)更新的黑名單庫，對(duì)企業(yè)造假信息與同業(yè)共享，對(duì)造假企業(yè)形成震懾；同業(yè)之間建立信貸風(fēng)險(xiǎn)核查配合機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的識(shí)別，切實(shí)防范重復(fù)融資。

3.4 拓寬中小企業(yè)融資渠道，改善金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)間的融資環(huán)境。我國中小企業(yè)因?yàn)槿狈ν晟频男庞皿w系、財(cái)務(wù)透明度不高等方面的制約，面臨著融資難、資產(chǎn)質(zhì)量低的困境。通過成立小額貸款公司、民間借貸登記中心、發(fā)展物流金融等方式，使中小企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營資金得到滿足，促進(jìn)中小民營企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

注釋：

①案例資料來源于互聯(lián)網(wǎng).

②私營企業(yè)，是指由自然人投資設(shè)立或由自然人控股，以雇傭勞動(dòng)為基礎(chǔ)的營利性經(jīng)濟(jì)組織，包括個(gè)體經(jīng)濟(jì)、私營經(jīng)濟(jì)、外資經(jīng)濟(jì)三部分.