川菜企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策

樂山師范學(xué)院旅經(jīng)學(xué)院 李光緒

在前期對(duì)川菜企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)川菜企業(yè)存在的主要問題突出表現(xiàn)在資金管理上，所以說，川菜企業(yè)要想在市場中保持競爭力，必須把資金管理放在首要位置，深切體會(huì)理財(cái)之道，并身體力行地制定出一套適合自己企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方法，把握好資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能讓企業(yè)保持足夠的活力，在市場中才能經(jīng)久不衰。

1 川菜企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的不合理之處

目前，川菜企業(yè)管理中的財(cái)務(wù)管理問題日益凸顯，已經(jīng)成為制約企業(yè)發(fā)展的一大問題。這些問題主要體現(xiàn)在預(yù)算不夠準(zhǔn)確，資金管理不夠集中，監(jiān)督環(huán)節(jié)也顯得薄弱，而在管理方面效率不高。具體體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

1.1 財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，不足以依據(jù)其而做出決策

信息戰(zhàn)略在現(xiàn)代企業(yè)管理中有著極其重要的作用，可以說企業(yè)成長所賴以生存的就是實(shí)時(shí)準(zhǔn)確的信息。但是，當(dāng)今很多川菜企業(yè)卻存在著信息失真、不集中的現(xiàn)象。這在一定程度上造成了企業(yè)的管理層無法及時(shí)獲得有價(jià)值的信息，搞不清企業(yè)的情況，這對(duì)企業(yè)的傷害是巨大的。據(jù)我們對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)查，在調(diào)查的川菜企業(yè)中80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真[1]。

1.2 資金利用率不高

當(dāng)今川菜企業(yè)資金分散不夠集中的現(xiàn)象越來越明顯，已成為制約企業(yè)發(fā)展的突出問題。其中一方面是因?yàn)橄聦俟鹃_戶太多，資金無法有效控制；另一方面一些川菜企業(yè)盲目投資，而不從自身情況出發(fā)，給原本資金緊缺的企業(yè)帶來更大的麻煩；再次就是企業(yè)庫存過多，資金積壓，流動(dòng)資金不足，難以靈活周轉(zhuǎn)，欠款過多，破壞了企業(yè)的信用。

1.3 缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控管理制度

現(xiàn)在有許多的川菜企業(yè)對(duì)資金監(jiān)督力度不夠，甚至發(fā)生內(nèi)部員工掌控資金的現(xiàn)象。雖然現(xiàn)在很多企業(yè)制定了一系列的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，但是執(zhí)行力度不夠，未能行之有效地執(zhí)行下去，這使得成立的這些制度只是做做樣子，徒有形式而已。

1.4 舞弊常見，應(yīng)嚴(yán)加防范

川菜企業(yè)資金管理，主要的舞弊情況表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

第一，舞弊情況問題體現(xiàn)在現(xiàn)金收支方面的主要有：(1)私自竄改票據(jù)。(2)票據(jù)前后不一致。(3)隱瞞票據(jù)真相，隨意遺撕票據(jù)。(4)假開發(fā)票，亂填內(nèi)容。(5)故意少寫金額，中飽私囊。有關(guān)工作人員在現(xiàn)金付款時(shí)，故意在金額收取項(xiàng)中少寫，而在財(cái)務(wù)支出部分多寫，將額差放入自己腰包。造成這種現(xiàn)象的主要原因是因?yàn)橘Y金管理監(jiān)督力度不夠，未能嚴(yán)格地跟蹤資金流。除此之外，人員牽制不夠嚴(yán)格也是造成這種事件的重要原因。(6)挪用公款。相關(guān)人員采取自行竄改票據(jù)的方法將日期項(xiàng)故意填錯(cuò)，從而導(dǎo)致有些錢款沒有及時(shí)入賬，然后將這部分錢私自挪用，挪用后進(jìn)行賬外循環(huán)。造成這種問題的主要原因是因?yàn)闀?huì)計(jì)監(jiān)督不嚴(yán)，未能及時(shí)地進(jìn)行賬面稽核[2]。

第二，舞弊情況體現(xiàn)在銀行存款方面的主要有：(1)隱瞞公司私自提款。(2)將公款存入自己戶頭。(3)多頭開戶，分散公款管理。(4)轉(zhuǎn)讓公款。會(huì)計(jì)人員將收到的轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、商業(yè)匯票及銀行本票等票據(jù)私自轉(zhuǎn)讓給自己的公司或與自己有關(guān)系的私人單位，從而將公司財(cái)產(chǎn)慢慢轉(zhuǎn)成私人財(cái)產(chǎn)，侵吞公款。造成這種原因是因?yàn)橄嚓P(guān)工作人員掌管了公司財(cái)務(wù)的全部印章。(5)出租、出借支票。造成這種原因主要是因?yàn)楸O(jiān)督不力，銀行賬號(hào)管理不當(dāng)?shù)取?6)挪用公司銀行存款。出納人員盜取公司印章，在月初時(shí)候提取部分公司存款，作為自己資金循環(huán)，到月底時(shí)候再歸還這部分欠款，這樣可以隱瞞過銀行的每月對(duì)賬，從而達(dá)到自己不可告人的目的。造成這種現(xiàn)象的主要原因在于公司財(cái)務(wù)印章保管不嚴(yán)。

2 川菜企業(yè)在資金管理方面要注意的主要問題

所謂資金管理，就是要讓資金有效地利用及靈活地周轉(zhuǎn)。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，現(xiàn)代川菜企業(yè)資金管理必須做好以下幾點(diǎn)。

2.1 加快資金的籌集速度

在現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體制下，基于企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的考慮，必然會(huì)出現(xiàn)資金緊缺及周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象。目前針對(duì)這一現(xiàn)象，企業(yè)必須做到加快庫存及賬款的變現(xiàn)速度，企業(yè)還必須考慮從別處籌備資金以供不時(shí)之需。

2.2 從整體上把握資金的運(yùn)用

川菜企業(yè)應(yīng)把重點(diǎn)放在加強(qiáng)內(nèi)部管理，挖掘資金運(yùn)行潛力上，力爭做好以下幾方面的工作：(1)做好資金回籠工作，按時(shí)收回外邊欠款，并堅(jiān)決做到“先款后貨”。(2)抓好采購方面的工作，盡量減少采購?fù)緩讲划?dāng)而引起的資金浪費(fèi)。(3)有效規(guī)劃庫存管理工作，做到庫存有條理，貨物不積壓。(4)在投資新項(xiàng)目時(shí)，要做好各方面研究及市場調(diào)查工作，以防出現(xiàn)決策不當(dāng)引起投資失效[3]。

2.3 合理地利用安排資金，對(duì)員工采取按勞分配、多種形式分配共存的原則

如何對(duì)資金進(jìn)行有效分配對(duì)川菜企業(yè)的經(jīng)營有著極其重要的影響，在商業(yè)競爭愈發(fā)激烈的今天，川菜企業(yè)的發(fā)展策略也發(fā)生了重大的變化，怎樣對(duì)企業(yè)資金的收入作出合理的分配方案也變得更加重要。現(xiàn)代川菜企業(yè)收益分配問題日益凸顯，對(duì)企業(yè)收益分配應(yīng)當(dāng)采用多勞多得、多種形式并存原則，做到褒貶得當(dāng)，解決員工內(nèi)部矛盾，提高員工工作積極性，使得企業(yè)更具凝聚力，走上良性發(fā)展道路。

2.4 核定資金系統(tǒng)的管理

川菜企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為核資的基本原則，采用科學(xué)計(jì)算方法，確定資金的合理需要量，這是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)，如何確定資金的合理需要量是其中的關(guān)鍵點(diǎn)，也是難點(diǎn)。為了提高財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性，定時(shí)制定出資金的預(yù)投資計(jì)劃及預(yù)使用計(jì)劃是目前認(rèn)為解決核資存在問題的最好辦法。

3 抓好川菜企業(yè)資金的控制工作

3.1 企業(yè)資金集中管理，把握好資金的各方面利用

3.1.1 完善財(cái)務(wù)制度，做好資金的集中管理工作

川菜企業(yè)要建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金的不合理利用，確保資金管理的集中統(tǒng)一，防止出現(xiàn)資金分散管理的不安全性，如果資金管理不夠集中，不僅會(huì)造成企業(yè)在需要資金時(shí)出現(xiàn)周轉(zhuǎn)不靈，還會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部的腐敗現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的長期發(fā)展極為不利。所以說，要使得企業(yè)健康穩(wěn)健的發(fā)展，采取資金管理集中化制度勢在必行。

3.1.2 合理規(guī)劃資金用途，避免資金利用不當(dāng)現(xiàn)象發(fā)生

川菜企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好資金跟蹤工作，隨時(shí)隨地做好資金管理，嚴(yán)格控制資金的出入關(guān)口，做到資金利用最大有效化。合理規(guī)劃資金用途，積極做好企業(yè)的市場調(diào)查工作，哪些項(xiàng)目的投資對(duì)企業(yè)有利，就必須把資金花在哪里，做到有的放矢，絕不胡亂投資，造成鋪張浪費(fèi)。

3.1.3 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中采用全面預(yù)算方法，在資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)中嚴(yán)格控制，讓資金流動(dòng)更具條理、有序。

采用預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算管理的方法。預(yù)算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算；由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營、二級(jí)核算單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)采用上一級(jí)對(duì)下一級(jí)負(fù)責(zé)制度，層層審批，層層相扣，防止出現(xiàn)內(nèi)部腐敗現(xiàn)象，而一旦確定了預(yù)算，在企業(yè)中就成為了權(quán)威性的依據(jù)，不經(jīng)公司允許不能隨意篡改[4]。

3.2 嚴(yán)格監(jiān)督，避免員工挪用資金現(xiàn)象

加強(qiáng)對(duì)資金的跟蹤管理，嚴(yán)格監(jiān)督資金運(yùn)用的各個(gè)環(huán)節(jié)，采取一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)的有效監(jiān)督措施，防止員工挪用資金，造成企業(yè)損失。

3.3 建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，嚴(yán)懲作弊行為

(1)人員安排必須可靠、疑人不用。一個(gè)企業(yè)員工素質(zhì)的高低在一定程度上決定了這個(gè)企業(yè)的形象和發(fā)展?jié)摿Γ仓苯雨P(guān)系到企業(yè)內(nèi)部工作的執(zhí)行問題。所以說，企業(yè)必須在不同的崗位安排素質(zhì)不同的人員，應(yīng)才施崗，比如財(cái)務(wù)部門就必須安排素質(zhì)高且工作踏實(shí)、為人誠實(shí)的工作人員。因此，川菜企業(yè)要做到從自身角度出發(fā)，結(jié)合自身情況，合理用人，這樣才能讓企業(yè)“健康長壽”。

(2)把好制度關(guān)。川菜企業(yè)要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)，標(biāo)激勵(lì)下，核心員工能不斷努力工作，保持工作的積極性。

(4)進(jìn)行工作內(nèi)容激勵(lì)。為了保持核心員工旺盛的創(chuàng)造力，可實(shí)行輪崗，這樣既有利于核心員工發(fā)掘潛能，找到自己最適合的崗位，亦有利于創(chuàng)造性的發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)人崗的最佳配置。同時(shí)亦可進(jìn)行工作豐富化，在工作中加入新的有挑戰(zhàn)性的工作內(nèi)容，激發(fā)核心員工的工作興趣，使他們固有的聰明才智得到充分發(fā)揮，同時(shí)獲得成就感，實(shí)現(xiàn)心理需求的滿足。

對(duì)核心員工的管理，不但要做好激勵(lì)，而且還要做好制衡和約束工作。

3.2 制衡、約束核心員工

核心員工掌握企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，掌握企業(yè)的客戶資源，甚至企業(yè)的商業(yè)機(jī)密都有可能掌握在他們手中。所以從企業(yè)的角度講，適度的制衡約束機(jī)制是不可缺少的。這些約束和制衡措施包括以下幾個(gè)方面。

(1)嚴(yán)格招聘。核心員工在企業(yè)中往往身居重要崗位，是企業(yè)的核心競爭力，如果選聘不當(dāng)，會(huì)給企業(yè)帶來巨大損失，因此科學(xué)招聘乃是管理核心員工的第一步。招聘時(shí)不僅要考察他們的工作技能，更要注意考察他們的職業(yè)道德和團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，從根源上保證核心員工的質(zhì)量。

(2)建立分權(quán)及監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)的關(guān)鍵技術(shù)和重要權(quán)利不能讓某一個(gè)核心員工較長時(shí)間擁有或控制。通過各種形式形成分工合作、牽制和競爭的機(jī)制。同時(shí)，對(duì)掌控企業(yè)核心的員工要有一定的監(jiān)督機(jī)制，不能到他們離職了才想起亡羊補(bǔ)牢。

(3)從企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)選拔人才。企業(yè)要有自己的人才儲(chǔ)備，內(nèi)部的人才培養(yǎng)和選拔制度，這樣才不至于因核心員工的流失而造成巨大損失，同時(shí)也能給核心員工形成壓力和動(dòng)力。比如：為核心員工配備副手或助理，避免核心員工對(duì)某項(xiàng)技術(shù)或者資源形成壟斷，同時(shí)也為企業(yè)儲(chǔ)備充足的后備力量。另外也可以通過建立知識(shí)共享機(jī)制，這樣核心員工稀缺的隱性知識(shí)就顯性化了，普通員工也能得到學(xué)習(xí)和提升。但要對(duì)這部分核心員工給予一定的物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。

(4)通過規(guī)章制度及聘用合同等保護(hù)企業(yè)利益。企業(yè)應(yīng)制定出符合法律的企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，來保護(hù)核心員工掌握的企業(yè)關(guān)鍵技術(shù)及權(quán)利。在聘用合同中應(yīng)該加入一些保護(hù)企業(yè)利益的相關(guān)條款，比如“競業(yè)限制與保密”條款；如果由企業(yè)出資進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的，也可約定服務(wù)期以及違約金等。

3.3 動(dòng)態(tài)管理核心員工建設(shè)

要想更有效地管理好核心員工，還必須建立動(dòng)態(tài)的管理模式。

(1)系統(tǒng)規(guī)劃核心員工管理。凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，要管理好核心員工，首先要有一個(gè)規(guī)劃。那么怎么做好核心員工管理的規(guī)劃呢？一是在內(nèi)部：要定期了解、掌握核心員工的現(xiàn)實(shí)任職素質(zhì)以及核心員工的流失情況；二是從外部：要分析勞動(dòng)力市場的變化趨勢?；谝陨蟽牲c(diǎn)，可預(yù)測核心員工的未來發(fā)展與業(yè)務(wù)發(fā)展是否匹配，從而制定出滿足本企業(yè)發(fā)展需要的核心員工系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃，為有效管理核心員工奠定基礎(chǔ)。

(2)加強(qiáng)與核心員工的溝通。企業(yè)可通過經(jīng)常組織各種交流形式來了解核心員工的需求和期望，尤其是要隨時(shí)了解他們?cè)诠ぷ?、生活中遇到的各種問題，替他們解決后顧之憂。另一方面，了解他們對(duì)企業(yè)發(fā)展存在的意見及建議，了解他們對(duì)人際關(guān)系和薪酬等方面的滿意度，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)處理。

(3)定期評(píng)估核心員工管理情況。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)核心員工管理的現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)地評(píng)估，評(píng)估的主要指標(biāo)包含以下幾個(gè)：核心員工流失率，核心員工加入率，核心員工薪酬水平，同行業(yè)該崗位平均薪酬水平，核心員工滿意度等。然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定相應(yīng)對(duì)策，不斷完善各項(xiàng)管理工作。

(4)建立核心員工流失預(yù)警機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該將有關(guān)核心員工的詳細(xì)信息統(tǒng)計(jì)備案，包括在職核心員工的履歷信息、離職核心員工信息、核心員工工作動(dòng)態(tài)信息等，通過這些信息及時(shí)了解分析核心員工離職率、變動(dòng)情況及離職原因，從而及早有效地采取措施，完善核心員工管理。

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，核心員工已成為企業(yè)提高競爭力應(yīng)對(duì)全球競爭的關(guān)鍵，但我們?cè)诤诵膯T工管理中還存在種種誤區(qū)，如何采取有效措施避免這些誤區(qū)，應(yīng)該成為企業(yè)界目前重中之重的任務(wù)，只有全面提高人力資源的管理和開發(fā)，以動(dòng)態(tài)模式管理核心員工，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

[1]李澀.員工工作滿意度與激勵(lì)機(jī)制研究[J].經(jīng)濟(jì)視角,2008(5).

[2]付兵兒.企業(yè)核心員工流失風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避[J].北方經(jīng)貿(mào),2004(11).

[3]杜同愛.企業(yè)核心員工管理誤區(qū)探析[J].商場現(xiàn)代化,2005(13).

[4]拜嘯霖.激勵(lì)的核心是職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)E[J].航天工業(yè)管理,2009(1).