關于企業(yè)轉型時期的財務風險評估與控制

邵禮平

中國目前正處在經濟轉型時期，企業(yè)在這種大的環(huán)境背景下，必然會受到各項經濟政策的影響。在一個挑戰(zhàn)與機遇并存的時期，企業(yè)要想在這種動態(tài)的市場環(huán)境中繼續(xù)生存和發(fā)展下去，需要充分考慮企業(yè)所面臨的內外部環(huán)境以及企業(yè)自身的優(yōu)勢與劣勢，建立一個有效的財務風險預警系統(tǒng)。

一、企業(yè)轉型時期的財務風險評估

在企業(yè)的整個生產經營過程中，都會面臨著這樣或那樣的財務風險。造成企業(yè)出現財務風險或者說財務失敗的原因分為兩個方面，一個是來自企業(yè)外部環(huán)境，一個是來自企業(yè)內部的經營管理。

1.影響企業(yè)財務風險外因探析

外部環(huán)境因素對企業(yè)財務風險所帶來的影響主要包括法律環(huán)境、金融環(huán)境、稅務環(huán)境以及經濟環(huán)境這四個方面。

第一，企業(yè)內各項與財務相關的活動都將會受到法律的約束，因而可以說法律環(huán)境的變化會對企業(yè)的財務管理產生相對的影響?？墒窃诖蠖鄷r間，人們都不是很重視法律給企業(yè)財務管理所帶來的影響，這是源于在很多人的觀點里，法律一般不會很容易就發(fā)生變化的。可是，他們不知道的是伴隨著經濟類法律法規(guī)的更變，這都會對任何企業(yè)的財務管理產生一定的、顯而易見的影響。

第二，國家的金融環(huán)境不是靜止不動的，一般來講在一定時間內國家都會頒布與之相關的金融政策，而這些金融政策在一定程度上都將會對企業(yè)的財務管理產生一定的影響。譬如，國家貨幣政策的變化、國家信貸政策的變化以及對企業(yè)信用的要求標準等等，這都將或多或少地對企業(yè)的財務管理帶來積極或者消極的影響。

第三，同樣，稅務環(huán)境也是如此。不管是哪家企業(yè)，都承擔著一定的社會責任，表現方式最明顯的就是繳納稅款。企業(yè)向國家繳納一定的稅額是一種法定的責任，具有一定的強制性。企業(yè)不可以拖欠稅款，可是在企業(yè)繳納稅款之后，可以流動的資金就相對減少了，很容易出現資金流動不便的局勢。因而，企業(yè)應該將繳納的稅款提前列入到企業(yè)的成本里面，而在切實貫徹企業(yè)成本控制的時候，稅款也就成為了一個關鍵而又重要的一部分，可以用于合理的統(tǒng)籌和規(guī)劃使用。

第四，目前中國的經濟環(huán)境在一定程度上可以說是一個較好的發(fā)展趨勢，因而在這種外在環(huán)境下，企業(yè)應該抓住機遇，迎接挑戰(zhàn)，促進企業(yè)核心競爭力的提高，力求發(fā)展成為競爭力強的佼佼者。特別是在社會轉型期，企業(yè)更是應該在不斷發(fā)展的社會經濟背景環(huán)境態(tài)勢下，積極迎接挑戰(zhàn)，促進企業(yè)進一步地向前發(fā)展，滿足社會的需求。

2.企業(yè)財務風險的內部成因分析

財務活動是伴隨著企業(yè)的生產經營的，同時也存在于企業(yè)的各項財務活動過程中。在日常的企業(yè)經營管理活動中，企業(yè)的內部投資、內部籌資以及相關的經營活動在一定程度上都會給企業(yè)的財務活動帶來一定的風險。

首先是企業(yè)的投資所帶來的財務風險。我們都知道。企業(yè)的財務投資形式有很多種方式，不管是證券投資還是投資其他企業(yè)的項目都有一定的財務風險伴隨著。只要投資項目沒有帶來之前所預期的經濟效益就有可能對給企業(yè)帶來一定的財務風險。同時，企業(yè)的償債能力和盈利能力都可能會受到一定的負面影響。

其次是企業(yè)的籌資所帶來的財務風險。企業(yè)經營管理活動的正常運轉都離不開企業(yè)籌集借入資金，可是伴隨著資金供需態(tài)勢的不確定性和不穩(wěn)定性，從而也使得籌集資金的財務成果也有著不確定的因子。而不確定性因子一般可以通過兩個方面來表現：一方面是負債籌資將會給企業(yè)帶來財務困難的風險，嚴重的話破產也是可能的；另一方面是企業(yè)負債籌資有可能會致使企業(yè)所有者權益的下降。而企業(yè)籌資風險的出現在一定程度上是和匯率的變動、利率的變動以及資本結構不合理和債務期限等等原因所造成。

最后，關聯交易所帶來的財務風險。這些年來，這樣的財務風險市場出現在我國不少上市公司中，關聯交易換句話說就是關聯雙方發(fā)生的轉移資源或者是責任、義務的事項。對于企業(yè)來講，要是關聯交易雙方出現了財務上的困難，它們也隨之將會受到一定的影響。

二、企業(yè)轉型時期的財務風險控制

在市場經濟這個社會大背景下，財務風險是存在于每一個企業(yè)中的，這是客觀存在的一種事實，不管是哪個企業(yè)。而這個時候企業(yè)應該做的就是，尤其是在社會經濟轉型時期，應該與時俱進順應時代發(fā)展，漸漸步入轉型的道路。另外，企業(yè)還要對企業(yè)內部的財務風險予以相關的財務風險控制和防范。筆者覺得可以從以下幾點入手：

第一，促進企業(yè)財務風險意識的提高。企業(yè)的財務風險存在于企業(yè)財務工作的每一方面、每一環(huán)節(jié)中，無處不在。不管是哪一方面、哪一環(huán)節(jié)只要工作出現失誤就會給企業(yè)帶來一定的財務風險。因而，企業(yè)應該小心仔細、盡可能地將可能出現的錯誤有效地規(guī)避。而身為企業(yè)財務管理工作人員更應該時時刻刻將財務風險意識牢記在心，更新觀念，不斷提高財務風險管理控制和防范意識。而身為財務工作人員也應該將防范風險意識納入自己的工作任務當中。在市場經濟社會大背景下，企業(yè)要加強對財務工作人員工作素質的培訓，使他們懂得不僅要掌握基本的財務信息收集、歸納以及分析能力，還應該有著對企業(yè)財務風險控制和防范的能力。

第二，建立和健全財務風險管理體系。企業(yè)應該逐漸建立和健全一整套規(guī)范有序的財務風險管理系統(tǒng)，而這一系統(tǒng)無論是在事前、事中以及事后都可以發(fā)生一定的控制財務風險的作用。事前，企業(yè)決策者在決定貫徹執(zhí)行某一重要決策的時候不僅要充分考慮其在將來會給企業(yè)帶來多大的經濟利潤，而且還應該考慮其存在多大的風險。事中，主要是企業(yè)的經營管理過程中，對企業(yè)可能出現的財務風險的一種判斷和控制。事后，也就是企業(yè)的財務風險發(fā)生之后，要及時采取一定的防范措施，吸取教訓，從中總結心得，從而為以后的財務管理予以一定的參考和指導。

第三，充分運用財務技術和財務策略。一般來講，企業(yè)的財務風險管理方略有很多種，而具體應該采取哪一種還得充分考慮到企業(yè)的實際情況和具體特征。第一種為財務風險規(guī)避方略，主要是對可能發(fā)生的財務風險予以一定的事前預測，同時還得對財務風險產生的影響程度以及條件予以科學、理性的分析和判斷；第二種為財務風險預防策略，主要是從企業(yè)的內部考慮出發(fā)，從而規(guī)劃出相關的制度、組織和決策來促進企業(yè)財務風險能力的提高；第三種是財務風險分散方略，準確地說就是不要把所有的雞蛋都放在同一個籃子里面，換句話說就是企業(yè)應該開展科學而合理的投資。

三、總結

企業(yè)的財務風險無處不在，在企業(yè)的生產經營中，要注意加強對財務風險的管理，同時樹立起員工正確的風險觀念，提高財務風險防范和管理的效率。

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