基于價值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)決策支持信息化平臺建設(shè)

鄭美華 吳江龍

一、當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

（一）經(jīng)營規(guī)模迅速擴(kuò)大與管理的復(fù)雜化

隨著我國企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，大型企業(yè)，特別是企業(yè)集團(tuán)的組織形式日益龐大，財(cái)務(wù)管理上存在著如財(cái)務(wù)信息反饋不及時、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、口徑不統(tǒng)一，導(dǎo)致集團(tuán)公司很難對成員企業(yè)進(jìn)行有效的預(yù)算管理并及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。同時，面對激烈的市場競爭，企業(yè)必須要迅速捕捉瞬息萬變的市場信息，以及競爭對手的相關(guān)信息，而很多企業(yè)都缺乏相應(yīng)的技術(shù)支持體系。

（二）當(dāng)前財(cái)務(wù)決策支持水平有待提升

由于受到現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度、應(yīng)用技術(shù)及其他因素的影響，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)很難突破原有體系的限制，難以有效支持企業(yè)各項(xiàng)重大決策。特別是企業(yè)現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析僅對一些財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行簡單事后分析，未能結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行深入的數(shù)據(jù)挖掘和針對性的財(cái)務(wù)分析，并提出預(yù)判性的建設(shè)性意見，以有效促進(jìn)企業(yè)價值提升和戰(zhàn)略落地。

（三）信息化技術(shù)的快速發(fā)展及系統(tǒng)應(yīng)用

近年來，信息化技術(shù)的發(fā)展與運(yùn)用為企業(yè)價值提升提供了有效支撐，國內(nèi)眾多大型企業(yè)積極推廣和應(yīng)用信息技術(shù)，整體規(guī)劃并推進(jìn)信息技術(shù)與管理方式、制造技術(shù)、研發(fā)模式的結(jié)合，有效增強(qiáng)了企業(yè)核心競爭力，成為集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)落地的有效催化劑。如何利用好信息化推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型成為當(dāng)前重要課題。

二、財(cái)務(wù)決策支持信息化平臺建設(shè)的關(guān)鍵問題

企業(yè)必須構(gòu)建智能的財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)，并在分析方法和技術(shù)上進(jìn)行突破，為決策層提供科學(xué)、及時、高效的決策信息，以適應(yīng)企業(yè)快速發(fā)展的需要。該系統(tǒng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下四個的問題：

（一）以戰(zhàn)略落地為核心導(dǎo)向

財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)必須始終以企業(yè)戰(zhàn)略為燈塔，提供充分的信息幫助企業(yè)高管對重大事項(xiàng)作出經(jīng)營決策，并及時了解戰(zhàn)略計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況，掌握企業(yè)以及競爭對手多方位、多角度的信息，做到知己知彼，胸中有數(shù)。盡可能減少決策的隨意性和主觀臆斷性，防范和降低企業(yè)風(fēng)險。

（二）以價值創(chuàng)造為關(guān)鍵主線

該系統(tǒng)的運(yùn)行必須以研、產(chǎn)、供、銷、服組成的價值鏈為主線，以盈利為著眼點(diǎn)，全面分析和挖掘各個價值鏈環(huán)節(jié)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并和競爭對手?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行對標(biāo)分析。通過企業(yè)價值管理信息的展現(xiàn)與追蹤，分析出影響企業(yè)價值創(chuàng)造能力的價值動因，并監(jiān)控下屬企業(yè)運(yùn)營績效，進(jìn)而促進(jìn)全價值鏈價值提升。

（三）以信息平臺為主要抓手

作為聯(lián)系各子系統(tǒng)與總系統(tǒng)神經(jīng)的信息化系統(tǒng)，是企業(yè)這個大系統(tǒng)協(xié)調(diào)運(yùn)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。大型企業(yè)財(cái)務(wù)決策支持的系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性和及時性離開信息化便無從談起。系統(tǒng)的建設(shè)必須以信息化帶動管理現(xiàn)代化，深度挖掘原始數(shù)據(jù)資源，為產(chǎn)品技術(shù)改進(jìn)、管理優(yōu)化提供服務(wù)，實(shí)現(xiàn)決策信息化。

（四）以系統(tǒng)整合為管理前提

當(dāng)前很多企業(yè)的信息化建設(shè)具有鮮明的時代特征：局部集成應(yīng)用和存在信息孤島，僅對企業(yè)價值網(wǎng)的部分內(nèi)部環(huán)節(jié)提供支撐，難以實(shí)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)縱向上有效管控、橫向上整體集成。財(cái)務(wù)決策支持平臺必須在體系上和信息化上實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)整合，為企業(yè)提供全面系統(tǒng)的信息支持。

三、基于價值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)決策支持信息化平臺建設(shè)

（一）信息化平臺建設(shè)總體規(guī)劃

基于價值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)決策支持化平臺可分以下三個層面建設(shè)實(shí)施：

第一層面，系統(tǒng)整合，流程固化。為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)提升和有效管控，需要利用ERP將企業(yè)流程固化，提高從研發(fā)到售后到核算的產(chǎn)品生命周期管理效率，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、物流、資金流和信息流的同步，實(shí)現(xiàn)對各經(jīng)濟(jì)循環(huán)模式的有效支撐，提升企業(yè)協(xié)同能力和綜合業(yè)務(wù)處理能力。

第二層面，貫穿預(yù)算，構(gòu)造平臺。提升集團(tuán)公司綜合管理水平，在流程固化和業(yè)務(wù)處理協(xié)同化的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體管理水平的提升，建立先進(jìn)的管理平臺。主要體現(xiàn)在：一體化的財(cái)務(wù)管理，落實(shí)全面預(yù)算管理，建立下屬公司的業(yè)績考核和評價系統(tǒng)（KPI體系），提高企業(yè)盈利水平。

第三層面，智能支持，系統(tǒng)提升。在綜合管理水平提升和企業(yè)數(shù)字化管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)整個企業(yè)戰(zhàn)略、各管理層級的需求和價值驅(qū)動因素，實(shí)現(xiàn)以報表自動生成、專項(xiàng)分析、財(cái)務(wù)預(yù)警等功能的企業(yè)決策支持管理，全面落實(shí)戰(zhàn)略管控，提高企業(yè)戰(zhàn)略管控能力，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)落地。方案設(shè)計(jì)思路如圖1所示。

（二）信息化平臺建設(shè)系統(tǒng)設(shè)計(jì)

1.搭信息平臺，布全價值網(wǎng)

企業(yè)應(yīng)根據(jù)整體戰(zhàn)略建立以ERP系統(tǒng)為核心，實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本管理和主要業(yè)務(wù)信息的集成化，并以財(cái)務(wù)分析管控為主線，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)人、財(cái)、物等各方面資源的有效整合，使用通用后勤和財(cái)務(wù)報告，獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，并通過財(cái)務(wù)集成和績效評估，改善財(cái)務(wù)和后勤跟蹤體系，使得在不斷變化的環(huán)境中擁有更強(qiáng)的應(yīng)變能力。企業(yè)信息化整體架構(gòu)布局如圖2所示。

同時，為提升財(cái)務(wù)一體化和信息系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)建立循環(huán)有效的管理工程體系，涵蓋投資業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)循環(huán)、研發(fā)與試制業(yè)務(wù)循環(huán)、籌資業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)循環(huán)、成本與費(fèi)用管理業(yè)務(wù)循環(huán)、資金業(yè)務(wù)循環(huán)、采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)、生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)循環(huán)、存貨業(yè)務(wù)循環(huán)、銷售與收款循環(huán)，九大經(jīng)濟(jì)循環(huán)形成企業(yè)“研、產(chǎn)、供、銷、服”全價值網(wǎng)。

2.繪戰(zhàn)略地圖，建價值模型

財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)通過對關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)和關(guān)鍵要點(diǎn)的設(shè)定，建立企業(yè)統(tǒng)一的戰(zhàn)略地圖，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定、監(jiān)控與考核。第一，通過有效的監(jiān)控形式強(qiáng)化對子公司及其他成員企業(yè)的財(cái)務(wù)活動的監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)資源整合配置與有效利用，以促進(jìn)戰(zhàn)略協(xié)同；第二，進(jìn)一步建立企業(yè)價值評估模型，利用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從收益性、安全性、成長性和生產(chǎn)性四個角度對企業(yè)提供價值衡量的標(biāo)準(zhǔn)，以貨幣形式反映企業(yè)長期價值，為企業(yè)決策人員的投資、融資活動提供關(guān)鍵決策信息，以提升企業(yè)價值；第三，建立專題分析模型庫，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)問題深入分析挖掘，提煉有規(guī)律的數(shù)據(jù)模式，逐漸積累形成專題分析模式庫，把握關(guān)鍵問題和企業(yè)風(fēng)險。

3.強(qiáng)內(nèi)部控制，促功能提升

為保證所有經(jīng)濟(jì)循環(huán)的經(jīng)濟(jì)性和有效性，企業(yè)內(nèi)各單位應(yīng)在循環(huán)體系內(nèi)部建立健全科學(xué)、合理、規(guī)范、有效的內(nèi)部會計(jì)控制制度。在信息化管控平臺中，通過預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、成本管理、應(yīng)收賬款管理等，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)循環(huán)各環(huán)節(jié)的事前的計(jì)劃、事中的控制、事后的分析和考核支持，保障系統(tǒng)的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

綜上所述，系統(tǒng)所建立的財(cái)務(wù)決策支持體系，通過系統(tǒng)集成和動態(tài)分析，可以隨時為企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確全面的決策信息，并通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行便捷訪問和使用，保持對企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營關(guān)鍵問題的把握，也為企業(yè)的價值提升和戰(zhàn)略落地提供有力保證。

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