基于貢獻(xiàn)差異的農(nóng)民專業(yè)合作社利益分配模式

文洪星，周冀衡，劉錦怡

(湖南農(nóng)業(yè)大學(xué) a.煙草研究院；b.商學(xué)院，湖南 長(zhǎng)沙 410128)

一、問(wèn)題的提出

農(nóng)民專業(yè)合作社是農(nóng)民自愿參加的，以農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)、以某一產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品為紐帶、以增加成員收入為目的，實(shí)行資金、技術(shù)、采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售等互助合作的經(jīng)濟(jì)組織。合作社通過(guò)合作與集成實(shí)現(xiàn)“多贏”，在強(qiáng)調(diào)集體收益的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)每個(gè)成員的收益最優(yōu)化。[1]目前農(nóng)民專業(yè)合作社的利益分配模式主要有三種：一是按“股金分紅”。這種分配方式主要強(qiáng)調(diào)資本報(bào)酬，對(duì)非人力資本所有者的股東們有利，但忽略了生產(chǎn)型普通社員對(duì)合作社的貢獻(xiàn)，不利于調(diào)動(dòng)社員生產(chǎn)的積極性與主動(dòng)性。二是按“交易額返還”。該分配方式主要側(cè)重于根據(jù)社員對(duì)合作社的內(nèi)部交易額貢獻(xiàn)進(jìn)行分配，缺點(diǎn)是未考慮社員入社股金的資本貢獻(xiàn)，會(huì)導(dǎo)致社員入股的積極性降低或減小入股額度，不利于合作社的集資和穩(wěn)定。三是按“股金分紅”與“交易量(額)返還”相結(jié)合。這種分配方式雖然在一定程度上兼顧了勞動(dòng)報(bào)酬與資本報(bào)酬，但是二者各自所占比例缺乏一個(gè)科學(xué)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)際操作中大多是人為規(guī)定的，隨意性比較強(qiáng)。

關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社利益分配的問(wèn)題，國(guó)內(nèi)學(xué)者研究頗多。曾明星[2]等認(rèn)為確定合理的返還利率是促進(jìn)成員與合作社發(fā)展業(yè)務(wù)關(guān)系、提高農(nóng)戶入股積極性的關(guān)鍵，是建立良好的利益分配機(jī)制的核心。孫艷華[3]、韓潔[4]認(rèn)為農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部的利潤(rùn)分配應(yīng)堅(jiān)持以按交易量(額)比例返還盈余為主。在實(shí)行股份合作的合作社內(nèi)部，要堅(jiān)持按股分紅和按交易量(額)返還相結(jié)合，且以后者為主。黃勝忠、徐旭初[5]認(rèn)為在合作社成員存在異質(zhì)性的條件下，合作社的利益分配應(yīng)在提取“三金”后按出資比例和交易額進(jìn)行分配，并且出資的貢獻(xiàn)應(yīng)相對(duì)突出。綜上所述，對(duì)于農(nóng)民專業(yè)合作社的利益分配問(wèn)題，學(xué)者們提出了按交易額與股金分紅相結(jié)合的分配方法，但大多都是從宏觀層面或者制度方面來(lái)探討如何進(jìn)行分配及其應(yīng)遵循的原則等，較少通過(guò)模型來(lái)實(shí)證分析合作社利益分配問(wèn)題。筆者認(rèn)為，要解決專業(yè)合作社的利益分配問(wèn)題，關(guān)鍵在于平衡普通的生產(chǎn)型社員與大股東之間的利益關(guān)系，尋找一種兼顧勞動(dòng)報(bào)酬與資本報(bào)酬相結(jié)合的科學(xué)分配機(jī)制。運(yùn)用shapley 值法模型，按照成員邊際貢獻(xiàn)率進(jìn)行利益分配具有一定的合理性和有效性，但對(duì)于股份制農(nóng)民專業(yè)合作社來(lái)說(shuō)，shapley 值模型也有它的不足，因?yàn)樗雎粤顺蓡T間股權(quán)的差異性對(duì)分配結(jié)果的影響。因此，筆者擬在借鑒相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上，充分考慮社員勞動(dòng)和資本的差異性對(duì)收益分配結(jié)果的影響，提出一種基于勞動(dòng)和資本貢獻(xiàn)差異的修正shapley 值法利益分配模式，既兼顧普通社員的生產(chǎn)貢獻(xiàn)，又考慮大股東社員的資本貢獻(xiàn)，使得分配更加具有科學(xué)與合理性。

二、Shapley 值法模型及其修正

1．模型的優(yōu)點(diǎn)

Shapley 值法是用于一種解決多人合作博弈問(wèn)題的數(shù)學(xué)方法，它的優(yōu)點(diǎn)就是將收益按成員的邊際貢獻(xiàn)進(jìn)行分?jǐn)?，參與人獲得的收益等于他對(duì)所參與聯(lián)盟邊際貢獻(xiàn)的平均值。馬智利[6]認(rèn)為shapley 值法能較好解決合作社集群聯(lián)盟內(nèi)的收益分配問(wèn)題，這一新模型能有效避免平均分配、搭便車(chē)的現(xiàn)象，增強(qiáng)分配結(jié)果的合理性和有效性。

基本模型為：假設(shè)專業(yè)合作社中參與的社員人數(shù)為n，且每一個(gè)社員都可以單獨(dú)或與任意其他社員合作組成聯(lián)盟。對(duì)于他們中若干人組合的每一種合作，都會(huì)得到一定的效益。設(shè)n 人的集合為I={1,2,....,n}，S 是I 中一個(gè)子集，表示參與人可能形成的一個(gè)聯(lián)盟,如果I 中任意子集S 都對(duì)應(yīng)一個(gè)實(shí)的集函數(shù)(ν)s，滿足：

則稱[I,ν]為n 人合作對(duì)策，(ν)s 為該對(duì)策的特征函數(shù)。顯然，從特征函數(shù)(2)可知合作生產(chǎn)比單獨(dú)生產(chǎn)要獲得更多利益，參與合作的對(duì)象越多效益越好，當(dāng)全部合作對(duì)象均參加合作時(shí)達(dá)到最大收益ν(I)。

用φi表示I 中i 成員從合作最大收益ν(I)中分配的一份收入，則合作對(duì)策的分配可用φ(ν)={φ1(ν),φ2(ν),...,φn(ν)}表示，且滿足以下四個(gè)條件：1)虛擬性：如果對(duì)于?s ? I {i},都有ν(s∪{i}) =ν(S),φi(ν) =0也就是說(shuō)，如果參與人i 對(duì)聯(lián)盟沒(méi)有做出貢獻(xiàn)(簡(jiǎn)稱虛擬參與人)，那么他的分配為0。2)有效性：所有對(duì)聯(lián)盟做出貢獻(xiàn)的參與人都應(yīng)獲得分配。3)對(duì)稱性：聯(lián)盟中每個(gè)處于同樣地位的參與人所分配到的得益是相同的，分配給某個(gè)參與人的支付應(yīng)該按照他對(duì)聯(lián)盟貢獻(xiàn)的大小，而不管他是誰(shuí)。4)可加性:φ(ν +ω)=φ(ν)+φ(ω)。任何兩個(gè)相互獨(dú)立的博弈聯(lián)合組成的新博弈(聯(lián)盟)是原來(lái)的兩個(gè)博弈的值的直接相加。[7]

Shapley 值是滿足上述四個(gè)條件的合作對(duì)策唯一解?？梢?jiàn)，用shapley 值法作為合作社最大收益的分配是公平、合理的，具體計(jì)算公式如下：

2．模型的不足

用shapley 值法進(jìn)行農(nóng)民專業(yè)合作社利益分配，在一定程度上保障了分配的公平性，提高了社員的積極性和主動(dòng)性，并且計(jì)算簡(jiǎn)單，容易應(yīng)用。但是，原始的shapley 值分配法是一種基于所有社員股權(quán)平均的分配機(jī)制，對(duì)于股份制農(nóng)民合作社來(lái)講，忽略了股權(quán)差異性對(duì)分配結(jié)果的影響，沒(méi)有從根本上考慮社員股權(quán)差異對(duì)合作社收益的貢獻(xiàn)差異。在這種分配方式中，有的社員參與生產(chǎn)多，交易額大，說(shuō)明他對(duì)合作社貢獻(xiàn)大，那么他得到的收益就越多；有的社員生產(chǎn)規(guī)模小，交易額小，對(duì)合作社的貢獻(xiàn)就小，那么他得到的收益就越少；有的大股東社員只是資金入股合作社，不參與實(shí)際生產(chǎn)，也就不存在交易額，那么他的收益就為零。這種分配方式對(duì)合作社的股東是不公平的，尤其是投入了大量資金的大股東根本沒(méi)有獲得相應(yīng)的投資回報(bào)。事實(shí)上，在合作社中，有的社員投入資金，有的社員投入了資金并參與生產(chǎn)，每個(gè)社員都應(yīng)該根據(jù)自己貢獻(xiàn)的多少來(lái)獲得收益。[8]因此，交易額的大小只是決定合作社產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)方面，投資的多少對(duì)合作社經(jīng)濟(jì)效益也起重要作用。良好的財(cái)務(wù)管理機(jī)制應(yīng)遵循收益與權(quán)力對(duì)稱分布的原則，不管是從事企業(yè)生產(chǎn)的人力資本所有者，還是非人力資本所有者的股東都應(yīng)參與企業(yè)的剩余分配。[9]

因此，考慮社員股權(quán)的差異性，應(yīng)該對(duì)shapley值模型進(jìn)行修正，做到參與生產(chǎn)者按照交易額大小獲得收益，投資入股者按照股權(quán)大小獲得收益，比僅僅按交易額貢獻(xiàn)進(jìn)行分配的方法更加公平合理。這樣，能既調(diào)動(dòng)普通社員的生產(chǎn)積極性，又能讓大股東樂(lè)意投資，從而保障合作社的長(zhǎng)久穩(wěn)定運(yùn)行。

3．模型的修正

原始shapley 值模型是一種基于社員股權(quán)均等的分配方法，先假設(shè)每個(gè)社員都是合作社的股東且他們持有相同的股權(quán)，都為。實(shí)際上每個(gè)股東的股權(quán)是不可能完全相同的，根據(jù)戴建華[10]的研究，設(shè)社員實(shí)際股權(quán)為 Pi(i=1,2，…,n), 則每個(gè)社員實(shí)際與理論股權(quán)差值為顯然∑ =0ΔiP。設(shè)考慮股權(quán)差異性影響因素后社員實(shí)際獲得的收益為 φi( v)*，則利益分配修正量為Δφi(v )=ν(I)×ΔPi。

由此可得具體的修正分配模式：φi(v)*= φi ( v) + Δφi(v)。當(dāng) ΔPi ≥0 時(shí)，表示該社員實(shí)際股權(quán)大于平均值，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)多給一些投資回報(bào)，增加量Δφi(v)=ν(I)×ΔPi，φi(v)*=φi(v)+Δφi(v)；當(dāng) ΔPi≤0 時(shí)，表示該社員在實(shí)際股權(quán)小于平均值，應(yīng)適當(dāng)扣除一部分分配，減少量。修正后的shapley 值法模型計(jì)算公式為：

三、不同分配模式的應(yīng)用比較及結(jié)論

瀏陽(yáng)沙市鎮(zhèn)煙農(nóng)專業(yè)合作社2010年由當(dāng)?shù)胤N煙帶頭人發(fā)起創(chuàng)辦，屬于服務(wù)型合作社，主要為加入合作社的煙農(nóng)提供內(nèi)部?jī)?yōu)惠的有償種煙技術(shù)服務(wù)。據(jù)調(diào)查，該合作社2011年盈利80 萬(wàn)元，按合作社章程規(guī)定提取10%的法定盈余公積金、10%的公益金后，其余80%(64 萬(wàn)元)用于分配。已知社員的股權(quán)情況是：社員A 是該合作社的帶頭人，占51%的股權(quán)；社員B 是種煙大戶，占30%的股權(quán)；社員C 是普通煙戶，占19%的股權(quán)。如果不加入合作社，A、B、C 單獨(dú)經(jīng)營(yíng)的收益分別為15 萬(wàn)元、12 萬(wàn)元、6 萬(wàn)元；A 和B 合作經(jīng)營(yíng)可獲利35 萬(wàn)元，B 和C 合作經(jīng)營(yíng)可獲利25 萬(wàn)元，A 和C 合作經(jīng)營(yíng)可獲利30 萬(wàn)元；A、B、C 共同合作參與經(jīng)營(yíng)可獲利64 萬(wàn)元。

模型1：原始shapley 值模型分配結(jié)果

以社員A 所得利益為例，根據(jù)原始的shapley值法計(jì)算公式(4)可得 )(νφA計(jì)算如表1 所示。

表1 社員A 利益分配值初始計(jì)算表 萬(wàn)元

同理可得：φB(v)=21.8 萬(wàn)元，φC(v)=16.4 萬(wàn)元。

表2 修正前后社員收益情況比較 萬(wàn)元

根據(jù)表2，對(duì)社員A、B、C 在修正前后分配值變動(dòng)情況進(jìn)行分析：

A 獲得的分配值比修正前增加了11.5 萬(wàn)元。因?yàn)锳 不僅作出了較大的生產(chǎn)貢獻(xiàn)，同時(shí)也是合作社的大股東，其實(shí)際股份比原shapley 值模型中默認(rèn)的平均股份(33.3%)高出17.7%的股份。因此，修正后的模型中增加A 的分配量以補(bǔ)償高出的股權(quán)回報(bào)是理所當(dāng)然的，否則A 將選擇減少入股金額，不利于合作社融資；

B 和C 比修正前分別減少了2.5 萬(wàn)元和9.1 萬(wàn)元。因?yàn)樗麄兊膶?shí)際股份分別比原shapley 值模型中默認(rèn)值平均股份(33.3%)少3.3%和14.3%的股份，其實(shí)際資本貢獻(xiàn)小于默認(rèn)的資本貢獻(xiàn)，應(yīng)相應(yīng)減少分配量。

通過(guò)上述分析可知，修正后的shapley 值模型是更優(yōu)分配模式，主要是它既兼顧了社員對(duì)合作社的生產(chǎn)貢獻(xiàn)，又考慮了資本貢獻(xiàn)。

通過(guò)案例應(yīng)用不難得出如下基本結(jié)論：

(1)已有的shapley 值模型存在不足，主要根據(jù)社員對(duì)合作社的生產(chǎn)貢獻(xiàn)進(jìn)行分配，是一種基于社員股權(quán)平均的分配方案，它默認(rèn)為每個(gè)社員的股權(quán)都是相同的，實(shí)際上等于沒(méi)有考慮入社股金的資本貢獻(xiàn)。但是，由于實(shí)際上每個(gè)社員股權(quán)是不同的，所以得到的資本報(bào)酬應(yīng)該也是不同的。股權(quán)大的投入股金多，資本回報(bào)多；股權(quán)小的投入股金少，資本回報(bào)也少。因此，應(yīng)根據(jù)社員股權(quán)的大小對(duì)模型進(jìn)行修正。

(2)修正后的shapley 值模型是更優(yōu)分配方案，它既兼顧了社員對(duì)合作社的生產(chǎn)貢獻(xiàn)，又考慮了資本貢獻(xiàn)，比修正前僅按生產(chǎn)貢獻(xiàn)進(jìn)行分配的shapley值模型更公平合理。一方面，可以有效地避免實(shí)際分配對(duì)于資本大戶的不公平現(xiàn)象；另一方面，可以充分調(diào)動(dòng)所有成員的生產(chǎn)積極性，促進(jìn)合作社的進(jìn)一步穩(wěn)定發(fā)展。

(3)對(duì)于合作社來(lái)說(shuō)，收益的大小主要是取決于交易量或產(chǎn)量的大小，因而社員的生產(chǎn)貢獻(xiàn)是直接貢獻(xiàn)，比資本貢獻(xiàn)更加重要。在進(jìn)行分配時(shí)，生產(chǎn)貢獻(xiàn)報(bào)酬的比重要高于資本貢獻(xiàn)報(bào)酬，以提高社員的生產(chǎn)積極性。

[1]鮑新中，劉 澄，張建斌．合作博弈理論在產(chǎn)學(xué)研合作收益分配中的應(yīng)用[J]．科學(xué)管理研究，2008，26(5)：21-24．

[2]曾明星，楊宗錦．農(nóng)民專業(yè)合作社利益分配模型研究[J]．華東經(jīng)濟(jì)管理，2011，25(3)：68-70．

[3]孫艷華，劉湘輝．農(nóng)戶參與合作社行為的影響因素分析[J]．經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2010(21)：32-33．

[4]韓 潔，薛桂霞．農(nóng)民專業(yè)合作社利益分配機(jī)制研究[J]．農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，2007(增刊)：148-152．

[5]黃勝忠，徐旭初．成員異質(zhì)性與農(nóng)民專業(yè)合作社的組織結(jié)構(gòu)分析[J]．南京農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)：社會(huì)科學(xué)版，2008，8(3)：1-7．

[6]馬智利，劉 旭．合作博弈視角下的新型農(nóng)民專業(yè)合作社利益分配機(jī)制研究[J]．廣東農(nóng)業(yè)科學(xué)，2011(18)：171-173．

[7]董保民，王運(yùn)通，郭桂霞．合作博弈論[M]．北京：中國(guó)市場(chǎng)出版社，2008:38-40．

[8]生延超．基于改進(jìn)的shapley 值法的技術(shù)聯(lián)盟企業(yè)利益分配[J]．大連理工大學(xué)學(xué)報(bào)：社會(huì)科學(xué)版，2009，30(2)：35-39．

[9]劉俊彥．財(cái)務(wù)管理機(jī)制論[M]．北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2002：116-118．

[10]戴建華，薛恒新．基于shapley 值法的動(dòng)態(tài)聯(lián)盟伙伴企業(yè)利益分配策略[J]．中國(guó)管理科學(xué)，2004，12(4)：33-36．