基于模糊聚類分析理論的部門預(yù)算績效綜合評(píng)價(jià)法

王建華

(浙江省錢塘江管理局,浙江 杭州 310016)

部門預(yù)算單位是指利用國家公共財(cái)政支出,行使公共管理職能,提供公共物品或服務(wù)的實(shí)施主體,一般指國家政府部門或納入部門預(yù)算管理的企事業(yè)單位[1].。我國部門預(yù)算項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)工作起步較晚,目前,更多的是對(duì)單個(gè)項(xiàng)目的績效情況進(jìn)行評(píng)價(jià),而對(duì)于預(yù)算單位整體而言,由于項(xiàng)目的差異性較大,一個(gè)或幾個(gè)項(xiàng)目的績效情況往往不能真實(shí)反映單位整體的績效情況,常規(guī)的定性或定量的考核辦法也無法客觀評(píng)價(jià)預(yù)算單位的實(shí)際工作情況。對(duì)預(yù)算單位績效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的實(shí)質(zhì)是要對(duì)其預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況好壞作出判斷,而這種判斷往往存在一定的模糊性。因此,有必要借助模糊數(shù)學(xué)的一些概念,研究出一種對(duì)部門預(yù)算單位績效綜合評(píng)價(jià)相對(duì)客觀合理并行之有效的方法。

1 基本原理

設(shè)給定論域U,U上的一個(gè)模糊子集合A,對(duì)于任意元素x∈U,都能確定一個(gè)函數(shù) μA(x)=[0,1].,用以表示 x屬于A的程度,則μA(x)稱為 x對(duì)A的隸屬度。

對(duì)于一個(gè)預(yù)算單位,究竟應(yīng)該評(píng)價(jià)為哪一級(jí),只存在程度的不同,而無絕對(duì)界限區(qū)別,這種程度可用模糊數(shù)學(xué)的隸屬度來表示。以預(yù)算單位對(duì)于“符合某級(jí)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)”的程度作為評(píng)價(jià)依據(jù),對(duì)隸屬度可作如下定義:如果某預(yù)算單位對(duì)于符合某級(jí)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)”的程度這一模糊概念的符合程度為μA(x),則稱 μA(x)為該預(yù)算單位對(duì)于某級(jí)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)的隸屬度。

運(yùn)用模糊統(tǒng)計(jì)法,得到模糊集的隸屬函數(shù)曲線,不同的模糊分布,可采用不同的函數(shù)表達(dá)式。如采用半梯形分布的偏小型模糊集[2].,其隸屬度可用式(1)給出:

給定論域U在不同因素ai作用下,用隸屬函數(shù)計(jì)算形成模糊因素關(guān)系子集 A={μ1,μ2,…,μn}。由于U中各因素有不同的側(cè)重,需要對(duì)每個(gè)因素賦予不同的權(quán)重bi,它可表示為 U上的1個(gè)模糊權(quán)重子集 B={b1,b2,…,bn},并且規(guī)定∑bi=1,bi≥0。將模糊因素關(guān)系子集A與模糊權(quán)重子集B進(jìn)行模糊復(fù)合運(yùn)算。

部門預(yù)算綜合績效評(píng)價(jià)一般是多目標(biāo)、多因素的綜合判斷,因此需根據(jù)不同給定論域U,用隸屬度函數(shù)計(jì)算不同目標(biāo)下的隸屬度 μmn,建立模糊矩陣A,以反映不同目標(biāo)之間所存在的某種相關(guān)關(guān)系,即:

2 模糊評(píng)價(jià)步驟

首先,應(yīng)確定部門預(yù)算單位的評(píng)價(jià)指標(biāo)集和評(píng)價(jià)等級(jí)集。評(píng)價(jià)指標(biāo)集是指構(gòu)成部門預(yù)算單位預(yù)算管理主要工作內(nèi)容指標(biāo)的集合,一般由前期管理、申報(bào)管理、實(shí)施管理、績效管理、內(nèi)部管理等一級(jí)指標(biāo)組成[3].,基本涵蓋了部門預(yù)算單位預(yù)算綜合績效管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。每個(gè)一級(jí)指標(biāo)均由多個(gè)二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成。

2.1 前期管理評(píng)價(jià)[4].

主要評(píng)價(jià)預(yù)算單位前期工作管理情況,包括:是否在年初提出了符合單位工作職責(zé)和發(fā)展要求的項(xiàng)目計(jì)劃,是否按要求開展項(xiàng)目的前期工作,項(xiàng)目庫管理是否規(guī)范等。

2.2 申報(bào)管理評(píng)價(jià)

主要評(píng)價(jià)預(yù)算單位部門預(yù)算申報(bào)工作質(zhì)量情況,包括:預(yù)算申報(bào)是否及時(shí),預(yù)算申報(bào)書是否符合有關(guān)要求,是否按規(guī)定的格式填報(bào),是否整齊整潔,是否完整科學(xué)等。

2.3 實(shí)施管理評(píng)價(jià)

主要對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià),包括:是否按規(guī)定采取政府采購或招投標(biāo),項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、安全是否符合合同相關(guān)要求,合同管理是否健全,資金支付和預(yù)算調(diào)整是否符合要求等。

2.4 績效管理評(píng)價(jià)[5].

主要對(duì)預(yù)算項(xiàng)目績效情況進(jìn)行評(píng)價(jià),包括:項(xiàng)目實(shí)際績效情況(優(yōu)良率、合格率、不合格率),是否及時(shí)開展績效評(píng)價(jià),績效評(píng)價(jià)材料是否規(guī)范,內(nèi)容是否齊全完整,質(zhì)量是否符合要求,評(píng)價(jià)結(jié)果是否及時(shí)得到整改落實(shí)等。

2.5 內(nèi)部管理評(píng)價(jià)

主要對(duì)預(yù)算單位預(yù)算內(nèi)部情況進(jìn)行評(píng)價(jià),包括:預(yù)算管理制度制訂和落實(shí)情況,項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)和人、財(cái)、物落實(shí)情況,領(lǐng)導(dǎo)重視情況,是否建立項(xiàng)目管理內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制,相關(guān)資料是否及時(shí)報(bào)送,是否及時(shí)組織預(yù)算管理人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。

評(píng)價(jià)等級(jí)集是指對(duì)預(yù)算單位評(píng)價(jià)等級(jí)的設(shè)置情況的集合,一般由優(yōu)秀、良好、一般、較差、很差等5個(gè)指標(biāo)組成,每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)相對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)工作周期、難度及其他分項(xiàng)設(shè)定;其次,根據(jù)各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的隸屬度函數(shù),計(jì)算隸屬度向量,獲得模糊評(píng)價(jià)矩陣。模糊評(píng)價(jià)矩陣是一個(gè)由指標(biāo)集到等級(jí)集的模糊映射;第三,確定各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重分配,獲得權(quán)重變量集B;第四,建立模糊綜合評(píng)價(jià)模型,把模糊評(píng)價(jià)矩陣A與指標(biāo)的權(quán)重變量集B進(jìn)行模糊運(yùn)算并進(jìn)行歸一化,得到模糊評(píng)價(jià)綜合結(jié)果:

最后,根據(jù)模糊評(píng)價(jià)綜合結(jié)果,進(jìn)行綜合評(píng)判。

對(duì)于多層次問題,把低層次諸指標(biāo)看作子問題,先對(duì)子問題分別進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),然后對(duì)總體指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和判斷,其原理是一致的。

3 模糊評(píng)價(jià)應(yīng)用實(shí)例

某預(yù)算單位評(píng)價(jià)指標(biāo)集M={前期管理,申報(bào)管理,實(shí)施管理,績效管理,內(nèi)部管理},評(píng)價(jià)等級(jí)集 N={優(yōu)秀,良好,一般,較差,很差},其分級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)見表1。

表1 某預(yù)算單位績效評(píng)價(jià)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)表

從表1中可以看出,項(xiàng)目前期管理、實(shí)施管理、績效管理工作由于工作難度大,獲得優(yōu)秀的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)較低,而項(xiàng)目申報(bào)和內(nèi)部管理則要求較高。對(duì)于 “很差”級(jí)別的評(píng)判,項(xiàng)目前期管理、實(shí)施管理的要求較低,而申報(bào)管理的要求則相對(duì)較高。

根據(jù)前期管理指標(biāo)的5個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),采用半梯形分布的偏小型模糊集,根據(jù)式(1)可得出前期管理指標(biāo)5個(gè)評(píng)價(jià)等級(jí)的隸屬函數(shù)如下:

優(yōu)秀:

良好:

一般

較差:

很差:

同理,可以分別列出其他4個(gè)指標(biāo)的隸屬函數(shù)。

假設(shè)某單位前期管理指標(biāo)考核分?jǐn)?shù)為87分,代入式(4)得出 μ11=0.4,μ12=0.6,μ13=0,μ14=0,μ15=0。假設(shè)實(shí)施管理得分為77分,績效管理為92分,內(nèi)部管理為90分,則由對(duì)應(yīng)的隸屬函數(shù)可得出1個(gè)5×5的模糊關(guān)系矩陣如下:

在預(yù)算單位績效評(píng)價(jià)中,需要確定各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)。由于項(xiàng)目實(shí)施管理在項(xiàng)目過程管理中工作量大,因此權(quán)重相對(duì)較大,各指標(biāo)權(quán)重情況根據(jù)經(jīng)驗(yàn)估算為:

將權(quán)重系數(shù)模糊子集B和模糊關(guān)系矩陣R進(jìn)行模糊復(fù)合運(yùn)算:

從計(jì)算結(jié)果可知,該預(yù)算單位對(duì)優(yōu)秀等級(jí)的隸屬度為0.435,對(duì)良好等級(jí)的隸屬度為0.475,對(duì)一般等級(jí)的隸屬度為0.090,對(duì)較差和很差等級(jí)的隸屬度均為0.000,對(duì)良好等級(jí)的隸屬度最大,故確定評(píng)價(jià)等級(jí)為良好。

4 結(jié) 語

基于多目標(biāo)模糊聚類分析理論的部門預(yù)算績效綜合評(píng)價(jià)法以其獨(dú)特的方法,巧妙地處理了評(píng)價(jià)工作中存在著的模糊性現(xiàn)象,為部門預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作找出了一條相對(duì)合理的評(píng)價(jià)方法,具有一定的應(yīng)用和推廣價(jià)值。在實(shí)際使用時(shí),應(yīng)進(jìn)一步完善指標(biāo)體系,加強(qiáng)對(duì)評(píng)價(jià)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)權(quán)重的研究,有條件時(shí)開展二級(jí)指標(biāo)的模糊評(píng)價(jià),使評(píng)價(jià)成果更具有科學(xué)性和客觀性,更好地為部門預(yù)算管理服務(wù)。

[1].張紅兵.項(xiàng)目預(yù)算管理 [M]..北京:中國財(cái)經(jīng)出版社,2008.

[2].李安貴,張志宏,孟艷,等.模糊數(shù)學(xué)及其應(yīng)用[M]..北京:冶金工業(yè)出版社,2005.

[3].孔志峰.公共項(xiàng)目績效管理[M]..北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2006.

[4].鄧富民.項(xiàng)目前期管理 [M]..北京:機(jī)械工業(yè)出版社,2008.

[5].朱衍強(qiáng),鄭方輝.公共項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)[M]..北京:中國經(jīng)濟(jì)出版社,2009.