財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化指標(biāo)的設(shè)計(jì)與實(shí)施

陸建平

[摘要]當(dāng)今時(shí)代，是信息化技術(shù)飛速發(fā)展的時(shí)代，一個(gè)單位或者盈利機(jī)構(gòu)的信息化水平直接影響著各項(xiàng)事業(yè)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)管理水平在信息技術(shù)的輔助下也取得了巨大進(jìn)步和發(fā)展，一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)劃能力直接受到其信息技術(shù)水平的影響，所以，必須建立科學(xué)的信息化評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的安全管理，筆者采用綜合評(píng)價(jià)模型給出信息化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)判準(zhǔn)則，最后又研究了財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)施辦法。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化指標(biāo)設(shè)計(jì)與實(shí)施

企業(yè)管理信息化水平的高低決定了其規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力和效果,只有恰當(dāng)評(píng)價(jià)這種信息化程度,才能正確引導(dǎo)企業(yè)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。本文試圖用綜合評(píng)價(jià)模型給出信息化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,該體系包括信息化總體指標(biāo)、技術(shù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)。依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果,可將企業(yè)分為"管理技術(shù)雙低型"、"管理技術(shù)單高型"、"管理技術(shù)雙高型"等四種類型,并分別就風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和過程提出了具體建議。即在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中應(yīng)從數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、模型選擇、量值測(cè)算和結(jié)論局限等方面,針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境、要素、目標(biāo)和偏好等需求給出了操作流程和結(jié)論

隨著科技的發(fā)展與時(shí)代的進(jìn)步，信息化技術(shù)被應(yīng)用在企業(yè)管理的各個(gè)部門，其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也在信息技術(shù)的支撐下獲得發(fā)展，據(jù)調(diào)查表明：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法的大部分效果都是建立在信息化規(guī)模的基礎(chǔ)上，也有專家研究表明：如果沒有現(xiàn)代信息技術(shù)作支撐，經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)的周期會(huì)更短，所以，信息技術(shù)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的意義。

一、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)判準(zhǔn)則

要想對(duì)一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作做出準(zhǔn)確的評(píng)判，就要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)比較科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化指標(biāo)，因?yàn)橹袊髽I(yè)實(shí)現(xiàn)信息化的步伐較為落后，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息化管理無論是在理論上還是實(shí)踐上都是一個(gè)全新的方向，所以，在具體的實(shí)施中不同的企業(yè)有他們各自的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與尺度，但是，大體上都遵循以下原則：

第一，要將科學(xué)性與系統(tǒng)性結(jié)合起來。無論什么指標(biāo)體系都要有一定的科學(xué)理論作支撐，制定一個(gè)指標(biāo)要本著科學(xué)性這一基礎(chǔ)性原則，風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化指標(biāo)水平的測(cè)定所根據(jù)的理論是：信息化理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論，與此同時(shí)，信息化管理原本就屬于一個(gè)非靜態(tài)的系統(tǒng)化工程，企業(yè)在創(chuàng)建指標(biāo)系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)該把企業(yè)信息化當(dāng)成一個(gè)系統(tǒng)加以研究，借助比較成熟系統(tǒng)的現(xiàn)代理論和做法，確保測(cè)度的結(jié)果能夠真實(shí)反應(yīng)一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理信息化的實(shí)際水平。

第二，將代表性與可操作性結(jié)合起來。一個(gè)正規(guī)的指標(biāo)系統(tǒng)應(yīng)該是一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一整體，他由彼此聯(lián)系與補(bǔ)充的指標(biāo)所構(gòu)成，構(gòu)成的指標(biāo)體系，他們立足于將繁瑣的現(xiàn)象簡(jiǎn)明化，減少數(shù)據(jù)處理的項(xiàng)目，這一評(píng)價(jià)系統(tǒng)可以從原始數(shù)據(jù)中得來，又可以用來說明子系統(tǒng)的特點(diǎn)，然后在對(duì)基本指標(biāo)進(jìn)行抽象和總結(jié)的基礎(chǔ)上，再用“比率”“程度”等加以表示，通過這種方式，來說明分支系統(tǒng)之間的關(guān)系，有很多因素可以列舉出來，用來描述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化水平，但是，這種因素要掌握在一定的范圍內(nèi)，并非越多越好，正確的方式是從眾多的指標(biāo)中選擇具有典型性，靈活性的指標(biāo)，這些選出的指標(biāo)不但要具備比較明確的意義，能夠精確地展示所要表達(dá)的內(nèi)容，真實(shí)地揭示問題，還要確保能夠比較不費(fèi)勁地得到比較精確的數(shù)據(jù)，具有統(tǒng)計(jì)的可操作性，最好用少的指標(biāo)達(dá)到綜合評(píng)價(jià)的目標(biāo)。

第三，將可比性與指導(dǎo)性結(jié)合起來。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化水平進(jìn)行對(duì)比，是相對(duì)棘手的問題，所以，如果對(duì)指標(biāo)的數(shù)值進(jìn)行橫向、縱向的比較，是在指標(biāo)設(shè)計(jì)和實(shí)際的運(yùn)行操作中的比較關(guān)鍵的一關(guān)，在對(duì)指標(biāo)進(jìn)行選擇時(shí)，要將曾經(jīng)不能夠比較的因素轉(zhuǎn)化為能夠比較的因素，而且要確保指標(biāo)口徑的統(tǒng)一性，使這個(gè)指標(biāo)準(zhǔn)則，不但能在企業(yè)之間進(jìn)行橫向的對(duì)比，而且，在某一企業(yè)在某一時(shí)間段上進(jìn)行縱向?qū)Ρ?，這些都有利于對(duì)信息化發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行研究和探索，以此實(shí)現(xiàn)這些指標(biāo)所要發(fā)揮的關(guān)鍵作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平飛速提高。

二、財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)施

伴隨著企業(yè)信息化程度的不斷提高，對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)的難度也不斷加大，在對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程中，不但要評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)效益，還要評(píng)價(jià)其社會(huì)效益，以及對(duì)經(jīng)營管理的影響，這里我們分別從三個(gè)方面對(duì)企業(yè)的信息化水平進(jìn)行評(píng)價(jià)：這三方面包括：信息化水平，經(jīng)濟(jì)效果，競(jìng)爭(zhēng)力，三種向量的綜合反映了風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的整體水平，是對(duì)企業(yè)進(jìn)行整體評(píng)價(jià)的主要依據(jù)：

首先，是企業(yè)的信息化水平。這一水平主要體現(xiàn)在企業(yè)獲取利潤，吸收、高效利用以及保護(hù)信息，以及將信息作為一門技術(shù)加以運(yùn)用的能力，這些能力有效地反映了企業(yè)能否將信息資源進(jìn)行合理配置和應(yīng)用，它反映在企業(yè)信息基礎(chǔ)設(shè)施、信息數(shù)量、信息的安全度等方面，他是對(duì)一個(gè)企業(yè)信息化水平的全局考察。

其次，信息化管理所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果。這一經(jīng)濟(jì)效果的考察涵蓋了：對(duì)企業(yè)實(shí)行信息化管理產(chǎn)生的費(fèi)用，創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益以及避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的效果等幾個(gè)方面，信息化管理為企業(yè)創(chuàng)造的收益能夠劃分為：有形的與無形的，這種收益可以分別從定量和定性來進(jìn)行劃分，企業(yè)管理的信息化所具有的經(jīng)濟(jì)特征主要表現(xiàn)在：間接、轉(zhuǎn)移、不確定等特點(diǎn)，能夠以定量指標(biāo)來對(duì)企業(yè)信息化有形收益的是：人工操作、處理的信息工作量，通過這一系統(tǒng)省下的人工操作費(fèi)用以及辦公的花銷，使企業(yè)信息的搜集、傳播與處理的速度加快，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高服務(wù)水平，以及企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力；其中的無形收益包括：企業(yè)員工的工作滿意度，企業(yè)的戰(zhàn)略走向，與此同時(shí)，還要顧及到企業(yè)的信息化成本，其中包括：研究評(píng)價(jià)系統(tǒng)設(shè)計(jì)要涉及到的花銷，具體的實(shí)施花銷，對(duì)職員進(jìn)行培訓(xùn)的花銷，以及系統(tǒng)運(yùn)行的成本花銷。

再次，企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的大小。評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力除了要考慮它的在實(shí)施信息化后，企業(yè)組織所具有的柔性特征與適應(yīng)性特征外，企業(yè)的信息管理系統(tǒng)還要具備便捷的信息處理以及反饋能力，以及對(duì)企業(yè)形成的知識(shí)信息能力，這其中可以用以下六個(gè)方面加以衡量：成本，質(zhì)量、交貨期限等等，這種評(píng)估辦法已經(jīng)經(jīng)過大量的實(shí)踐的檢驗(yàn)，得出的結(jié)果，并且已經(jīng)被國內(nèi)外大部分企業(yè)所采用，在中國國內(nèi)市場(chǎng)也已經(jīng)逐漸被采納和接受。

在對(duì)各項(xiàng)要素加以評(píng)價(jià)才評(píng)判企業(yè)財(cái)務(wù)信息化程度的同時(shí)，還要將各個(gè)要素綜合起來，得出的綜合評(píng)價(jià)不但要與本身的基礎(chǔ)縱向?qū)Ρ?，還要與其他企業(yè)進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋S著信息化的不斷發(fā)展與進(jìn)步，在不同的歷史時(shí)期，這三個(gè)方面都會(huì)有不平衡的表現(xiàn)，所以，在對(duì)企業(yè)的信息化水平進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)時(shí)候，要尤其關(guān)注一個(gè)問題，那就是部分要服從整體，進(jìn)行動(dòng)態(tài)比較。

此外，值得注意的是，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化水平是對(duì)企業(yè)的信息化水平進(jìn)行評(píng)價(jià)的一部分，不能把這兩者分開評(píng)論，然而，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的評(píng)價(jià)體系它自身的優(yōu)點(diǎn)，那就是他的專業(yè)性以及特殊性，因此，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)是十分必要的，而且他能夠積極有效地運(yùn)行。

總結(jié)：

任何一個(gè)單位或者企業(yè)都必然存在著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在信息化時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了信息現(xiàn)代化，信息化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的預(yù)見性，并且在關(guān)鍵時(shí)刻可以控制，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，要提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)加控制與防范。

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