把錢(qián)留給孩子是個(gè)技術(shù)活

目前，中國(guó)百萬(wàn)富翁的人數(shù)已經(jīng)超過(guò)英國(guó)，排名全球第四位，僅次于美國(guó)、日本和德國(guó)。在貧富差距日益懸殊的社會(huì)背景下，遺產(chǎn)稅的開(kāi)征只剩一層窗戶紙。開(kāi)征遺產(chǎn)稅所需要的金融實(shí)名制、個(gè)人信用體系和專門(mén)的遺產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在技術(shù)上已不存在任何難度。

房產(chǎn)：適合10歲以后的孩子

在首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)就讀的小周，去年18歲生日的時(shí)候，收到父母送給他的一份特別禮物——一套位于北京西站60平方米價(jià)值140萬(wàn)元的單身公寓，房產(chǎn)證上寫(xiě)的是小周的名字。小周現(xiàn)在肯定沒(méi)時(shí)間過(guò)去住，父母這樣做的目的，一方面是閑置資金用做投資，還有一個(gè)考慮就是躲開(kāi)至今語(yǔ)焉不詳?shù)倪z產(chǎn)稅。

“為孩子購(gòu)置房產(chǎn)的最佳節(jié)點(diǎn)應(yīng)該是10歲甚至是16歲。在這個(gè)節(jié)點(diǎn)上，孩子具有法律行為能力，所有結(jié)果有法律效力，18歲后有完全民事行為能力，可以買(mǎi)賣(mài)房產(chǎn)。嚴(yán)格的法律意義上說(shuō)，房產(chǎn)證上是誰(shuí)的名字，法律就保護(hù)誰(shuí)擁有物權(quán)，父母在房產(chǎn)證上寫(xiě)孩子的名字，會(huì)導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)，比如孩子不懂事隨意賣(mài)出房產(chǎn)，或孩子被人利誘賣(mài)出房產(chǎn)等。為了防止這一點(diǎn)，父母可以選擇在交付房款時(shí)候留下付款憑證，并和孩子簽訂協(xié)議，以便在必要的時(shí)候收回房產(chǎn)。孩子在10歲以前是沒(méi)有行為能力的，這個(gè)時(shí)候如果父母和孩子簽協(xié)議，也就是和孩子的監(jiān)護(hù)人簽協(xié)議，這就變成了父母和自己簽一份協(xié)議。這種協(xié)議法院是不予采納并視為沒(méi)有法律效力的?！睆埲鹎俾蓭煴硎?。

保險(xiǎn)：把財(cái)產(chǎn)保護(hù)在產(chǎn)品中

國(guó)外許多富有階層會(huì)大量購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，這并不是出于獲得生活保障的目的，而是為了遺產(chǎn)避稅。國(guó)外的不少保險(xiǎn)也專門(mén)設(shè)置了避稅功能。許多終生壽險(xiǎn)產(chǎn)品包含有身故受益功能，而這一部分是不用交稅的。王永慶很有錢(qián)，李嘉誠(chéng)很有錢(qián)，甚至已經(jīng)富裕到自己都可以開(kāi)保險(xiǎn)公司了，但他們都買(mǎi)了高額的人壽保險(xiǎn)。

根據(jù)我國(guó)《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)不納入遺產(chǎn)，所以任何人無(wú)權(quán)分割，除了保險(xiǎn)本身確定的受益人，個(gè)人保險(xiǎn)都是屬于自己的。這是保險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)，所以一些富裕階層人士會(huì)選擇保險(xiǎn)將自己的財(cái)產(chǎn)冷凍起來(lái)，并逐漸追加和組合，一方面抵抗通脹壓力使財(cái)產(chǎn)保值，一方面通過(guò)法律來(lái)合理避稅。

信托：最有潛力的傳承方式

遺產(chǎn)信托在美國(guó)使用的十分普遍。下面是一種美國(guó)常用的遺產(chǎn)信托設(shè)立方式：（1）父母首先設(shè)立贈(zèng)予人保留年金信托（簡(jiǎn)稱GRAT），并開(kāi)列受益子女名單；（2）父母可按照自己的意愿向GRAT放入一大筆資金。在現(xiàn)有GRAT條款規(guī)定下，GRAT的本金加利息，在經(jīng)過(guò)預(yù)先確定的時(shí)期后全部轉(zhuǎn)回到父母名下；（3）這筆資金獲得的超過(guò)利息部分的收益，允許留在信托內(nèi)，并可永遠(yuǎn)免予遺產(chǎn)和贈(zèng)予賦稅而讓下一代繼承。

富豪的家族關(guān)系比較復(fù)雜，隱形資產(chǎn)比較多，成立遺產(chǎn)信托，一方面能幫助遺產(chǎn)保值增值，另一方面可以通過(guò)信托可靠的執(zhí)行人來(lái)經(jīng)營(yíng)這些財(cái)產(chǎn)，再將收益分給受益人。整個(gè)過(guò)程避免了遺產(chǎn)稅的征收，同時(shí)也避免由于遺產(chǎn)繼承人濫用遺產(chǎn)或尚未成年導(dǎo)致遺產(chǎn)的各種不必要損失。

（金衛(wèi)東薦自《現(xiàn)代女報(bào)》）

責(zé)編：天翼