現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的相關(guān)思考

田新軍

摘 要：在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)背景下，集團(tuán)企業(yè)為了完成戰(zhàn)略管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高內(nèi)部管理質(zhì)量和效率，多數(shù)會采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)集中管理模式，用于日常財(cái)務(wù)管理。從理論上講，財(cái)務(wù)集中管理模式能夠?qū)崿F(xiàn)資金的合理管控，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。但是在實(shí)際企業(yè)應(yīng)用過程中也會受到業(yè)財(cái)融合理念差、原始數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確、人員能力不足等的影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理模式并不能充分發(fā)揮其作用?；诖耍疚闹饕治隽怂厮醇瘓F(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理過程中存在的各種問題，如集中式財(cái)務(wù)管理制度體系不健全、財(cái)務(wù)集中管理信息化不完善、風(fēng)險(xiǎn)管理意識缺乏、財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)差等，并且借鑒了行業(yè)先進(jìn)企業(yè)成功應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)，提出了相應(yīng)的優(yōu)化建議。希望本文的研究可以為水控水資源企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理提供有效支持，保障財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和效率，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；集團(tuán)企業(yè)；集中管理

由于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場變革的不穩(wěn)定性，國內(nèi)各大企業(yè)的發(fā)展都迎來了前所未有的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，同樣也伴隨著巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。越來越多企業(yè)經(jīng)營者意識到僅依靠傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，根本無法順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢，也會被市場競爭所淘汰，所以開始在財(cái)務(wù)方面進(jìn)行創(chuàng)新。對于集團(tuán)型企業(yè)來說，在財(cái)務(wù)管理工作中同樣會存在著各種問題，比如財(cái)務(wù)管理理念滯后、財(cái)務(wù)人員專業(yè)性差、財(cái)務(wù)管控力度弱、信息化建設(shè)水平低、資金較分散、管理會計(jì)職能體現(xiàn)少等等，這些問題都會阻礙集團(tuán)企業(yè)更好的經(jīng)營發(fā)展。為此，本文展開詳細(xì)的財(cái)務(wù)集中管理模式路徑分析。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的重要性

山西萬家寨水控水資源有限公司（以下簡稱“公司”）下設(shè)6個(gè)分公司，2個(gè)項(xiàng)目部，3個(gè)全資子公司，3個(gè)控股子公司，共14個(gè)三級會計(jì)核算單位，遵循著集團(tuán)企業(yè)“松耦合、高內(nèi)聚”的基本要求，如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理理念、提高財(cái)務(wù)管理水平是當(dāng)前企業(yè)解決財(cái)務(wù)集中問題的關(guān)鍵所在。根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，經(jīng)營者提出財(cái)務(wù)集中管理模式，可以很好地解決當(dāng)前問題。

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)集中管理模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享，對企業(yè)發(fā)展有著重要促進(jìn)作用，其優(yōu)點(diǎn)具體體現(xiàn)在：其一降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)營成本，應(yīng)用財(cái)務(wù)集中化模式，可以使業(yè)務(wù)活動環(huán)節(jié)更簡便、自動化程度更高，也能因此減少相應(yīng)基層崗位人員，從而實(shí)現(xiàn)人力資源成本的降低。其二提高風(fēng)險(xiǎn)防范和管控能力，借助集中化管理和線上業(yè)務(wù)活動運(yùn)行，能夠使各部門獲得業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)信息具有一致性和準(zhǔn)確性，也能夠?qū)崿F(xiàn)不同職能部門間的相互監(jiān)管，從而加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。其三提高財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)水平，因?yàn)榱鞒套詣踊?、移動在線化、規(guī)則智能化、檔案影像化的優(yōu)勢，財(cái)務(wù)集中管理能夠快速的實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，也能夠支持智慧水務(wù)建設(shè)，引入人工智能技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動流程效率的提升。其四為企業(yè)創(chuàng)新管理提供實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。與行業(yè)龍頭企業(yè)相比較，在應(yīng)用財(cái)務(wù)集中管理過程中不斷進(jìn)行思維創(chuàng)新，為企業(yè)發(fā)展開展更多可行路徑。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理過程中存在的問題

（一）集中式財(cái)務(wù)管理制度體系不健全

財(cái)務(wù)集中管理模式在集團(tuán)企業(yè)中應(yīng)用時(shí)間較短，所以集團(tuán)企業(yè)相關(guān)人員在制定財(cái)務(wù)集中管理制度體系過程中，并沒有結(jié)合總部和分部實(shí)際情況，更多的是把眼光局限于總部利益，制定了較粗暴的制度體系。各分部在執(zhí)行相關(guān)制度體系時(shí)，存在較多與實(shí)際不符的情況，導(dǎo)致分部人員會逐漸對財(cái)務(wù)集中管理模式失去信心和參與的積極性。而且集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理工作更多的集中在表面，并沒有融入到流程審批、資金報(bào)銷等具體環(huán)節(jié)中，其他各部門也缺乏積極配合，使得財(cái)務(wù)集中模式流于形式。

（二）財(cái)務(wù)集中管理信息化不完善

信息化軟件系統(tǒng)平臺的建設(shè)是集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理集中化模式的基礎(chǔ)保障，只有建立完善的財(cái)務(wù)信息化管理平臺，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理的高效落實(shí)，所以說集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理離不開先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支撐、離不開優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員。但是實(shí)際上很多企業(yè)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件建設(shè)過程中都有著一定的業(yè)務(wù)技能短板，更多地被傳統(tǒng)思維所禁錮，無法實(shí)現(xiàn)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞，也無法保障財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和效率。比如財(cái)務(wù)集中管理信息化系統(tǒng)的功能建設(shè)包含但不限于人員管理、基礎(chǔ)設(shè)施管理、項(xiàng)目管理、功能軟件管理等部分，還有預(yù)算管理、信息量管理、資金流管理等功能板塊。

集團(tuán)企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化軟件并不簡單，需要把資金流、業(yè)務(wù)流、信息流完美融合，形成綜合性的管理平臺，并對不同層級崗位人員進(jìn)行準(zhǔn)確的職能劃分、崗位職責(zé)設(shè)置。但是實(shí)際上集團(tuán)企業(yè)在建設(shè)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)平臺時(shí)，并沒有花費(fèi)足夠的時(shí)間、精力在軟件系統(tǒng)功能建設(shè)上，也沒有把業(yè)務(wù)流、資金流等的融入到財(cái)務(wù)管理中，導(dǎo)致信息化軟件系統(tǒng)的實(shí)用性較差，后續(xù)可能會頻繁進(jìn)行軟件系統(tǒng)功能的調(diào)整和重新設(shè)計(jì)，這樣就會增加財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)的成本費(fèi)用，給企業(yè)造成不必要的資金浪費(fèi)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理意識缺乏

在集團(tuán)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理也是很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理工作涉及集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理的方方面面，風(fēng)險(xiǎn)也貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)管理流程中。對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，不同的業(yè)務(wù)活動有著不同的側(cè)重點(diǎn)，不同類型和程度的風(fēng)險(xiǎn)，所以管理的應(yīng)對措施和方式也不盡相同。從實(shí)際調(diào)研情況看，集團(tuán)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范和控制方面有著很大缺陷。集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一般都是人、物、財(cái)三方面，這三者中人的不可控性太多，也是最難管理的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素，主要是領(lǐng)導(dǎo)層或財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識較薄弱。即使部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員覺察到領(lǐng)導(dǎo)層人員操作有一定的風(fēng)險(xiǎn)，也會因?yàn)槿狈ο鄳?yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，而不敢管，從而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)差

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員多數(shù)都是符合傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理需求，并不能滿足新時(shí)代背景下企業(yè)發(fā)展需求，而且市場上整體綜合性財(cái)務(wù)人員的缺口較大，近幾年一直處于供不應(yīng)求的狀態(tài)，所以集團(tuán)企業(yè)普遍缺乏綜合型財(cái)務(wù)人員。企業(yè)財(cái)務(wù)工作依舊是由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，他們并不具備新時(shí)代與崗位相匹配的財(cái)務(wù)專業(yè)技能，所以在實(shí)際工作中，也無法利用專業(yè)知識技能為各環(huán)節(jié)的經(jīng)營發(fā)展提供一定的準(zhǔn)確決策和導(dǎo)向，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)工作只能體現(xiàn)基礎(chǔ)的會計(jì)核算、收付款校驗(yàn)等職能，并不能體現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的決策、管理職能，也無法為經(jīng)營決策者提供相應(yīng)的決策依據(jù)。另外企業(yè)在財(cái)務(wù)人才引入方面并沒有投入足夠的財(cái)力，所以一些優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員入職后也會離職，并不能真正留在企業(yè)幫助其發(fā)展貢獻(xiàn)一份力，這樣集團(tuán)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會更多，失去了識別、分析、預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)人才。面對已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，也無法在短時(shí)間內(nèi)做出最佳應(yīng)對方案，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在漏洞。

三、提高集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理質(zhì)量效率的建議

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理制度體系建設(shè)

首先建立完善的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，依據(jù)水資源企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)，企業(yè)可采用單一中心集中管控模式?？偛恳O(shè)置總會計(jì)師（第一層級），下設(shè)財(cái)務(wù)部部長（第二層級），負(fù)責(zé)總部和各子公司、分公司的所有財(cái)務(wù)統(tǒng)籌、決策、監(jiān)管等工作。然后分別在總部和分部設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（第三層級），分別負(fù)責(zé)賬目核算、收付款核算、資金結(jié)算、運(yùn)營管理、資產(chǎn)管理等工作內(nèi)容。其次對總部和分部的財(cái)務(wù)管理工作流程進(jìn)行梳理，并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)活動需求，設(shè)置相應(yīng)的制度體系。完善的財(cái)務(wù)集中管理制度有資金審批、核算、投融資管理、檔案管理、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。最后還要重視子公司對總部財(cái)務(wù)集中管理制度體系的建議，對于部分不合理的設(shè)置可經(jīng)過反復(fù)確認(rèn)、修改，避免對實(shí)際財(cái)務(wù)工作造成負(fù)面影響。

（二）完善財(cái)務(wù)集中管理信息化建設(shè)

集團(tuán)企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)集中管理信息化軟件系統(tǒng)并不是一朝一夕可以完成的，需要長期的投入，所以相關(guān)經(jīng)營者要認(rèn)識到這一點(diǎn)才能開始著手準(zhǔn)備信息化軟件系統(tǒng)的建設(shè)。集團(tuán)企業(yè)完善的財(cái)務(wù)集中管理信息化軟件要涵蓋眾多財(cái)務(wù)功能板塊，如檔案管理、業(yè)務(wù)活動主數(shù)據(jù)管理、資產(chǎn)管理、資金結(jié)算、稅務(wù)核算等功能板塊，還要重視各個(gè)板塊間的銜接、關(guān)聯(lián)性，如費(fèi)用申請到報(bào)銷、采購到付款、銷售到收款、總賬到報(bào)表等，打破不同部門間數(shù)據(jù)信息傳輸壁壘，實(shí)現(xiàn)總部和分部、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門間的數(shù)據(jù)信息最大化共享，也為各部門數(shù)據(jù)信息的高效流通、運(yùn)轉(zhuǎn)提供極大的便利。

因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)集中管理信息化建設(shè)需要大量人力、物力、資金等的投入，集團(tuán)企業(yè)在建設(shè)財(cái)務(wù)集中管理信息化軟件系統(tǒng)前，就要對此做好規(guī)劃，在資金投資、使用、建設(shè)進(jìn)度、人員安排等各方面都要詳細(xì)規(guī)劃，避免造成建設(shè)成本費(fèi)用的增加。還要重視對財(cái)務(wù)信息化軟件人員的操作和培訓(xùn)力度，定期或不定期對財(cái)務(wù)人員開展專業(yè)知識講座和實(shí)操訓(xùn)練，以此來提升財(cái)務(wù)人員信息化操作技能。財(cái)務(wù)信息化管理是一項(xiàng)比較系統(tǒng)的管理工作內(nèi)容，所以相關(guān)負(fù)責(zé)人要站在企業(yè)整體的戰(zhàn)略管理高度進(jìn)行信息化軟件系統(tǒng)建設(shè)，把企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略都融入在財(cái)務(wù)管理信息化軟件中，極力避免后期信息化軟件適應(yīng)差的缺陷。

（三）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，尤其是對人的管控，可以從以下幾點(diǎn)適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整：第一制定完善的預(yù)算管理制度體系。預(yù)算管理能夠貫穿于業(yè)務(wù)活動全過程，而財(cái)務(wù)工作更多的在業(yè)務(wù)活動后的管理，所以要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動前期和中期的管理，就要借助預(yù)算管理模式。對所有業(yè)務(wù)活動進(jìn)行合理的統(tǒng)籌規(guī)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)劃，對其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要進(jìn)行提前預(yù)估和防范，以此來規(guī)避業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)集中管理的準(zhǔn)確性。第二設(shè)置統(tǒng)一的、集中的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，能夠有效規(guī)避和控制總部和分部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在各子公司、分公司進(jìn)行銀行賬戶的注冊、注銷時(shí)，需要統(tǒng)一使用集團(tuán)企業(yè)開設(shè)的對外公開賬戶，這樣也能夠便于集團(tuán)財(cái)務(wù)人員全面掌控各子公司的財(cái)務(wù)狀況，并對其進(jìn)行合理的措施管控，能夠更好地起到動態(tài)監(jiān)督管理作用。再者財(cái)務(wù)結(jié)算中心是把所有資金進(jìn)行統(tǒng)一分配，能夠提高資金的合理利用率，減少浪費(fèi)和閑置等現(xiàn)象的發(fā)生。第三統(tǒng)一財(cái)務(wù)架構(gòu)，保障財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性、權(quán)威性，這對于集團(tuán)企業(yè)來講，至關(guān)重要，也是財(cái)務(wù)工作的必要保障。把集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)力和財(cái)務(wù)管理權(quán)力相分離，能夠減少領(lǐng)導(dǎo)層人員主觀意義上對財(cái)務(wù)工作的干預(yù)，也能更加合理地履行財(cái)務(wù)管理權(quán)力。企業(yè)財(cái)務(wù)管理權(quán)力涉及資產(chǎn)管理、人力資源管理等各個(gè)方面，有了獨(dú)立性架構(gòu)，企業(yè)固定資產(chǎn)的管理、薪資的發(fā)放就不會被其他人員惡意干擾，也能保障集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)工作的規(guī)范性和公平合理性。

（四）提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)工作涉及內(nèi)容較多，較復(fù)雜，而且財(cái)務(wù)集中管理效果的好壞與財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能有密切關(guān)聯(lián)，所以企業(yè)要重視財(cái)務(wù)部門不同崗位人員的專業(yè)技能水平和綜合素質(zhì)等是否滿足崗位需求，并且詳細(xì)劃分不同崗位專業(yè)職責(zé)。比如總賬核算小組中需要設(shè)置報(bào)表會計(jì)崗、稅務(wù)會計(jì)崗、總賬會計(jì)崗等；收付款核算小組要設(shè)置應(yīng)付會計(jì)崗、應(yīng)收會計(jì)崗、費(fèi)用會計(jì)崗等；資金結(jié)算小組要設(shè)置出納崗和資金管理崗；運(yùn)營管理小組要設(shè)置信息系統(tǒng)管理崗、績效質(zhì)量崗、行政檔案崗、客服聯(lián)絡(luò)崗等等。

集團(tuán)企業(yè)為了提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，可以從以下幾個(gè)方面考慮：首先加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，無論是高新聘請財(cái)務(wù)人員，還是現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員，都要加強(qiáng)在職專業(yè)知識培訓(xùn)力度，并且全面了解企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)活動、財(cái)務(wù)流程，才能在后續(xù)財(cái)務(wù)工作中有全局意識和大局觀。其次加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)，確保其有能力獨(dú)自承擔(dān)相應(yīng)崗位職責(zé)，可以對其進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己?，保障其具備一定的技能才能予以上崗，避免因員工個(gè)人操作不熟練造成財(cái)務(wù)損失。為了鼓勵(lì)員工積極主動學(xué)習(xí)相關(guān)知識體系，可以采取合適的考核制度，并設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。對于考核結(jié)果良好的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)，反之加以懲罰，以此激發(fā)員工主觀能動性，激發(fā)員工潛力和創(chuàng)造力。最后從現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員中培養(yǎng)優(yōu)秀骨干人員，為企業(yè)儲備更多優(yōu)秀人才。年輕人接受新事物的能力較強(qiáng)，對不同市場變化的適應(yīng)性也較強(qiáng)，所以選擇有潛力的人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，能夠幫助企業(yè)儲備一定的財(cái)務(wù)專業(yè)人才，為其實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理工作奠定人才基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

總而言之，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行業(yè)面臨的競爭也尤為激烈，集團(tuán)企業(yè)牽扯的關(guān)聯(lián)方較多，所以內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作也相對較復(fù)雜。而財(cái)務(wù)集中管理模式是廣大集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中不斷探索的路徑，是一種有效的財(cái)務(wù)管理模式，能夠幫助企業(yè)充分發(fā)揮集中管理優(yōu)勢，規(guī)避業(yè)務(wù)活動經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)其更好地發(fā)展。本文主要分析了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理過程中存在的問題，并且針對這些問題提出了相應(yīng)的優(yōu)化財(cái)務(wù)集中管理質(zhì)量效率的建議，具體建議有：加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理制度體系建設(shè)、完善財(cái)務(wù)集中管理信息化建設(shè)、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制、提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)等。希望本文的研究可以為部分集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)降本增效，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供一定的幫助，也促進(jìn)各行業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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