加速資金周轉(zhuǎn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

王兆新

對(duì)于企業(yè)而言，周轉(zhuǎn)資金是其生產(chǎn)經(jīng)營過程中不能缺少的因素，企業(yè)只有具備科學(xué)合理的周轉(zhuǎn)資金才能夠保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，如何才能夠加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，使企業(yè)朝著健康順利的方向正常發(fā)展已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)面臨的重要問題。該文主要探討了企業(yè)有效加速資金周轉(zhuǎn)的方法。

加強(qiáng)資金調(diào)控管理，提高資金使用效率

對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程而言，使用的資金通常是以儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等幾個(gè)形式存在的。為了使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營可以正常開展，企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理和安排，保證不同用途資金的比例相對(duì)合理科學(xué)，使企業(yè)有效的資金得到充分合理的利用。對(duì)企業(yè)資金的流入和流出進(jìn)行嚴(yán)格的控制，在資金的使用時(shí)，應(yīng)該遵循嚴(yán)格的資金決策制度，資金決策直接關(guān)系著企業(yè)資金的流向、流量以及運(yùn)轉(zhuǎn)等綜合效率。所以，企業(yè)在進(jìn)行科研、投資等資金決策時(shí)，應(yīng)該充分考慮市場環(huán)境，并綜合考慮決策的正確性和科學(xué)性，避免盲目的跟從，此外，企業(yè)還應(yīng)該適當(dāng)?shù)牧粲幸欢ǖ馁Y金，進(jìn)而應(yīng)對(duì)那些生產(chǎn)經(jīng)營過程和投資過程中出現(xiàn)的特殊情況。

選擇合理安全的結(jié)算方式

大部分企業(yè)在進(jìn)行結(jié)算時(shí)，通常是利用銀行進(jìn)行，大多采取的結(jié)算方式有：匯款、匯票、本票、支票，委托收款等，在不同的業(yè)務(wù)中，結(jié)算方式的選擇對(duì)企業(yè)有著重要的影響，直接關(guān)系著企業(yè)貨款的收回速度，影響著資金的正常周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)自身的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，充分掌握不同結(jié)算方式的特點(diǎn)，并在企業(yè)的業(yè)務(wù)中進(jìn)行合理的選擇。

比如在企業(yè)的業(yè)務(wù)中，企業(yè)的產(chǎn)品處于一種供不應(yīng)求的狀態(tài)下，那么業(yè)務(wù)人員對(duì)于那些新客戶或信用不高的客戶應(yīng)該選擇客戶先付款的方式，利用本票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票等進(jìn)行結(jié)算，那些信用較高的老客戶則可以利用托收承付的方式進(jìn)行結(jié)算。相反，如果企業(yè)的產(chǎn)品處于一種供大于求的狀態(tài)下，而且客戶不愿意采用先付款的方式，業(yè)務(wù)人員應(yīng)該在保證銷售和貨款回籠的條件下，選擇銀行承兌匯票，那些自身資金較為充足的企業(yè)可以利用托收承付或商業(yè)承兌匯票的方式進(jìn)行結(jié)算。

對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效地管理

所謂應(yīng)收賬款就是指企業(yè)在產(chǎn)品銷售后貨款尚未收回，可以將其看做是一種短期的債權(quán)。在激烈的市場競爭環(huán)境中，因?yàn)橘d銷產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，在企業(yè)擴(kuò)大市場份額、增加銷售額、減少庫存量等方面有著積極地影響作用，但同時(shí)我們還應(yīng)看到，很多企業(yè)因?yàn)閼?yīng)收賬款管理不當(dāng)，造成很多應(yīng)收賬款長期拖欠，從而直接影響了企業(yè)的資金正常周轉(zhuǎn)，所以，企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)應(yīng)收賬款的管理，保證自身資金的正常周轉(zhuǎn)。

企業(yè)應(yīng)該對(duì)進(jìn)行賒銷的客戶進(jìn)行詳細(xì)的信用調(diào)查，并利用調(diào)查結(jié)果來決定是否進(jìn)行賒銷。調(diào)查過程中應(yīng)該包括賒銷金額、客戶資產(chǎn)、經(jīng)營狀況、負(fù)債程度以及信用等級(jí)等，這些內(nèi)容都是客戶信用的重要反應(yīng)因素。對(duì)于那些較為重要的客戶，其調(diào)查資料應(yīng)該進(jìn)行仔細(xì)的整理和評(píng)估，得到合理的信用評(píng)價(jià)；信用方式和信用期間的確定。在經(jīng)過調(diào)查后，如果客戶符合賒銷條件，這時(shí)企業(yè)應(yīng)該對(duì)客戶的信用成本進(jìn)行分析，如果信用期限增加，成本也會(huì)隨之成長，可能會(huì)出現(xiàn)成本增長大于收益的現(xiàn)象，這時(shí)企業(yè)可以采取減少賒銷期限或現(xiàn)金折扣的方法。當(dāng)客戶的信用條件不符合賒銷條件時(shí)，企業(yè)可以利用抵押的方法來提高客戶的償還能力；企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收，對(duì)應(yīng)收賬款的回籠進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督。對(duì)于那些超過期限的應(yīng)收賬款可以利用下面的方法進(jìn)行催收，開始可以利用信函通知，接下來可以采取電話催收，如果仍無法回籠應(yīng)收賬款，那么可以利用專人進(jìn)行催收或者直接采取法律手段進(jìn)行解決。

加強(qiáng)對(duì)購銷合同的管理

購銷合同是銷售雙方對(duì)自身權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行約定的契約。企業(yè)與客戶在進(jìn)行合同的簽訂時(shí)，應(yīng)該在合同中明確產(chǎn)品質(zhì)量、交貨時(shí)間、結(jié)算價(jià)格、結(jié)算方式以及違約責(zé)任等內(nèi)容。但是在現(xiàn)實(shí)中，相關(guān)人員在制定合同時(shí)，內(nèi)容往往存在一定的疏漏或缺陷，這也直接導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生，同時(shí)由于合同中相關(guān)內(nèi)容的缺失，銀行無法順利進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)，從而使企業(yè)的資金無法盡快回籠，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)自身購銷合同的管理。第一，企業(yè)應(yīng)該制定特定的合同會(huì)審制度，會(huì)審過程應(yīng)該由供銷、財(cái)會(huì)、生產(chǎn)以及法律顧問等共同參加。其中財(cái)會(huì)部門主要審查相關(guān)的結(jié)算方式，并根據(jù)客戶的信用等級(jí)提供業(yè)務(wù)部門相應(yīng)的銷售分析，以及最為保險(xiǎn)的結(jié)算方式；而法律顧問主要是對(duì)合同中的內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，比方說結(jié)算價(jià)格、結(jié)算方式、違約責(zé)任等，防止各種經(jīng)濟(jì)糾紛的出現(xiàn)，影響企業(yè)正常的資金回籠；供銷部門應(yīng)該嚴(yán)格按照購銷合同進(jìn)行功效活動(dòng)，生產(chǎn)部門應(yīng)該根據(jù)合同中要求的產(chǎn)品種類、數(shù)量以及時(shí)間等進(jìn)行生產(chǎn)；財(cái)務(wù)部門應(yīng)該以發(fā)貨單據(jù)為依據(jù)，根據(jù)合同的要求，通過銀行與客戶進(jìn)行結(jié)算，對(duì)于那些違反結(jié)算規(guī)定的客戶，企業(yè)可以通過法律來進(jìn)行處理，保證自身資金的有效周轉(zhuǎn)。

企業(yè)與銀行應(yīng)該建立良好的關(guān)系，強(qiáng)化結(jié)算資金管理

當(dāng)前，很多企業(yè)在經(jīng)營過程中往往會(huì)遇到一些臨時(shí)性的資金問題，而通過貸款來緩解這一周轉(zhuǎn)困難是企業(yè)經(jīng)常采用的一種方式，因此，企業(yè)應(yīng)該與銀行建立良好的關(guān)系，從而使企業(yè)具備較強(qiáng)的資金周轉(zhuǎn)能力，在資金困難時(shí)較為快捷的獲得貸款支持。此外，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)自身結(jié)算資金的管理，因?yàn)榻Y(jié)算資金是企業(yè)的一種非定額流動(dòng)資金，如果這一部分資金被其他企業(yè)占用太多，就會(huì)給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。所以，對(duì)于付出款項(xiàng)，合理延期支付賬款，適度運(yùn)用商業(yè)信用，分期支付。對(duì)于收入款項(xiàng)，及時(shí)通過銀行辦理結(jié)算，縮短資金在途時(shí)問。

加強(qiáng)存貨資金管理，減少資金占用

企業(yè)要加強(qiáng)存貨資金管理，首先要建立良好的存貨流通渠道，有效安排產(chǎn)品的運(yùn)輸、儲(chǔ)存，減少流通環(huán)節(jié)，為加速存貨流通創(chuàng)造暢通無阻的條件。其次，根據(jù)存貨的實(shí)際流轉(zhuǎn)、保管和使用情況，編制存貨資金使用計(jì)劃，以促進(jìn)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)之間的相互協(xié)調(diào)，第三，根據(jù)存貨的實(shí)物質(zhì)量、流動(dòng)性和收益性等特性加強(qiáng)存貨質(zhì)量管理，通過對(duì)存貨質(zhì)量分析，便于了解適銷情況，改善購銷狀況，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低儲(chǔ)備成本，解決存貨較多，占用資金量較大，變現(xiàn)能力不強(qiáng)的問題，加速存貨周轉(zhuǎn)。第四，在控制資金投入量時(shí)，堅(jiān)持“以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定料，以料定資”的原則，防止盲目采購造成物資積壓而過多占用資金。第五，企業(yè)要針對(duì)不同的市場和客戶，制訂相應(yīng)的營銷策略，采用多樣的營銷手段，提高企業(yè)的產(chǎn)銷率和回款率。第六，定期清查庫存，及時(shí)處理積壓和閑置物資，最大限度地壓縮庫存資金。

總之，—個(gè)企業(yè)只有擁有—個(gè)充足而合理的現(xiàn)金流，才能夠讓企業(yè)得以生存和發(fā)展。因此，對(duì)于企業(yè)來說，必須從實(shí)際出發(fā)，積極采取—切有效的措施，解決資金周轉(zhuǎn)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)的問題，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（作者單位：中國石油大連石化公司）

[1]張旭.探究企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的影響與解決途徑.黑龍江科技信息，2008.12

[2]韓生堯.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題分析.中國科技博覽，2009.23

[3]孔憲剛.加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)提高經(jīng)濟(jì)效益.科技致富向?qū)В?011.06