信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施研究

【摘要】信用證作為國(guó)際貿(mào)易中最常用的結(jié)算方式并非毫無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，反而由于手續(xù)煩瑣常常面臨各種風(fēng)險(xiǎn)情況。本文結(jié)合信用證的特點(diǎn)以及信用證結(jié)算中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)案例，對(duì)信用證中需要加以防范的條款進(jìn)行分析，并給出合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議。

【關(guān)鍵詞】信用證國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范

一、信用證是國(guó)際貿(mào)易中最常用的結(jié)算方式

國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式是國(guó)際貿(mào)易中重要的組成部分。結(jié)算方式的選擇直接關(guān)系到合同成交和收匯安全。因此，在制定合同時(shí)，結(jié)算方式也是重要條款。信用證作為應(yīng)開證申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件，不同于其他結(jié)算方式，其采用的是銀行信用而非商業(yè)信用。相對(duì)來(lái)說(shuō)，銀行信用比商業(yè)信用更具有保障。因此，信用證成為國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的結(jié)算方式。

二、信用證的特點(diǎn)

與電匯、托收等其他國(guó)際結(jié)算方式相比較，信用證作為貿(mào)易商更為青睞的結(jié)算方式有其獨(dú)到之處：

1.第一付款責(zé)任：銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任。

2.獨(dú)立性：獨(dú)立于合同，不依附于合同。

3.信用證要求單單相符、單證一致。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無(wú)條件付款。

4.費(fèi)用：信用證手續(xù)繁雜，技術(shù)性強(qiáng)，費(fèi)用高。

但是近年來(lái)，信用證詐騙的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。因此，對(duì)于信用證風(fēng)險(xiǎn)防范的研究也越來(lái)越重要。

三、信用證結(jié)算的的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施研究

（一）開證申請(qǐng)人的資質(zhì)及開證行信譽(yù)

理論上信用證結(jié)算方式下應(yīng)由開證行承擔(dān)第一付款責(zé)任，但在銀行資信較差的國(guó)家和地區(qū)，銀行信用往往會(huì)演變成買方商業(yè)信用，主要表現(xiàn)為：開證行違反國(guó)際慣例及銀行間操作規(guī)則，在履行付款義務(wù)前擅自將提貨單放給開證人，使進(jìn)口商提前拿到貨物，嚴(yán)重違背了信用證“單據(jù)交易”和“獨(dú)立性”的基本原則；開證行與買家串通，在買家授意下惡意提出“不符點(diǎn)”，并以此為借口逃避付款責(zé)任。這都與出口商選擇信用證交易方式的初衷相背離。 如果出口商不得不采取信用證結(jié)算方式與資信較差的國(guó)家和地區(qū)的買方進(jìn)行交易，必須首先做好開證行的資信調(diào)查工作，同時(shí)也應(yīng)該兼顧對(duì)買方商業(yè)信用的評(píng)估。

（二）信用證的真?zhèn)渭坝行?/p>

不良進(jìn)口商可能通過開立虛假信用證騙取出口商的貨物。要確保開證行與通知行之間有密押印鑒關(guān)系，通知行應(yīng)認(rèn)真核對(duì)信用證的密押或印簽，鑒別其真?zhèn)?，以避免假證欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)受益人來(lái)說(shuō)，一定要確保信用證要求的條款與合同相符合，以避免按照合同生產(chǎn)交貨后，卻與信用證的要求發(fā)生沖突，而造成客戶提出“不符點(diǎn)”拒付。尤其是信用證中的45A: DESCRIPTION OF GOODS（貨物描述）應(yīng)該與合同的要求保持一致。在開證人開立正式的信用證之前，可以要求其出具信用證申請(qǐng)，進(jìn)行審核，要求開證人在得到受益人的確認(rèn)后再開立信用證。

（三）信用證中存在的軟條款

要培養(yǎng)制單審單人員的信用證風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。以不可撤銷信用證為例，如下條款需格外審慎，確保單證相符、單單一致。

（1）31D：Date and Place of Expiry 過期時(shí)間及地點(diǎn)

此條款一定要確保是在出口商的所在國(guó)到期。如果是在進(jìn)口國(guó)或第三方國(guó)家到期，由于出口商不能掌握交單后郵寄的時(shí)間，無(wú)法確保議付單據(jù)在有效期內(nèi)到達(dá)信用證指定的地點(diǎn)。因此，應(yīng)遵循掌握主動(dòng)權(quán)的原則，避免陷入被動(dòng)局面。

（2）48：Period for Presentation 交單期

要注意信用證中的雙到期情況。根據(jù)《UCP600》第五條，“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為”，以及第十四條單據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)的a款，“按指定行事的被指定銀行、保兌行（如果有的話）及開證行必須對(duì)提示的單據(jù)進(jìn)行審核，并僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單”，那么過了信用證有效期交單，根據(jù)《UCP600》第十六條關(guān)于不符單據(jù)、放棄及通知的a款規(guī)定，“當(dāng)按照指定行事的指定銀行、保兌行（如果有的話）或者開證行確定交單不符時(shí)，可以拒絕承付或議付”。因此，議付時(shí)間不僅要在31D規(guī)定的信用證有效期之前，還要符合48A交單期的要求。一定要在均符合兩者要求的時(shí)間區(qū)間內(nèi)完成交單議付。

另外需要注意交單期的期限長(zhǎng)短。有些信用證僅允許3天的交單期，現(xiàn)實(shí)中往往在出運(yùn)后3天內(nèi)很難簽發(fā)出海運(yùn)提單，此時(shí)受益人也不可能在3天內(nèi)將提單作為議付單據(jù)交到銀行進(jìn)行議付。

（3）46A：Documents Required 單據(jù)要求

46A項(xiàng)下的所有條款是整個(gè)信用證中的重點(diǎn)。要逐條按照信用證的要求準(zhǔn)備單據(jù)。《UCP600》第二條對(duì)信用證的定義“指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無(wú)論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以交付的確定承諾?！边@說(shuō)明凡是明示在信用證上的單據(jù)，都屬于開證行對(duì)相符交單的審核內(nèi)容，實(shí)質(zhì)上就是確定開證行是否履行承諾付款的責(zé)任。因此首先要審查46A所要求的單據(jù)是否能夠出具，對(duì)于受益人做不到的或者非常困難的條款一定要拒絕接受，并要求開證人修改信用證。例如，某信用證46A中要求貨物出運(yùn)前拿到進(jìn)口國(guó)海關(guān)代理的檢驗(yàn)證明并作為議付單據(jù)。顯然這種單據(jù)要求已經(jīng)超出了出口商的控制能力范圍。首先是進(jìn)口國(guó)的海關(guān)代理檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)沒有在信用證中詳細(xì)規(guī)定，那么這個(gè)機(jī)構(gòu)是否真實(shí)存在，是否容易配合，再一個(gè)是檢驗(yàn)證明的出具時(shí)間，這都是受益人不能控制的事情。另外就是單據(jù)要求中規(guī)定貨物出運(yùn)前必須得到開證人的書面批準(zhǔn)，這個(gè)也將使受益人陷入被動(dòng)局面。如果遇到產(chǎn)品價(jià)格大幅下降的情況，極可能碰到進(jìn)口商惡意拖延出具書面出運(yùn)許可的情形使信用證最終過期。

（4）47A：Additional Conditions 附加條件

此項(xiàng)下的條款極易存在與信用證中其他條款相矛盾的要求。例如，某信用證中46A對(duì)提單的要求中寫明提單中必須標(biāo)明”NOTIFY APPLICANT”（通知開證申請(qǐng)人），而在47A中卻又有條款要求”ALL DOCUMENTS EXCEPT BILL OF LADING TO BE ADDRESSED TO XXX”（除提單外的所有單據(jù)要寫明XXX地址），但此時(shí)需要注意APPLICANT與XXX完全一致，只字不差，這就意味著兩個(gè)條款相互矛盾了。按照46A的條款出具提單后，必然就與47A中的相關(guān)條款不符。

（四）收匯安全

信用證受益人可以通過購(gòu)買出口信用保險(xiǎn)規(guī)避一定風(fēng)險(xiǎn)。若發(fā)生國(guó)外開證行信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，出口企業(yè)可以按照保險(xiǎn)合同約定及時(shí)向中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司通報(bào)可能的損失，同時(shí)在規(guī)定的期限內(nèi)通過議付行（或交單行）向國(guó)外開證行（或保兌行）進(jìn)行及時(shí)、有效的抗辯、追討。

在開證行未提出“不符點(diǎn)”但拒不付款的情況下，應(yīng)通過議付行積極向開證行抗辯追索，要求開證行按信用證約定立即履行付款義務(wù)。如果開證行以“不符點(diǎn)”為由拒付，應(yīng)立即調(diào)查核實(shí)開證行是否按信用證約定適用《UCP600》規(guī)定的時(shí)間、行為及程序要求提出“不符點(diǎn)”，如發(fā)現(xiàn)開證行提出的“不符點(diǎn)”存在程序違規(guī)，同樣應(yīng)通過議付行積極抗辯；若開證行提出的“不符點(diǎn)”不存在程序上的問題，應(yīng)與買方保持溝通，爭(zhēng)取要求買方接受“不符點(diǎn)”并指示開證行履行付款義務(wù)；若開證行提出“不符點(diǎn)”后買方不接受“不符點(diǎn)”，則受益人應(yīng)要求開證行立即退單，并積極處理貨物以防錢貨兩空的局面。若開證行在提出“不符點(diǎn)”后又擅自放單，一方面應(yīng)通過議付行向開證行追究違約責(zé)任（必要時(shí)采取法律手段），另一方面要積極與買方進(jìn)行溝通，要求其履行付款義務(wù)。

信用證作為當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中相對(duì)安全的結(jié)算工具，在實(shí)際操作中也存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)。有些風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在難以預(yù)防的，但有些風(fēng)險(xiǎn)則可以通過信用證操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有效的進(jìn)行防范和規(guī)避。只有信用證當(dāng)事人嚴(yán)格遵守《UCP600》要求，操作人員具有良好的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)，才能充分發(fā)揮信用證安全、可靠、獨(dú)立、公平的特點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)

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[2]張雪.開證行拖欠背后的原因.信用管理》,2011年第5期總第89期.

作者簡(jiǎn)介：乞海英（1983-），女，漢族，供職于河北友誼特鋼銷售有限公司，研究方向：國(guó)際金融、國(guó)際貿(mào)易。

（責(zé)任編輯：唐榮波）