淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

【摘要】當(dāng)今的資本市場(chǎng)迅速發(fā)展，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，而這些風(fēng)險(xiǎn)都可以表現(xiàn)在財(cái)務(wù)上。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度講，是一種微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)信號(hào)，從各個(gè)方面反映了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是指對(duì)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，運(yùn)用財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)的手段、方法，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的不利影響或提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)收益。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

傳統(tǒng)觀念中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由舉債籌資引起的，主要表現(xiàn)在企業(yè)能否到期償還債務(wù)，是否會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及由此風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是指受到各種各樣不確定性因素所引起的，企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益與預(yù)期發(fā)生偏離，因而造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

企業(yè)面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境，包括社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境等，這些因素可以給企業(yè)帶來(lái)某些機(jī)會(huì)，同時(shí)也會(huì)使企業(yè)面臨某種風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都是難以預(yù)見(jiàn)和無(wú)法改變的。除這些外部原因之外，企業(yè)還面臨各種各樣由于自身存在的一些問(wèn)題而產(chǎn)生的內(nèi)部原因。例如，企業(yè)的盲目擴(kuò)張，有些企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，僅追求企業(yè)的規(guī)模投資企業(yè)的外延項(xiàng)目，而未考慮公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，造成了資金的浪費(fèi)。還有的企業(yè)資金的籌集不合理、人員的管理松散、產(chǎn)品的質(zhì)量不過(guò)關(guān)等，這都給企業(yè)帶來(lái)了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

鑒于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的種種原因，我認(rèn)為要想改善和控制中小企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該從以下幾方面考慮：

（一）政府的支持

現(xiàn)階段，我國(guó)雖然已經(jīng)制定了一些促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的政策和法規(guī)，但還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。國(guó)家及政府相關(guān)部門(mén)可以借鑒其他國(guó)家或地方的經(jīng)驗(yàn)，給予中小企業(yè)貸款者最低的貸款比例或者較低的貸款利率；設(shè)立一些相關(guān)基金組織，主要針對(duì)那些沒(méi)有上市能力，經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的小型或新型企業(yè)；各地市的商業(yè)銀行、信用社應(yīng)將中小企業(yè)作為重要的支持對(duì)象；改進(jìn)貸款審批的步驟和程序，提高貸款的速度，使中小企業(yè)融資者可以及時(shí)的解決資金困難；

（二）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)面臨很大的不確定性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成一般需要經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)的潛伏期，因而可以通過(guò)建立預(yù)警系統(tǒng)，將這些風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。企業(yè)可以通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、變現(xiàn)能力比率、資金利用率、資產(chǎn)管理比率、存貨及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，及時(shí)尋找原因，嚴(yán)格控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少企業(yè)的損失。

（三）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策體系

目前，我國(guó)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著主觀決策和經(jīng)驗(yàn)決策現(xiàn)象，因而決策失誤的狀況經(jīng)常發(fā)生，產(chǎn)生了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于投資者對(duì)投資項(xiàng)目的分析或認(rèn)識(shí)不夠，產(chǎn)生決策失誤，沒(méi)有收到企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益，投資無(wú)法按期收回，給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。有些投資者的決策能力較低，加上所依據(jù)的信息不夠全面、真實(shí)，對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密的分析，導(dǎo)致投資失誤或盲目投資，企業(yè)承受巨額損失，從而給企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因而，我國(guó)的中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合本國(guó)國(guó)情，同時(shí)借鑒國(guó)外一些財(cái)務(wù)決策經(jīng)驗(yàn)，將決策可能會(huì)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。首先，要進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，收集比較準(zhǔn)確、全面的市場(chǎng)相關(guān)信息，并對(duì)所收集的信息進(jìn)行系統(tǒng)的分析，為決策提供準(zhǔn)確的依據(jù); 其次，判斷該項(xiàng)決策是否符合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，是否是國(guó)家扶持的項(xiàng)目而非國(guó)家禁止的；再次，聘請(qǐng)專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)分析，判定該項(xiàng)目技術(shù)上是否先進(jìn)及是否有發(fā)展前途；最后是財(cái)務(wù)可行性分析，對(duì)企業(yè)本身而言能否合理利用企業(yè)原有的固定資產(chǎn)，能否提高企業(yè)的盈利水平。

（四）制定合理的信用政策，提高資金的回收率，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金管理

加強(qiáng)企業(yè)的銷(xiāo)售與存貨管理。當(dāng)企業(yè)以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品時(shí)，應(yīng)考察對(duì)方企業(yè)的信用級(jí)別，確定購(gòu)貨企業(yè)沒(méi)有信用不良記錄再賒銷(xiāo)與他，并制定合理的信用政策，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，避免形成死賬。并建立應(yīng)收賬款回收責(zé)任制，作為銷(xiāo)售人員考核業(yè)績(jī)的制度之一，激發(fā)銷(xiāo)售人員的責(zé)任感，加速資金的回收率，提高資產(chǎn)利用率。同時(shí)，確定合理的存貨結(jié)構(gòu)，壓縮庫(kù)存貨物，提高資金的流動(dòng)性。

加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理，主要是指企業(yè)進(jìn)行結(jié)算時(shí)，盡量減少現(xiàn)金交易，加強(qiáng)現(xiàn)金收付票據(jù)的管理，防止貪污、挪用等行為的發(fā)生，保障現(xiàn)金安全。

（五）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀認(rèn)識(shí)，也缺乏對(duì)外來(lái)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)能力，認(rèn)為只要做好記賬、報(bào)賬等工作，就是很好的完成了自己的會(huì)計(jì)工作，卻不知道這樣的認(rèn)識(shí)會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)不應(yīng)該只是局限于每年的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育，還需要提高財(cái)務(wù)人員的各方面素質(zhì)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的外部環(huán)境及其變化進(jìn)行準(zhǔn)確分析及定位，關(guān)心國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策改革和調(diào)整，及時(shí)做出防范措施，以減少企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，企業(yè)管理人員的管理意識(shí)不足，不能?chē)?yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，也會(huì)在一定程度上造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因而需加強(qiáng)對(duì)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、分析和防范能力，提高管理決策的水平。

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作者簡(jiǎn)介：樊廣娟（1985-），女，現(xiàn)供職于山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（責(zé)任編輯：李娜）