人民銀行鈔票處理中心業(yè)務(wù)存在的問題及其改進(jìn)

李佶

摘要：中國人民銀行鈔票處理中心在回籠券清分和殘損人民幣銷毀業(yè)務(wù)中仍存在手工操作的環(huán)節(jié)，一方面會(huì)降低工作效率，另一方面會(huì)增大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須盡快取消手工環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)相關(guān)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，完善會(huì)計(jì)電算化管理，以此來加強(qiáng)控制，防范可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：鈔票處理；回籠券清分；殘損人民幣銷毀

中圖分類號(hào)：F832.31 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）32-0091-02

中國人民銀行鈔票處理中心的基本業(yè)務(wù)包括回籠券清分、殘損人民幣復(fù)點(diǎn)和殘損人民幣銷毀等三項(xiàng)。目前，人民銀行在回籠券清分和殘損人民幣銷毀兩方面業(yè)務(wù)處理中均存在一系列問題，亟須要通過運(yùn)用先進(jìn)科技手段、引進(jìn)現(xiàn)代管理方法來加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，以防范可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

一、回籠券清分業(yè)務(wù)存在的問題及其改進(jìn)

（一）清分處理系統(tǒng)尚未與鈔票處理中心子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)

目前，人民銀行鈔票處理中心使用BPS1040S型清分機(jī)進(jìn)行日常鈔票的清分。BPS1040S清分機(jī)是一種由電腦控制的、自動(dòng)化程度相當(dāng)高的先進(jìn)設(shè)備。該機(jī)使用BPSLINK系統(tǒng)軟件，具備人行會(huì)計(jì)部門進(jìn)行電算化核算所需要的全部功能，如權(quán)限管理、數(shù)據(jù)庫及內(nèi)存管理、自動(dòng)生成報(bào)告等。

人民銀行鈔票處理中心子系統(tǒng)清分業(yè)務(wù)的操作有清分出庫、清分入庫和清分情況登記簿業(yè)務(wù)、清分差錯(cuò)款和假幣沒收業(yè)務(wù)。以鈔票清分入庫和清分情況登記簿業(yè)務(wù)的操作為例，該業(yè)務(wù)操作的流程為：（1）清分機(jī)進(jìn)行鈔票清分；（2）清分完畢后，清分機(jī)打印出《日質(zhì)量報(bào)告》和《日性能報(bào)告》；（3）記賬員匯總兩份報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)后，在中心子系統(tǒng)中手工錄入本次清分操作員、清分機(jī)器號(hào)、分配清分捆數(shù)、清分完整券捆數(shù)、清分完整券捆數(shù)尾數(shù)（張）、聯(lián)機(jī)銷毀張數(shù)、殘損人民幣捆數(shù)、殘損人民幣尾數(shù)（張）、未清分完整券捆數(shù)、遠(yuǎn)行時(shí)間（分鐘）、上次完整券尾數(shù)（張）和上次殘損券尾數(shù)（張），錄入實(shí)際抽查數(shù)和實(shí)際未抽查數(shù)；（4）系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出清分入庫的各種金額，保存后生成《清分入庫信息單》、《清分情況登記簿》和《聯(lián)機(jī)銷毀信息單》；（5）系統(tǒng)打印出《清分入庫單》和《聯(lián)機(jī)銷毀信息單》。

在整個(gè)操作流程中，由于清分機(jī)尚未與鈔票處理中心子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，第一、二和第四、五步均是由機(jī)器或電腦系統(tǒng)自動(dòng)完成，第三步則必須由記賬員手工錄入并完成會(huì)計(jì)記賬。這樣不僅效率較低，而且容易出錯(cuò)，引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)?，一筆出庫信息單對(duì)應(yīng)一筆入庫信息單，如果整個(gè)鈔票清分過程均由同一班人員完成，出錯(cuò)的幾率較低；可是，如果整個(gè)過程是由兩個(gè)班次人員完成，日終結(jié)由第二班人員負(fù)責(zé)結(jié)算，那么，第一班人員完成工作后，對(duì)本班清分鈔票進(jìn)行分配清分捆數(shù)、清分完整券捆數(shù)及尾數(shù)、聯(lián)機(jī)銷毀張數(shù)、殘損人民幣、未清分完整券等的結(jié)算，手工匯集成相關(guān)數(shù)據(jù)，再交下一班人員匯集成一個(gè)班次實(shí)行一筆出庫信息單對(duì)應(yīng)一筆入庫信息單，并完成錄入記賬，就會(huì)直到這時(shí)才發(fā)現(xiàn)由于上一班人員的疏忽大意造成的賬實(shí)不符。這樣，鈔票很可能會(huì)在第一班后通過保潔人員做衛(wèi)生等途徑流失，那將造成嚴(yán)重的工作失誤。

對(duì)此，雖然鈔票處理中心子系統(tǒng)目前已引進(jìn)鈔票處理中心管理信息模塊。對(duì)工作場(chǎng)地中每一部清分機(jī)的運(yùn)行情況進(jìn)行及時(shí)反映，但并沒有實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的電腦控制，從而無法自動(dòng)完成人民幣清分會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)記錄。對(duì)此，筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)盡早讓BPS1040清分機(jī)與鈔票處理中心子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，取消其中的手工環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)并網(wǎng)自動(dòng)記賬。這樣不僅極大地提高人民銀行會(huì)計(jì)工作的效率與質(zhì)量，有效地避免清分工作時(shí)人為操作不當(dāng)造成的現(xiàn)金損失，從而使賬戶運(yùn)行更安全，也更符合金融風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的要求。

（二）鈔票封包自動(dòng)化生產(chǎn)線存在的問題及其改進(jìn)

1.鈔票封包自動(dòng)化生產(chǎn)線的工作流程。鈔票封包自動(dòng)化生產(chǎn)線是鈔票清分機(jī)連接的外部設(shè)備。目前鈔票封包自動(dòng)化生產(chǎn)線的工作流程是：（1）對(duì)清分完畢的完整券以10把為單位，經(jīng)條碼機(jī)貼上含有機(jī)器口、堆疊口、操作員、時(shí)間等信息的條碼，并自動(dòng)完成預(yù)裹包；（2）預(yù)裹包經(jīng)傳送帶傳送至封包機(jī)，自動(dòng)進(jìn)行稱重鑒別、打印信息標(biāo)簽和封包。至此，整個(gè)鈔票清分過程就結(jié)束了。接著，封包生產(chǎn)線操作員負(fù)責(zé)進(jìn)行質(zhì)量檢查，著重檢查封包的鈔票是否每捆10把。檢查合格后產(chǎn)出的完整券就可以投放市場(chǎng)進(jìn)行流通。

2.鈔票封包自動(dòng)化生產(chǎn)線存在的問題及其改進(jìn)。（1）清分機(jī)與鈔票封包自動(dòng)化生產(chǎn)線未聯(lián)網(wǎng)帶來的問題及改進(jìn)。在整個(gè)完整券封包的流程中，在堆疊口和自動(dòng)稱重鑒別兩個(gè)環(huán)節(jié)存在著風(fēng)險(xiǎn)，另外，封包機(jī)的電腦控制系統(tǒng)對(duì)不合格的熱膜封包無法識(shí)別，也會(huì)帶來資金風(fēng)險(xiǎn)。BPS1040S清分機(jī)在堆疊口計(jì)算鈔票數(shù)量，當(dāng)計(jì)算滿100張時(shí)，打把機(jī)會(huì)自動(dòng)打成1把，滿10把則自動(dòng)完成預(yù)裹包。鈔票封包自動(dòng)化生產(chǎn)線依據(jù)事先輸入的參數(shù)進(jìn)行稱重鑒別，比如，每1000張100元人民幣，其完整券和殘損券的重量各自應(yīng)當(dāng)是多少，以此判斷是否合格。生產(chǎn)線的鑒別參數(shù)目前基本上是由各地人行鈔票處理中心清分業(yè)務(wù)的機(jī)械工程師，在規(guī)定的參數(shù)范圍內(nèi)自主設(shè)置的，在正常情況下能夠準(zhǔn)確地稱重鑒別。但是，由于種種原因，清分的回籠券不一定是完整券，而是對(duì)回籠的鈔票清分出完整券和殘損幣，加之回籠券在庫房受潮會(huì)引起重量、長度等發(fā)生變化，從而致使依據(jù)機(jī)械工程師事先設(shè)置的的參數(shù)范圍也許不能準(zhǔn)確地進(jìn)行稱重鑒別。這樣，可能會(huì)發(fā)生以下情形：BPS1040S清分機(jī)在堆疊口計(jì)算數(shù)量滿100張時(shí)，若人為取出幾張例如5張人民幣，由于電腦已記錄清分了100張，這時(shí)打把機(jī)仍會(huì)將剩余的95張自動(dòng)打成1把，滿10把后自動(dòng)完成預(yù)裹包。由于自動(dòng)化封包線電腦控制在錢捆裹包生成標(biāo)簽要素（行名、券別、質(zhì)量、金額、數(shù)量）顯示正常，因而產(chǎn)出的錢捆裹包是反映合格的，但卻與只有95張鈔票的事實(shí)不符，這樣，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生了。對(duì)此，筆者認(rèn)為，目前人民銀行鈔票處理中心使用BPS1040S清分機(jī)是性能十分優(yōu)越的，由于其本身具有厚度傳感器，能夠在清分工作中對(duì)鈔票厚度進(jìn)行檢測(cè)控制。如果能夠?qū)PS1040S清分機(jī)與鈔票封包自動(dòng)化生產(chǎn)線電腦并網(wǎng)，就可以將鈔票的厚度數(shù)據(jù)傳送給封包自動(dòng)化生產(chǎn)線電腦數(shù)據(jù)庫，在稱重鑒別的同時(shí)增加每把錢幣厚度的參數(shù)控制，從而保證鑒別的準(zhǔn)確度。此外，加上圖像等功能后，可以有效避免以上提到的鈔票自動(dòng)化封包過程中的諸多風(fēng)險(xiǎn)。（2）鈔票捆扎包裝存在的問題及改進(jìn)。鈔票由人民銀行清分環(huán)節(jié)開始，進(jìn)入人行發(fā)行庫，再由人行發(fā)放至專業(yè)行，最后經(jīng)銀行客戶流通到社會(huì)，這就是鈔票運(yùn)行的全過程。沒有引進(jìn)自動(dòng)封包生產(chǎn)線以前，清分機(jī)清分鈔票完畢后，將鈔票按每把100張捆扎，然后每10把集中成一梱。這時(shí)，清分人員再人工用扎捆機(jī)把鈔票用膠帶正面一道、側(cè)面兩道結(jié)實(shí)捆綁。捆綁結(jié)實(shí)后的鈔票可以達(dá)到整梱錢跌落后無散落、無損傷的要求，同時(shí)包裝整齊，每梱包裝四角對(duì)邊，毛邊不超過0.1厘米。經(jīng)過以上處理后，如果不剪斷所有膠帶都無法取出其中任何一張錢，可以有效防范偷盜及意外散失的風(fēng)險(xiǎn)。引進(jìn)了自動(dòng)封包生產(chǎn)線后，清分機(jī)將清分完畢的鈔票按每10把堆好，進(jìn)行第一次半腰熱膜包裝，形成預(yù)裹包送上自動(dòng)封包線，貼上編號(hào)，再經(jīng)過第二次熱膜包裝，嚴(yán)密包裝整梱鈔票，然后封包線激光設(shè)備打上認(rèn)證號(hào)碼，經(jīng)封包生產(chǎn)線的電腦檢測(cè)合格后，打印系統(tǒng)自動(dòng)打印上合格封簽。這時(shí)鈔票的清分全程結(jié)束。但在實(shí)踐中，以下兩個(gè)方面有可能存在問題。第一，安全方面。在熱膜裝置加熱包裝預(yù)裹包時(shí)，可能由于機(jī)器故障造成鈔票預(yù)裹包的包裝不合格（例如僅包裝四分之三），但自動(dòng)封包線電腦控制裝置卻無法識(shí)別還有部分鈔票裸露在外。本來應(yīng)被拒接進(jìn)入下一步工序的，卻作為合格包裝認(rèn)定，并依次由激光設(shè)備打上認(rèn)證號(hào)碼，打印系統(tǒng)自動(dòng)打印上合格封簽。這些不合格包裝的鈔票，在清分工作全程結(jié)束后會(huì)隨著人民銀行發(fā)行業(yè)務(wù)進(jìn)入社會(huì)流通，包裝裸露部分起不到應(yīng)有的防范作用，客觀上為偷盜的實(shí)施提供了方便。另外，若鈔票在進(jìn)入專業(yè)行的過程中發(fā)生了松散，繼而引發(fā)意外散失鈔票而產(chǎn)生的短款，是要由人民銀行承擔(dān)責(zé)任的。第二，整齊方面。有時(shí)，清分機(jī)清分完的鈔票在堆疊口未疊放整齊，用腰條按每100張捆成把會(huì)很凌亂，按每10把堆成梱時(shí)也不符合包裝整齊的要求，四邊沒有對(duì)齊，毛邊超過0.1厘米以上，本來是不符合要求，必須返工的。但自動(dòng)封包生產(chǎn)線的電腦系統(tǒng)卻不能識(shí)別其為不合格包進(jìn)行拒接，還是作為合格包裝認(rèn)定為合格完整券，進(jìn)入社會(huì)進(jìn)行流通。對(duì)此，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)鈔票自動(dòng)化封包生產(chǎn)線電腦控制系統(tǒng)的升級(jí)建設(shè)，完善識(shí)別功能，例如建立圖像對(duì)比等，將捆扎包裝存在的風(fēng)險(xiǎn)消除在自動(dòng)封包生產(chǎn)線上，從而消除人民銀行發(fā)行資金管理上的風(fēng)險(xiǎn)。（3）會(huì)計(jì)信息管理不健全及其改進(jìn)。目前自動(dòng)封包線運(yùn)行數(shù)據(jù)目前尚未納入鈔票處理中心子系統(tǒng)形成賬務(wù)管理會(huì)計(jì)信息。目前，雖然鈔票信息系統(tǒng)引進(jìn)了鈔票處理中心管理信息模塊，對(duì)工作場(chǎng)地中每一部清分機(jī)的運(yùn)行情況進(jìn)行及時(shí)反映，但是自動(dòng)封包生產(chǎn)線產(chǎn)出的現(xiàn)金實(shí)物數(shù)量是由封包線管理員人工清點(diǎn)、由記賬員手工整理并錄入的數(shù)據(jù)，而不是鈔票處理中心子系統(tǒng)形成的清分機(jī)數(shù)據(jù)與封包生產(chǎn)線上電腦運(yùn)行數(shù)據(jù)形成的賬務(wù)管理會(huì)計(jì)信息對(duì)賬。顯然，這并沒有真正意義上做到賬實(shí)相符，仍然隱藏著風(fēng)險(xiǎn)。

筆者認(rèn)為，改變目前自動(dòng)封包生產(chǎn)線完成的鈔票數(shù)目是由封包線生產(chǎn)管理員人工清點(diǎn)，再由記賬員整理并錄入數(shù)據(jù)的現(xiàn)狀，將自動(dòng)封包生產(chǎn)線的電腦系統(tǒng)與BPS1040清分機(jī)一道并入鈔票處理中心子系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)相互間的數(shù)據(jù)庫共享，如在鈔票處理中心子系統(tǒng)的賬務(wù)中建立反映包裝實(shí)物梱數(shù)的流水登記簿。這樣，在清分工作完成時(shí)，兩方先在賬內(nèi)核對(duì)清分張數(shù)與封包捆數(shù)是否相符。之后，根據(jù)賬務(wù)系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，再由封包生產(chǎn)線管理人員進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。從而更符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于資產(chǎn)管理的規(guī)定。

二、殘損人民幣銷毀業(yè)務(wù)存在的問題及其改進(jìn)

鈔票處理中心的殘損人民幣銷毀業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)操作的管理是非常嚴(yán)格的。具體來說，銷毀管理員、操作員要在銷毀專職督查員的監(jiān)督下，將待銷毀殘損人民幣移送現(xiàn)場(chǎng)，先由銷毀操作員清點(diǎn)，再由銷毀專職監(jiān)督員復(fù)點(diǎn)，手工清點(diǎn)數(shù)目無誤后，銷毀前的所有準(zhǔn)備工作就緒。銷毀操作員將待銷毀殘損人民幣投入CDS-275型殘鈔銷毀機(jī)后，關(guān)閉機(jī)蓋開始銷毀?，F(xiàn)場(chǎng)對(duì)整個(gè)銷毀過程進(jìn)行無盲區(qū)、無死角全方位全程實(shí)時(shí)監(jiān)控。從理論上講，對(duì)整個(gè)銷毀過程的監(jiān)管是無可非議、令人放心的。但是，事實(shí)上還是存在有相關(guān)工作人員互相勾結(jié)作案得逞的案例。2010年，昆明中心支行就曾發(fā)生一起工作人員伙同盜竊應(yīng)銷毀的人民幣的案件，且涉案資金數(shù)額巨大，時(shí)間長達(dá)數(shù)月之久，引起很大的社會(huì)反響。

中國人民銀行鈔票處理中心人民幣銷毀（下轉(zhuǎn)100頁）（上接92頁）業(yè)務(wù)的一般業(yè)務(wù)流程是：（1）待銷毀殘損券進(jìn)入銷毀車間后，經(jīng)銷毀工作人員檢查、銷毀領(lǐng)導(dǎo)成員和銷毀專職督察員核對(duì)無誤后，根據(jù)《殘損人民幣銷毀出庫憑證》上的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)、確認(rèn)，登入殘鈔銷毀機(jī)電腦系統(tǒng)進(jìn)行操作；（2）將殘損人民幣裝機(jī)投料，執(zhí)行銷毀；（3）銷毀結(jié)束后，銷毀機(jī)電腦系統(tǒng)打印《銷毀作業(yè)認(rèn)證表》，處理中心子系統(tǒng)自動(dòng)生成《機(jī)械銷毀工作登記簿》；（4）填寫《銷毀工作日志》，打印每月《銷毀工作時(shí)段統(tǒng)計(jì)表》。整個(gè)業(yè)務(wù)流程中，待銷毀殘損人民幣移送至銷毀現(xiàn)場(chǎng)后，仍需要人工清點(diǎn)殘損幣的數(shù)目，這無疑會(huì)降低工作效率，增大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)此，筆者認(rèn)為，完全可以引進(jìn)現(xiàn)代信息技術(shù)加以解決。具體來說，應(yīng)當(dāng)采用由電腦控制的自動(dòng)化傳送線傳送待銷毀殘損幣，并將該傳送線與鈔票處理中心的子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。在殘鈔傳送過程中，電腦自動(dòng)記錄待銷毀殘損幣的重量、捆數(shù)，若記錄數(shù)據(jù)與《銷毀出庫憑證》中的數(shù)據(jù)一致時(shí)，傳送線就將殘鈔投放至CDS-275型殘鈔銷毀機(jī)中進(jìn)行銷毀。銷毀完畢，鈔票處理中心子系統(tǒng)便依據(jù)其處理結(jié)果，自動(dòng)生成《機(jī)械銷毀登記簿》，完成同步會(huì)計(jì)記帳過程。這樣，可以從根本上防范殘損人民幣銷毀裝料現(xiàn)場(chǎng)管理中存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并全面實(shí)現(xiàn)處理中心子系統(tǒng)的電算化會(huì)計(jì)核算。

中國人民銀行鈔票處理中心在回籠券清分業(yè)務(wù)和殘損人民幣銷毀業(yè)務(wù)中存在的問題，必須盡快通過電腦系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)信息共享，完善電算化會(huì)計(jì)核算等手段加以解決。這樣，既能提升鈔票處理中心的工作效率，更重要的是防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保國家金融資產(chǎn)的安全。

參考文獻(xiàn)：

[1] 中國人民銀行貨幣金銀局.中國人民銀行貨幣金銀工作業(yè)務(wù)制度釋義[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2007.

[責(zé)任編輯高惠琦]