首席風(fēng)險(xiǎn)官的職業(yè)之惑

張偉超

首席執(zhí)行官（CEO）、首席財(cái)務(wù)官（CFO）已在中國(guó)家喻戶曉，而同為舶來(lái)品的首席風(fēng)險(xiǎn)官（CRO）卻依然默默無(wú)聞。

今年6月，阿里巴巴集團(tuán)在管理團(tuán)隊(duì)中首次設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官，由集團(tuán)原秘書長(zhǎng)邵曉鋒擔(dān)任此職。在2005年3月加入阿里巴巴集團(tuán)之前，邵曉鋒曾做過(guò)20年的刑警。

推廣之憂

“阿里巴巴之所以將風(fēng)險(xiǎn)管理提到如此高度，是企業(yè)發(fā)展到一定階段的表現(xiàn)。現(xiàn)階段其目標(biāo)已不再是盲目的擴(kuò)張，而是穩(wěn)步的發(fā)展，做到未雨綢繆。相反，國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)正處在發(fā)展擴(kuò)張的階段，風(fēng)險(xiǎn)管控并不是燃眉之急。”對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)商學(xué)院呂文棟教授在接受本刊記者采訪時(shí)，直截了當(dāng)?shù)攸c(diǎn)出了首席風(fēng)險(xiǎn)官的推廣窘境。

近年來(lái)，政府監(jiān)管層對(duì)企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系日益重視，并且積極出臺(tái)相關(guān)政策引導(dǎo)。2011年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》首先在境內(nèi)外同步上市的69家公司實(shí)施和試點(diǎn)。2011年年底，國(guó)資委也下發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事宜的通知》。今年5月，國(guó)資委給下屬企業(yè)下發(fā)通知，明確要求主業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)整體上市或所屬控股上市公司資產(chǎn)比重超過(guò)60%、尚未在全集團(tuán)范圍內(nèi)啟動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)工作的中央企業(yè)要力爭(zhēng)于2012年建立起覆蓋全集團(tuán)的內(nèi)部控制體系；其他中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓緊啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，確保2013年全面完成集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建設(shè)與實(shí)施工作。

在各企業(yè)抓緊啟動(dòng)內(nèi)部控制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間節(jié)點(diǎn)上，作為民企的阿里巴巴集團(tuán)設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官，增加了媒體對(duì)首席風(fēng)險(xiǎn)官的關(guān)注。

“首席風(fēng)險(xiǎn)官這個(gè)職位是隨公司發(fā)展而來(lái)的，早期的阿里巴巴肯定不需要?！鄙蹠凿h表示，阿里巴巴涉及的領(lǐng)域非常廣泛，無(wú)論是內(nèi)部運(yùn)營(yíng)還是與外部市場(chǎng)交互時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職責(zé)就是要通過(guò)預(yù)警、研判、預(yù)防等機(jī)制，確保公司穩(wěn)定安全地向前發(fā)展。

自去年B2B平臺(tái)欺詐事件，聚劃算“店小二”濫用權(quán)力、與代理公司合伙分成等腐敗事件后，阿里巴巴集團(tuán)遭遇著前所未有的誠(chéng)信危機(jī)。某種意義上說(shuō)，此次設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官一職，是繼阿里巴巴設(shè)立廉政部后力求挽救集團(tuán)形象的又一反腐措施。

首席風(fēng)險(xiǎn)官源于美國(guó)，2005年進(jìn)入中國(guó)后，首先集中在金融行業(yè)。特別是金融危機(jī)以后，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》新增規(guī)定，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控更為全面、嚴(yán)格，更加注重銀行經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性。嚴(yán)格的外部監(jiān)管使金融機(jī)構(gòu)更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理。

即便如此，首席風(fēng)險(xiǎn)官在中國(guó)銀行業(yè)也并未普及。北京農(nóng)商銀行志新路分行行長(zhǎng)崔秀斌向本刊記者透露，只有中農(nóng)工建等大型銀行才具備首席風(fēng)險(xiǎn)官，而像北京農(nóng)商銀行等小型銀行還沒有這一職位。

呂文棟認(rèn)為，盡管風(fēng)險(xiǎn)管理在國(guó)內(nèi)企業(yè)中越來(lái)越受重視，但并不會(huì)出現(xiàn)效仿的情況，畢竟國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)各不相同，對(duì)其重視程度相差還很大。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院研究員劉浩也認(rèn)為，現(xiàn)在很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制并沒有扎實(shí)落地，處于內(nèi)控流程梳理階段，內(nèi)控建設(shè)仍屬于基礎(chǔ)階段。建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，踏實(shí)做好內(nèi)控基礎(chǔ)建設(shè)更重要。

定位之惑

金融行業(yè)是我國(guó)首席風(fēng)險(xiǎn)官的先行者。到目前為止，已經(jīng)有185位國(guó)內(nèi)期貨公司首席風(fēng)險(xiǎn)官陸續(xù)獲得首席風(fēng)險(xiǎn)官資格批復(fù)。期貨公司成為2005年中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行首先在全球范圍內(nèi)聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的首席風(fēng)險(xiǎn)官以來(lái)，首席風(fēng)險(xiǎn)官最普遍的金融行業(yè)之一。

“當(dāng)時(shí)，期貨業(yè)各公司符合任職條件的人很少，我一不留神就踏了進(jìn)來(lái)。因?yàn)楦械截?zé)任重大，當(dāng)時(shí)不是很樂意接受，可以說(shuō)是被動(dòng)入行。”格林期貨首席風(fēng)險(xiǎn)官史建章告訴本刊記者，盡管多年從事財(cái)務(wù)和內(nèi)審工作，也對(duì)首席風(fēng)險(xiǎn)官一職有所了解，但上任后所背負(fù)的巨大責(zé)任和強(qiáng)大壓力讓他多次產(chǎn)生放棄的念頭。

期貨行業(yè)經(jīng)過(guò)整頓，企業(yè)對(duì)首席風(fēng)險(xiǎn)官的期待和要求更高。“企業(yè)對(duì)創(chuàng)造價(jià)值、消除隱性風(fēng)險(xiǎn)和帶來(lái)的隱性價(jià)值更加重視，4年前，首席風(fēng)險(xiǎn)官被認(rèn)為是交易風(fēng)險(xiǎn)控制官，后來(lái)被認(rèn)為是最高合規(guī)官，現(xiàn)在則被認(rèn)為是全面風(fēng)險(xiǎn)官。”史建章說(shuō)，壓力也隨之而來(lái)，作為首席風(fēng)險(xiǎn)官不但要考慮公司經(jīng)營(yíng)、增加盈利收入、促進(jìn)公司發(fā)展，而且要防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)的任何風(fēng)險(xiǎn)。

隨著首席風(fēng)險(xiǎn)官日益受到重視，壓力和困擾也隨之而來(lái)。2008年發(fā)布的《期貨公司首席風(fēng)險(xiǎn)官管理規(guī)定（試行）》明確了首席風(fēng)險(xiǎn)官作為期貨公司高級(jí)管理人員的特殊職責(zé)，即不直接介入公司決策和具體的風(fēng)險(xiǎn)管理操作，而是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理行為的合法合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督、檢查；規(guī)定首席風(fēng)險(xiǎn)官擁有獨(dú)立的報(bào)告渠道和充分的知情權(quán)，以保障其正常履職。但在履職過(guò)程中，由于沒有完善的細(xì)則保障，常遭到經(jīng)營(yíng)部門的抗衡。

“國(guó)內(nèi)的首席風(fēng)險(xiǎn)官屬于公司高管，卻不參與經(jīng)營(yíng)；既直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，又要向當(dāng)?shù)刈C監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)匯報(bào)。若經(jīng)營(yíng)管理層不支持風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)監(jiān)督工作，風(fēng)險(xiǎn)官的工作就很難開展?！币晃徊辉竿嘎缎彰氖紫L(fēng)險(xiǎn)官在接受本刊記者采訪時(shí)說(shuō)。

她表示，做國(guó)內(nèi)首席風(fēng)險(xiǎn)官，協(xié)調(diào)能力是至關(guān)重要的。公司高層分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)不同，考慮問題的角度也不同：業(yè)務(wù)部門出于業(yè)績(jī)考慮最大化盈利；而管控部門出于風(fēng)險(xiǎn)考慮追求穩(wěn)定。協(xié)調(diào)各個(gè)部門注意風(fēng)險(xiǎn)管控、進(jìn)行合規(guī)操作是首席風(fēng)險(xiǎn)官常會(huì)遇到阻力的地方，也是首席風(fēng)險(xiǎn)官職責(zé)能否發(fā)揮的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

記者在采訪中了解到，有些小企業(yè)的首席風(fēng)險(xiǎn)官竟用“辦公室主任”來(lái)調(diào)侃自己，雖然頭銜為首席風(fēng)險(xiǎn)官，卻常做一些辦公室做的事情。

呂文棟表示，盡管我國(guó)首席風(fēng)險(xiǎn)官制度已經(jīng)開始與國(guó)外接軌，企業(yè)也有了相關(guān)制度，但由于實(shí)力不同，對(duì)一些國(guó)內(nèi)企業(yè)來(lái)講，并不會(huì)像國(guó)外企業(yè)那樣對(duì)首席風(fēng)險(xiǎn)官有充分的認(rèn)識(shí)和完善的制度保障。

“首席風(fēng)險(xiǎn)官作用的發(fā)揮受到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)文化、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)官職責(zé)以及專業(yè)能力等因素的影響?！眳挝臈澱J(rèn)為，在國(guó)內(nèi)，首席風(fēng)險(xiǎn)官能否真正發(fā)輝作用，還要看環(huán)境、職權(quán)、能力三者是否完全具備。