全過程投資控制理論在庫什塔依水電站的應用

許國祥，張志宏，羅愛平

（新疆伊犁庫克蘇河水電開發(fā)有限公司，新疆 伊犁 835500）

0 引言

建設項目全過程投資控制是針對整個建設項目目標系統(tǒng)所實施的控制活動的一個組成部分，涉及到技術、經(jīng)濟、組織和合同等諸多方面的內容。全過程投資控制的內容包括項目各個階段所涉及的所有成本和費用 (如前期的土地成本和動拆遷費用)。同時，項目運營期內的運營費用也應作為項目實施階段投資控制的一個重要影響因素來加以考慮。項目投資控制并非僅是將工程項目的實際投資控制在計劃投資范圍內，投資控制工作也不只是財務和經(jīng)濟方面的工作。如何有效地對項目進行全過程投資控制是工程項目管理的一項重要內容。

建設項目投資控制貫穿于整個項目的建設全過程，合理有效地控制項目投資，應從建設項目的各個階段著手。在庫什塔依水電站的投資決策、項目設計、項目招投標、項目施工、項目竣工階段，均采取了一定的措施進行投資控制，從而在提高投資使用效率和效益等方面發(fā)揮了積極作用，取得了良好效果。

1 項目投資決策階段的投資控制

項目投資決策階段是項目投資控制的重要階段，此階段需要對擬建項目的各建設方案從技術和經(jīng)濟兩方面進行綜合評價，并在優(yōu)化方案的基礎上，確定高質量的投資估算，它是項目建設中在各個階段預控制項目總投資的依據(jù)。庫什塔依水電站在投資決策階段，為合理選擇建設地區(qū)和建設地點，科學確定建設標準水平，以及選擇適當?shù)墓に囋O備，曾前后幾次對可行性研究報告進行了修編，對投資估算進行審查，使其在完整性、準確性的基礎上進行公正的評價。

在投資決策過程中，一份可靠的投資估算，是一個項目決策的關鍵依據(jù)。投資估算的真實程度，直接影響到一個項目的投資效益。庫什塔依水電站的預可研與可行性研究兩個階段合二為一，為全階段勘察設計。設計單位依據(jù)建設方要求，在投資決策階段全面認真收集有關資料，通過與類似工程的對比和各類技術參數(shù)的研究，全面細致地編制投資估算，充分預計各種不利因素對工程造價的影響，使投資估算最大限度地符合實際并留有必要的空間，使其真正起到控制項目總投資的作用。

庫什塔依水電站工程投資估算完成后，及時進行了相應的財務評價，財務評價是在國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系下，計算項目范圍內的效益和費用，分析項目的盈利能力、清償能力，以考察項目在財務上的可行性。在財務評價中，評價價格的選用是項目經(jīng)濟評價的關鍵，直接影響評價的質量。在評價過程中，我們針對本項目的特點，結合新疆伊犁地區(qū)市場、競爭力等多種因素，選取多種價格方案并加以分析，得到了準確的決策信息。

2 項目設計階段的投資控制

設計階段的投資控制是事前控制，是全過程投資控制的重點。設計質量的好壞直接影響著工程造價。為了規(guī)避設計深度不足、過分提高安全系數(shù)等造成的浪費，庫什塔依水電站工程從限額設計、設計優(yōu)化、圖紙會審、發(fā)揮監(jiān)理工程師和造價工程師的作用、加強合同約束幾方面入手，來控制設計圖紙的質量，從而控制投資。

在項目的設計階段，投資控制的主要任務和工作是按批準的建設范圍、規(guī)模和主要技術標準，對設計方案、工程措施、工程數(shù)量和投資進行進一步的優(yōu)化和深化設計；編制及審查設計概算和施工圖預算；采用各種技術方法控制各個設計階段所形成的擬建項目的投資費用。

2.1 做好方案優(yōu)化，盡可能把變更控制在設計階段

做好方案優(yōu)化是設計階段控制投資的關鍵，根據(jù)西方一些國家的分析，設計費用一般只占建設工程全過程投資的1%左右，而這1%左右的投資對工程造價的影響程度卻占75%以上。結合項目的實際情況，在滿足生產的前提下，遵循 “效益至上”的原則，進行了多方案比選。同時要求設計人員必須牢固樹立經(jīng)濟意識，克服重技術、輕經(jīng)濟、設計保守浪費的傾向。技術經(jīng)濟人員要有必要的專業(yè)知識，了解設計意圖，熟悉工藝技術方案，和設計人員密切配合，用動態(tài)分析方法進行多方案技術經(jīng)濟比較，從而達到方案的優(yōu)化。

工程變更是目前工程建設中存在的現(xiàn)象，變更發(fā)生得越早，損失越小。如果在設計階段發(fā)生變更，只需出修改圖，而其他費用尚未發(fā)生；如果在施工過程中變更，勢必造成較大的損失。為此，盡可能把變更控制在設計階段。在庫什塔依水電站導流兼泄洪洞施工之前，為保障導流洞進口閘井的穩(wěn)定，經(jīng)過相關專家的反復論證，最終在原設計方案的基礎上水平向山體側移動30多m。為滿足消能要求，導流洞出口消力池在原設計基礎上進行了加長、加寬及加深，避免了施工過程中變更造成成本費用的增加，節(jié)約了投資。這都是把設計變更控制在設計階段，從表面上看投資加大了，但從長遠來看，由于施工質量的提高，減少了后期的運行維護費用，使綜合效益最大化。

2.2 切實推行限額設計

在限額設計方面，庫什塔依水電站工程推行了設計收費與工程設計成本節(jié)約相結合的辦法，改進了設計取費。采用了在現(xiàn)有收費辦法的基礎上，制定設計獎懲制度，投資超出扣除一定比例設計費的管理辦法，使設計單位和設計人員的設計思想大大改觀，從而鼓勵設計者尋求最佳方案，防止出現(xiàn)不顧成本隨意加大安全系數(shù)造成嚴重浪費的現(xiàn)象，充分顯示出經(jīng)濟杠桿的力量，使設計和工程投資有機結合。

2.3 審查設計概算

庫什塔依水電站工程初期概算形成后由于后期建材價格上漲過快、項目前期及道路重建等情況，概算由原來的9.55億元調整為10.51億元，力爭概算達到科學、經(jīng)濟、合理。

3 招投標階段投資控制

建設工程施工招標制度是建設單位控制工程造價的有效手段，庫什塔依水電站一開始就制定了完善的招標管理制度，每個標段首先從招標文件的編制入手，注重招標文件的規(guī)范性和嚴謹性，杜絕招標文件條款出現(xiàn)前后矛盾的情況。特別是對招標文件中的工程量清單編制和合同中專用條款的編寫，力求工程量清單項目劃分及特征描述的科學性和計算的準確性。

目前在招標過程中，由于 “僧多粥少”，部分建設單位為了減少建設資金任意壓價，導致工程造價嚴重失真。施工單位通過低價中標后，就會在施工過程中想方設法增加現(xiàn)場簽證及技術變更，通過增加工程量來追求較高的利潤，導致工程造價失控，或干脆偷工減料，在材料上以次充好來蒙混過關，留下質量隱患。因此，要做好工程招投標工作，合理確定工程造價。

庫什塔依水電站工程在招標中堅持公開、公平、公正的原則，成立了招標監(jiān)督委員會，加強了對招投標的監(jiān)督：不斷提高標底的編制質量和評標人員的業(yè)務素質，切實防止壓標或低價搶標；嚴格禁止招標人利用施工企業(yè) “找活”心切的特點，人為地要求施工企業(yè)壓價讓利和提出墊資施工等條件；標底的確定原則上應使招投標雙方都有利可圖，達到雙贏的目的。在評標過程中，在合理低價中標的基礎上，充分考慮投標單位的社會信譽、資質情況、施工能力、設備狀況、業(yè)績等，進行綜合評定，從而選擇出既能降低工程造價，又能保證工程按質按時完成任務的中標單位。

4 施工及保修運行階段投資控制

庫什塔依水電站工程依據(jù)自身的工程特點，在實踐中摸索出的一套施工投資管控模式是：以工程承包合同價格作為投資控制目標，編制資金使用計劃；通過編制資金使用計劃，合理確定實際投資費用的支出；嚴格控制工程變更，合理確定工程變更價款；以工程合同價格為目標，通過工程計量，合理確定工程結算價款，控制工程進度款的支付。

4.1 加強施工管理，科學組織施工，嚴格控制工程造價

施工階段投資控制的特點是周期長、控制面廣、費用支付劃分點多、造價是動態(tài)控制等，庫什塔依水電站主要從以下幾方面進行投資控制。

（1）制定了先進、合理的工程造價控制目標（施工預算）。按季度定期召開經(jīng)濟分析會，進行工程造價實際值與目標值的比較，找出偏差，分析原因，及時采取有效措施加以控制，以保證工程造價控制目標的實現(xiàn)。

（2）定期對標檢查，加強項目總體管理，避免發(fā)生索賠。庫什塔依水電站工程建設方制定了對標定期檢查制度，對各參建單位進行對標檢查，以便發(fā)現(xiàn)問題及時整改，從而防范索賠事件的發(fā)生。

（3）建筑主材價格是影響建筑產品成本的重要因素，合理確定材料品牌、嚴格控制材料價格是降低造價的有效手段。近年來伊犁地區(qū)建筑材料供應緊缺，價格不斷上漲，嚴重影響工期，為保證建筑材料能夠保質保量供應，便于工程按進度目標完工，本工程采取業(yè)主統(tǒng)供建筑主材的方式，力爭把材料價格控制在最低水平。

（4）建設單位規(guī)范設計變更、工程變更和現(xiàn)場簽證的程序。對必須變更的工程要先由施工單位作出工程量和造價的增減分析，經(jīng)建設單位同意，設計單位審查簽證并發(fā)出變更通知后，方可調整原合同確定的工程造價。

4.2 加強施工過程中的設計變更及設計優(yōu)化管理，減少造價變更

在庫什塔依水電站工程實施中，施工前組織相關單位對施工圖進行會審，及時發(fā)現(xiàn)設計中的錯誤。其次，對設計及業(yè)主提出的每一項工程變更，都要進行經(jīng)濟核算，提交至業(yè)主工程造價控制領導小組會議上進行討論，作出是否需要變更的決定。如導流洞進口交通橋原橋梁板柱體改為混凝土回填，通過經(jīng)濟核算和方案比較認為是可行的。在變更價款很大時，邀請相關專家從多方面進行分析論證后決定。嚴格審核變更價款，包括工程計量及價格審核，要堅持工程量屬實、價格合理的原則。變更價款的確定應遵循合同專項條款中新增變更原則。由施工單位申報新增變更，監(jiān)理審核，建設單位復核并批復。在施工過程中也同時注重設計優(yōu)化，如交通洞原設計為洞身全斷面襯砌，而在實際施工中，根據(jù)實際出露的巖石斷面，經(jīng)地質現(xiàn)場勘察論證后，對該項目進行了優(yōu)化，僅對進出口處30 m范圍內進行部分襯砌即可，從而節(jié)約了工程造價。

4.3 加強合同外新增項目的投資控制

合同外新增工程項目是主體工程在功能上的一種補充，與合同內工程變更有著本質區(qū)別，其計價方式不定，可以采用重新招標的方式，也可以委托主體工程承包商進行施工。在庫什塔依水電站工程中，采用直接委托主體工程承包商施工的方式，其計價原則按照相關合同專用條款中變更工程計價原則計價。如發(fā)電洞新增1號施工支洞項目，是由于導流洞、表孔溢洪洞與發(fā)電引水洞在同一側，屬上下交叉作業(yè)，施工中存在安全隱患，直接制約合同工期，為使每個標段都能夠正常施工，特邀請了相關專家進行分析討論，決定增加1號施工支洞，最終使各標段開挖能夠按節(jié)點工期完成。

4.4 加強工程結算、決算審核

庫什塔依水電站工程引進了全過程跟蹤審計，對從工程施工到工程竣工結算整個過程進行監(jiān)控，工程結算、決算均處于可控、在控狀態(tài)。截至到目前，已竣工提交第三方審計的30個建筑安裝合同未發(fā)現(xiàn)任何問題，無工程費用核減現(xiàn)象。

4.5 加強項目保修期內的維修運營投資控制

在工程竣工驗收交付后，并不是再不需要耗用投資。按國家的相關規(guī)定，工程需有一定的工程保修期，或者應建設方要求進行必要的整改、保養(yǎng)。而這種整改、保養(yǎng)與維修必然涉及到人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等一系列的費用支出，而這方面的支出又往往是在工程預算成本之外的。工程竣工結算直到工程保修期結束，應及時足額收取工程保修款，防止壞賬損失?？刂坪霉こ踢@部分的投資，企業(yè)往往會收到很大的成效。

5 結語

總而言之，工程項目投資控制是一項復雜的系統(tǒng)工程，應堅持全過程投資控制的原則，使項目實際成本控制在項目計劃投資范圍之內，充分重視前期和設計階段的投資控制，以動態(tài)控制原理為指導，隨時進行投資計劃值與實際值的比較，采用組織、技術、經(jīng)濟、合同措施及時糾偏，必要時進行計算機輔助投資控制。同時，在工程實踐中還要勇于實踐，大膽嘗試，因地制宜地總結出一套切實可行的方法，理論與實踐相結合，才能使工程項目投資控制走向一條健康發(fā)展之路。

［1］ 造價工程師教材編寫組.工程項目投資的確定與控制［M］.北京：中國計劃出版社，2001.

［2］ 中國建設監(jiān)理協(xié)會組織編寫.建設工程投資控制［M］.北京：知識產權出版社，2003.

［3］ 黃如寶，楊德華，顧韜編著.建設項目投資控制［M］.上海：同濟大學出版社，1995.

［4］ 徐大圖主編.工程造價的確定與控制［M］.北京：中國計劃出版社，1997.